王海丹 夏小茜

【摘 ?要】資金策劃的最終目的是降本增效，提高企業(yè)的資金使用效益。工程項(xiàng)目資金策劃是以項(xiàng)目工期計(jì)劃為基礎(chǔ)，按合同付款條件等基礎(chǔ)信息，結(jié)合項(xiàng)目人力投入計(jì)劃、分包及采購(gòu)方案等，分解制定項(xiàng)目全周期收支計(jì)劃，即資金策劃，并將其在工程項(xiàng)目中進(jìn)行應(yīng)用，準(zhǔn)確合理的資金策劃在開發(fā)項(xiàng)目階段可為投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析和資金籌措安排提供決策依據(jù)，在履約階段可有助于優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、降低資金投入的峰值、提高項(xiàng)目資金使用效益。

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目;資金策劃;管理機(jī)制

一、項(xiàng)目概述

1.目的和意義

（一）課題背景

各企業(yè)非常重視經(jīng)濟(jì)效益，為此采取許多應(yīng)對(duì)措施，如：企業(yè)及項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制與控制、合同與索賠的管理、風(fēng)險(xiǎn)分析等。但很多措施“外” 多、“ 內(nèi)”少.使企業(yè)及其項(xiàng)目的成本管理等“ 內(nèi)部工作”，做得不深、不細(xì)，這無(wú)疑制約了其經(jīng)濟(jì)效益及管理水平;

（二）開展研究的意義

對(duì)工程項(xiàng)目資金策劃打造一套動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制，將使資金管理工作更趨規(guī)范化、高效化，達(dá)到降本增效的目的，使項(xiàng)目、企業(yè)運(yùn)營(yíng)有充足的現(xiàn)金流做支撐。有效提高企業(yè)/項(xiàng)目的盈利能力。

（三）推廣應(yīng)用前景

工程項(xiàng)目資金策劃對(duì)促進(jìn)項(xiàng)目管理至關(guān)重要，工程項(xiàng)目資金運(yùn)作決定了項(xiàng)目成本收益管控的成敗，也是衡量項(xiàng)目管理水平的一個(gè)重要標(biāo)志，因此越來(lái)越受到業(yè)界的重視。打造一套對(duì)資金策劃的動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制;

（四）應(yīng)用推廣后產(chǎn)生的直接、間接效益經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等

本研究不僅可以提高工作效率，也可以減少在表格“跨界”中產(chǎn)生的誤差，準(zhǔn)確的資金策劃還可有助于合理調(diào)配資源、使用資金，降低資金投入的峰值，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。

2.國(guó)內(nèi)外研究概況

國(guó)內(nèi)的銀行業(yè)、制造行業(yè)在收支和資金管理方面已經(jīng)有相對(duì)成熟完善的體系和軟件系統(tǒng)了，但工程類企業(yè)受制于行業(yè)數(shù)據(jù)信息復(fù)雜度、時(shí)間和條件變動(dòng)性等因素，還沒有一套規(guī)范的資金策劃分析和管理體系。

二、主要研究開發(fā)內(nèi)容、關(guān)鍵技術(shù)和創(chuàng)新性

1.主要研究?jī)?nèi)容

（1）研究?jī)?nèi)容的詳細(xì)說(shuō)明

工程項(xiàng)目資金策劃的動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制研究是對(duì)對(duì)資金策劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理的機(jī)制，旨在打造一套可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)快速分析計(jì)算的智能工作系統(tǒng)（通過EXCEL表或軟件），基礎(chǔ)數(shù)據(jù)更新的同時(shí)，資金收支匹配和投資收益測(cè)算數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)更新，創(chuàng)新了工程項(xiàng)目資金策劃編制工具，減少人工計(jì)算的誤差，加強(qiáng)編制人員的素質(zhì)水平，切實(shí)提高工作效率和項(xiàng)目資金策劃的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。

（2）研究?jī)?nèi)容的原理簡(jiǎn)述

S 型曲線和“ 香蕉”型圖，可以作為控制實(shí)際施工進(jìn)度及相應(yīng)成本支出的依據(jù)。在此基礎(chǔ)上，我們將他們應(yīng)用在本次研究中，將資金的計(jì)劃值與實(shí)際值進(jìn)行對(duì)比分析，完善工程項(xiàng)目資金策劃的動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制。

（3）關(guān)鍵點(diǎn)和難點(diǎn)

施工進(jìn)度計(jì)劃（包括網(wǎng)絡(luò)圖乃至橫道圖），屬于施工組織設(shè)計(jì)的重要組成部分，它有助于施工項(xiàng)目的組織與管理，但是需業(yè)主同意的可以作為基線施工進(jìn)度計(jì)劃卻是不是那么容易做出的;進(jìn)度計(jì)劃隨著項(xiàng)目履約在不斷的變化，各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均在變化，且每個(gè)項(xiàng)目有各自的特點(diǎn)和特殊情況，將資金策劃規(guī)范化管理并分析也是該研究中的一大難，同時(shí)國(guó)內(nèi)資金策劃編制工具也有待提高。

（4）研究的技術(shù)路線

挖掘現(xiàn)代化管理設(shè)備、研究自動(dòng)化表格，結(jié)合 S 型曲線和“ 香蕉”型圖、進(jìn)度計(jì)劃等對(duì)工程項(xiàng)目資金策劃的動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制研究，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)快速計(jì)算分析。

2.關(guān)鍵技術(shù)

利用橫道圖對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行分類分解，結(jié)合項(xiàng)目工程進(jìn)度安排、實(shí)際管理需求、商務(wù)條件以及市場(chǎng)條件等眾多因素，對(duì)項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的現(xiàn)金流入和使用情況進(jìn)行估算，通過項(xiàng)目工程、物資、商務(wù)、財(cái)務(wù)等各部門全員參與，對(duì)項(xiàng)目工期、特點(diǎn)、條件等各種信息進(jìn)行全面綜合的整理，運(yùn)用現(xiàn)金流折線圖對(duì)反映資金情況對(duì)凈現(xiàn)金流進(jìn)行分析。

3.創(chuàng)新性

將進(jìn)度計(jì)劃等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格相結(jié)合，對(duì)項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的現(xiàn)金流入和使用情況進(jìn)行估算，通過項(xiàng)目工程、物資、商務(wù)、財(cái)務(wù)等各部門全員參與，對(duì)項(xiàng)目工期、特點(diǎn)、條件等各種信息進(jìn)行全面綜合的整理，運(yùn)用現(xiàn)金流折線圖對(duì)反映資金情況對(duì)凈現(xiàn)金流進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目資金策劃的動(dòng)態(tài)跟蹤管理，減小誤差同時(shí)也簡(jiǎn)化了工作、提高效率。

三、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1.技術(shù)指標(biāo)

結(jié)合“進(jìn)度計(jì)劃”等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格自動(dòng)化生成資金策劃表（需人工檢查、校核），利用“ 資金使用與時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃”的 S 型曲線，由最早時(shí)間、最遲（必須開始或完成） 時(shí)間相對(duì)應(yīng)的兩條S 型曲線，便組成的“ 香蕉”型圖。再由“ 香蕉”型圖作為控制界限，在實(shí)施過程中將資金計(jì)劃值與實(shí)際支出情況與其相應(yīng)比較，可以發(fā)現(xiàn)“ 偏差”，并分析原因、采取措施、予以糾正.從而合理安排資金的投入，并在滿足總工期要求的前提下，調(diào)整施工進(jìn)度計(jì)劃。

2.經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

調(diào)整后的資金策劃可供項(xiàng)目和公司參考，合理調(diào)配資源、使用資金，降低資金投入的峰值，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

結(jié)束語(yǔ)：

資金策劃編制是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，需要結(jié)合項(xiàng)目工程進(jìn)度安排、管理實(shí)際需求、商務(wù)條件以及市場(chǎng)條件等眾多因素，對(duì)項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的現(xiàn)金流入和使用情況進(jìn)行估算，通過項(xiàng)目工程、物資、商務(wù)、財(cái)務(wù)等各部門全員參與，對(duì)項(xiàng)目工期、特點(diǎn)、條件等各種信息進(jìn)行全面綜合的整理和分析后，才能制定出較為準(zhǔn)確合理的資金策劃。這樣的系統(tǒng)工程，每組織一次都需要相當(dāng)?shù)娜肆蜁r(shí)間投入。但資金策劃這一系統(tǒng)工程并不能一勞永逸，還需要隨著工程項(xiàng)目在履約進(jìn)程中工期進(jìn)度、商務(wù)條件、外部環(huán)境等不斷的發(fā)展和變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，因此有必要建立對(duì)資金策劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理的機(jī)制。本研究項(xiàng)目旨在打造一套可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)快速分析計(jì)算的智能工作系統(tǒng)（通過EXCEL表或軟件），基礎(chǔ)數(shù)據(jù)更新的同時(shí)，資金收支匹配和投資收益測(cè)算數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)更新，提高工作效率也減少了人工計(jì)算的誤差。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉荷花.建筑工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理與控制[J].江西建材，2015，（3）.258-259.doi：10.3969/j.issn.1006-2890.2015.03.233.

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（作者單位：中國(guó)電建集團(tuán)貴州工程有限公司）