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在當(dāng)前疫情防控常態(tài)化的情形下,只有解放思想、更新觀念,積極采用新方法、新技術(shù),不斷提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和效率,才能更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。
突發(fā)的新冠肺炎疫情,嚴(yán)重沖擊著傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式,按老套路已無法正常開展工作。如何化解難題,完成好全年審計(jì)任務(wù)?
應(yīng)該看到,疫情雖給工作帶來困難,但也在倒逼我們改變傳統(tǒng)的審計(jì)方式,根據(jù)習(xí)總書記“堅(jiān)持科技強(qiáng)審,加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”的要求,順勢(shì)而為,加速推動(dòng)審計(jì)方式轉(zhuǎn)型升級(jí)。3月下旬,集團(tuán)公司審計(jì)部采用遠(yuǎn)程審計(jì)方式,對(duì)某原油商業(yè)儲(chǔ)備基地進(jìn)行了竣工決算審計(jì),從實(shí)施到報(bào)告簽發(fā)僅用時(shí)21天,取得了滿意的審計(jì)效果。
該基地竣工決算審計(jì)敢于“吃螃蟹”,克服困難,率先打通全流程遠(yuǎn)程審計(jì)模式,經(jīng)驗(yàn)來之不易,表明審計(jì)方式轉(zhuǎn)型已經(jīng)具備條件。推進(jìn)審計(jì)方式全面轉(zhuǎn)型,本質(zhì)是對(duì)審計(jì)理念和技術(shù)方法的深刻變革,在當(dāng)前疫情防控常態(tài)化情形下,只有解放思想、更新觀念,積極采用新方法、新技術(shù),不斷提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和效率,更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能,才能為中國石化健康發(fā)展作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
某原油商業(yè)儲(chǔ)備基地竣工決算審計(jì)全程通過互聯(lián)網(wǎng),在各類業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中開展審計(jì)調(diào)查分析,通過電話、郵件、網(wǎng)絡(luò)視頻等溝通聯(lián)系,召開了審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì),訪談人員近200人次,傳遞資料數(shù)百份。審計(jì)結(jié)果表明,大量調(diào)查、梳理、分析工作完全可以在“家”完成,而且完成得更好。在沒有發(fā)現(xiàn)大的問題線索時(shí),也可以全程不到現(xiàn)場(chǎng),既能同樣完成好審計(jì)任務(wù),還能大幅提高審計(jì)效率。
實(shí)施遠(yuǎn)程審計(jì)也要具體問題具體分析,需要現(xiàn)場(chǎng)看、當(dāng)面談的問題依然要去現(xiàn)場(chǎng)。但現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)絕不能泛泛,更不是沒有目標(biāo)的“摟草打兔子”,而是要高度重視審前調(diào)查準(zhǔn)備,在“家”做足文章,再帶著問題去現(xiàn)場(chǎng)一查到底。今后,互聯(lián)網(wǎng)+現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)是大多數(shù)審計(jì)項(xiàng)目采用的方式。
3月下旬,集團(tuán)公司審計(jì)部采用遠(yuǎn)程審計(jì)方式對(duì)某原油商業(yè)儲(chǔ)備基地進(jìn)行了竣工決算審計(jì),僅用時(shí)21天。圖為該儲(chǔ)備基地項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)。朱榮熙 供圖
此外,還要改變“做完一個(gè)項(xiàng)目再做下一個(gè)”的機(jī)械認(rèn)識(shí),統(tǒng)籌安排對(duì)全年審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查分析。在信息化條件下,完全可以提早動(dòng)手,把被審計(jì)單位全部放到中國石化大平臺(tái)上,集中對(duì)比分析成本費(fèi)用、銷售價(jià)格、采購成本、工程造價(jià)等各要素的不同點(diǎn)和異常因素,可以收到事半功倍的效果。
國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。審計(jì)項(xiàng)目做得好不好,很大程度上取決于審計(jì)組長盡沒盡到責(zé)任,是審計(jì)組長能力的直接反映。但在實(shí)際工作中,有些審計(jì)組長喜歡當(dāng)“掛名組長”、“甩手掌柜”,讓主審扮演不該扮演的角色,給審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量帶來嚴(yán)重危害。為切實(shí)落實(shí)審計(jì)組長負(fù)責(zé)制,審計(jì)部已明確提出要求:審計(jì)組長只能由分部副總經(jīng)理擔(dān)任,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)直接責(zé)任(第一責(zé)任)。負(fù)責(zé)組織審前調(diào)查并編制審計(jì)實(shí)施方案,負(fù)責(zé)組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并落實(shí)聚焦主要矛盾和深挖細(xì)究的要求,負(fù)責(zé)審查確認(rèn)審計(jì)底稿,負(fù)責(zé)組織編寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組長在履行上述職責(zé)時(shí),雖可指定人員協(xié)助完成起草審計(jì)報(bào)告等任務(wù),但責(zé)任不容分解。
取消名不副實(shí)的綜合主審制,推行專業(yè)主審制,才能讓主審真正發(fā)揮專業(yè)骨干作用。同時(shí)專業(yè)小組人數(shù)不宜超過3人,有助于壓實(shí)每名審計(jì)人員責(zé)任,解決濫竽充數(shù)問題。某原油商業(yè)儲(chǔ)備基地審計(jì)組按專業(yè)領(lǐng)域設(shè)置4個(gè)小組,不設(shè)綜合組,并平行設(shè)置4個(gè)專業(yè)主審負(fù)責(zé)小組工作,收到了良好效果。實(shí)踐證明,專業(yè)主審制不僅可以提高審計(jì)工作專業(yè)性、發(fā)現(xiàn)問題精準(zhǔn)度和審計(jì)建議針對(duì)性,還能營造機(jī)會(huì)讓更多優(yōu)秀人才脫穎而出、加快培養(yǎng)干部。
要大量借用兼職審計(jì)專家力量。每個(gè)審計(jì)組配備2~3名兼職專家,為審計(jì)組提供專業(yè)指導(dǎo)和咨詢,發(fā)表專業(yè)審核意見,既可以形成專職審計(jì)人員與兼職專家互補(bǔ)的組織結(jié)構(gòu),還能提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的專業(yè)性和精準(zhǔn)度,提高審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。去年以來,集團(tuán)公司審計(jì)部從全系統(tǒng)分8個(gè)專業(yè)聘任兼職專家462人,對(duì)審計(jì)工作發(fā)揮了很好的幫助作用。今后每年都要更新兼職專家?guī)?,?yōu)勝劣汰,確保專家質(zhì)量。
審計(jì)質(zhì)量管理的突出問題,是管理部室和審計(jì)組之間存在的信息不對(duì)稱難題,導(dǎo)致管理者不能及時(shí)采取有效措施對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管控。而傳統(tǒng)的審理方式既不能從根本上解決這個(gè)難題,還容易產(chǎn)生矛盾。去年,集團(tuán)公司審計(jì)部首次采用項(xiàng)目周報(bào)告制,收到了很好效果。在開展某原油商業(yè)儲(chǔ)備基地竣工決算審計(jì)時(shí),審計(jì)組首次使用新的審計(jì)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行線上作業(yè),使管理部室實(shí)時(shí)了解了項(xiàng)目進(jìn)展情況。實(shí)踐證明,將審計(jì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)工作搬到線上,可以使各項(xiàng)工作顯性化,更好地解決信息不對(duì)稱難題,路子是對(duì)的,必須堅(jiān)持走下去。
下一步,要大力教育引導(dǎo)審計(jì)人員改變傳統(tǒng)做法,習(xí)慣組長線上布置工作,線上檢查。組員線上作業(yè),線上接受指導(dǎo)。業(yè)務(wù)部室也要改變傳統(tǒng)的審理思維,從項(xiàng)目啟動(dòng)開始就要緊緊盯住,該出手時(shí)就出手,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,確保項(xiàng)目質(zhì)量不出大的偏差。
在大力推行網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程審計(jì)的同時(shí),還要積極探索大數(shù)據(jù)審計(jì)模式,從根本上應(yīng)對(duì)海量信息帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。
審計(jì)署“十三五”規(guī)劃中指出,我國將推進(jìn)以大數(shù)據(jù)為核心的審計(jì)信息化建設(shè),到2020年實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各類主要信息數(shù)據(jù)的全歸集,基本建成數(shù)字化審計(jì)指揮平臺(tái)、大數(shù)據(jù)綜合分析平臺(tái)、審計(jì)綜合作業(yè)平臺(tái)、模擬仿真實(shí)驗(yàn)室和綜合服務(wù)支撐系統(tǒng),構(gòu)建國家和省級(jí)審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng),形成“國家審計(jì)云”,推動(dòng)實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。
從對(duì)航天科工、中國移動(dòng)等央企單位調(diào)研來看,目前大數(shù)據(jù)審計(jì)模式已被廣泛采用,日常審計(jì)不再局限于某個(gè)單位,而是同時(shí)從系統(tǒng)內(nèi)各部門、各單位獲取數(shù)據(jù),互相比對(duì)、互為佐證,提高了審計(jì)工作的實(shí)效性、可用性和可靠性。
與審計(jì)署“十三五”規(guī)劃和先進(jìn)央企相比,我們確實(shí)存在不小的差距,必須采取有效措施加緊追趕。4月28日,審計(jì)部組建了一支16人的大數(shù)據(jù)審計(jì)團(tuán)隊(duì),目前正就25個(gè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行深入培訓(xùn),同時(shí)為團(tuán)隊(duì)成員報(bào)名參加IT專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí),考取數(shù)據(jù)分析師認(rèn)證資格。下一步將對(duì)相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行解讀,提出審計(jì)建模需求,爭取下半年取得實(shí)質(zhì)進(jìn)展。