黃逸群 陳斌

摘要：在當(dāng)今時代，我國國家經(jīng)濟水平在不斷提升，企業(yè)也在隨著時代的進步而不斷發(fā)展，在此過程中，很多企業(yè)都陸續(xù)開始改革、創(chuàng)新會計財務(wù)的管理理念和模式。傳統(tǒng)陳舊的會計財務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿足當(dāng)今新形勢、新環(huán)境中企業(yè)發(fā)展的實際需要，如果不對企業(yè)會計財務(wù)管理進行優(yōu)化，從而企業(yè)就會受到不良的影響，會計財務(wù)管理內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的重要因素，具有非常重要的意義和作用，基于此，會計財務(wù)管理部門在工作中，必須要深入研究會計財務(wù)掛歷管理部控制工作，如果企業(yè)具有非常順暢的企業(yè)會計財務(wù)管理，必然會為企業(yè)發(fā)展和正常經(jīng)營提供必要的保障，因此，如若企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須要有堅實的企業(yè)會計財務(wù)管理作為后盾。但還有諸多企業(yè)存在不同種類型的會計財務(wù)內(nèi)部控制問題，促使無法充分發(fā)揮出會計財務(wù)管理的應(yīng)有職能?；诖?，筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗，對會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作存在的問題進行分析，提出相應(yīng)的解決對策，以期可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中，提升會計財務(wù)管理內(nèi)部控制效率工作提供相應(yīng)的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);會計財務(wù)管理;內(nèi)部控制;對策

在企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展的過程中，會計財務(wù)管理具有非常重要的地位，是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中非常重要的核心因素。當(dāng)今時代我國很多企業(yè)在經(jīng)營管理工作中，都對企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作有一定的重視，并積極進行深入的研究，在當(dāng)今新時期中，深入研究會計財務(wù)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作與企業(yè)創(chuàng)新、發(fā)展、改革有著密切的關(guān)系，在財務(wù)管理中，內(nèi)部控制是其中不可或缺的工作內(nèi)容，可以有效提升企業(yè)財務(wù)管理的有效性，并且可以在驗證的過程中提高科學(xué)性，這是在當(dāng)今新時期企業(yè)管理過程中，優(yōu)化企業(yè)自身財務(wù)管理工作的重要途徑。如果企業(yè)的會計財務(wù)管理工作存在隱患，或者是出現(xiàn)問題，企業(yè)必然會面臨生存和發(fā)展的難題，并且長此以往，終有一日會被市場淘汰，而如果企業(yè)想要提升自身的綜合市場競爭能力，必須要以良好的財務(wù)管理工作為基礎(chǔ)，企業(yè)在市場環(huán)境中不僅要面對同行業(yè)的競爭，還要面臨日益變化的國際市場挑戰(zhàn)，從而如果企業(yè)想要實現(xiàn)生存和可持續(xù)發(fā)展，必須要采取有效措施提升企業(yè)的會計財務(wù)管理水平，而其中關(guān)鍵所在就是企業(yè)以自身實際情況為基礎(chǔ)，提升自身的會計財務(wù)管理內(nèi)部控制整體能力和水平。

一、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制概述

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，開展會計財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作，主要目的在于可以促使企業(yè)在經(jīng)營過程中做到合法合規(guī)，從而避免企業(yè)的財務(wù)管理工作中出現(xiàn)營私舞弊的惡劣現(xiàn)象，有效提升企業(yè)的整體經(jīng)營管理效率和質(zhì)量。在當(dāng)今市場經(jīng)濟大環(huán)境下，企業(yè)不僅需要面對諸多挑戰(zhàn)，同時也迎來諸多企業(yè)發(fā)展壯大的機遇。在企業(yè)會計財務(wù)管理工作中，所要面對的對象主要為分配資金、使用資金和籌備資金，在企業(yè)經(jīng)營管理中，會計財務(wù)管理工作需要貫穿始終，從而才可以對企業(yè)的經(jīng)營績效形成直接性的影響。企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制主要是通過對管理人員對企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營工作的監(jiān)控，采取有效、規(guī)范、科學(xué)的約束或者是評價工作。

二、當(dāng)今企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

（一）尚未成熟的理論，重視程度不足

我國在會計財務(wù)管理內(nèi)部控制方面仍然處在初級階段，較比其他先進國家來說起步較晚，進而還沒有形成對會計財務(wù)管理內(nèi)部控制較為全面、正確的認(rèn)知，對會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的內(nèi)涵沒有良好的理解，進而很多企業(yè)都沒有高度重視會計財務(wù)管理內(nèi)部控制，在平日工作中沒有制定和實施有效策略和方法，沒有相對有力的執(zhí)行力和執(zhí)行力度作為保障。另外，很多企業(yè)在財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，多為直接挪用先進國家公司的相關(guān)理論，在制定財務(wù)管理內(nèi)部控制工作內(nèi)容中，無法結(jié)合并充分考慮企業(yè)自身的實際情況，繼而無法適應(yīng)企業(yè)自身的發(fā)展需求，適應(yīng)性很差。

（二）輕視財務(wù)風(fēng)險控制

我國市場經(jīng)濟正處于飛速發(fā)展階段，從而很多企業(yè)都非常急于擴張企業(yè)的規(guī)模，從而就會產(chǎn)生盲目投資的情況，如此很多企業(yè)都出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的財務(wù)風(fēng)險。但總體來說，無論是任何種類的經(jīng)濟活動，必然都會有一定的風(fēng)險存在，并且會影響投資的因素有很多，風(fēng)險也是多種多樣，很多項目不僅不會為企業(yè)創(chuàng)收，除此以外，會導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟方面損失。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，對財務(wù)管理內(nèi)部控制沒有足夠的重視，尤其是對于風(fēng)險控制工作沒有重視，多數(shù)企業(yè)都更加重視資金流的控制工作，基于此，很多企業(yè)在投資過程中，很容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，由此可以看出，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，優(yōu)化并加強企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制有著非常重要的意義。

（三）內(nèi)部控制體系不完善

多年來我國很多企業(yè)都受到傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念的影響，在內(nèi)部控制體系方面，仍然存在明顯的滯后情況，并且整體體系信息化水平普遍偏低，如此，必然會導(dǎo)致企業(yè)的整體財務(wù)信息出現(xiàn)嚴(yán)重失真的情況。在企業(yè)財務(wù)管理工作中，如若想要切實有效落實會計財務(wù)管理內(nèi)部控制，應(yīng)該要以良好的監(jiān)督管理機制為依托，從而才可以提升內(nèi)部控制的有效性。當(dāng)前，我國很多企業(yè)還存在非常明顯的開票流程和依據(jù)不規(guī)范等方面問題，在收付款過程中缺乏規(guī)范化的模式，甚至部分企業(yè)在開票或收付款過程中，基本的審批人簽字都沒有，如此，必然會導(dǎo)致企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作無法順利進行。

（四）財務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低

如果企業(yè)在開展會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，企業(yè)的財務(wù)管理人員沒有足夠的綜合素質(zhì)，必然會對工作造成一定的阻滯影響，很多企業(yè)在發(fā)展過程中更多側(cè)重于企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的情況，或者是側(cè)重于優(yōu)化財務(wù)管理，但對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作卻很容易忽視，再者很多財務(wù)人員由于自身沒有良好的責(zé)任心和工作熱情，從而在進行會計財務(wù)管理內(nèi)部控制細(xì)節(jié)工作中，就會出現(xiàn)很多問題，長此以往，細(xì)節(jié)問題不斷積累就會形成無法解決的問題，給企業(yè)帶來巨大的損失。另外，這種情況也嚴(yán)重降低了會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的整體成效，從某方面來說，也無法提升工作人員的綜合素質(zhì)。

（五）企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作缺乏動力

在當(dāng)今社會上不同的企業(yè)在性質(zhì)、規(guī)模方面都有所不同，從而不同企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)也都存在明顯不同，但基本所有企業(yè)都具有一個相同點，就是企業(yè)財務(wù)部門在運行過程中，都需要與其他部門形成良好的協(xié)調(diào)和共同，通過良好的配合才可以提高工作的效率和質(zhì)量。除此之外，財務(wù)部門在實際工作中，還要符合財務(wù)核算、內(nèi)部管理的所有要求，簡單來說，在會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，究其本質(zhì)主要是在企業(yè)管理和監(jiān)督工作中，所有的經(jīng)營活動中如果沒有足夠力度的財務(wù)管理內(nèi)部控制工作，無論是企業(yè)的一線生產(chǎn)員工，還是企業(yè)的管理層都無法擁有良好的自我監(jiān)理，或者是如果企業(yè)沒有完善的內(nèi)部控制制度體系，也無法擁有良好的落實有效性。

三、強化企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的策略

（一）提高對會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的重視程度

很多企業(yè)在實際發(fā)展過程中，雖然對會計財務(wù)管理工作提高了一定的重視程度，同時很多企業(yè)也深入研究了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展與自身財務(wù)管理工作中的關(guān)系，但很多企業(yè)卻忽視了會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作，從而出現(xiàn)各種各樣的問題，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展形成不良影響。因此，必須要對會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作提高重視，強化財務(wù)管理人員的工作意識。例如，在實際工作中，財務(wù)管理部門應(yīng)該首先普及和強化內(nèi)部控制工作的知識點和工作要點，經(jīng)過不斷的學(xué)習(xí)和積累，提升內(nèi)部控制意識。整體提升會計財務(wù)管理團隊的工作效率和質(zhì)量。

（二）加強會計財務(wù)管理內(nèi)部控制風(fēng)險規(guī)避功能，控制財務(wù)風(fēng)險危害

在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，可以說財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最大的隱患，如果企業(yè)存在重大的財務(wù)風(fēng)險，就會對企業(yè)的發(fā)展、命運產(chǎn)生直接性巨大的影響，因此，企業(yè)必須要強化會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的規(guī)避和風(fēng)險控制機制，促使企業(yè)可以實現(xiàn)健康的運作，促進可持續(xù)發(fā)展。從某方面來說，企業(yè)會計財務(wù)管理的核心工作內(nèi)容就在于控制好財務(wù)風(fēng)險，基于此，才可以提升企業(yè)的市場競爭力，再者企業(yè)也應(yīng)該提高對財務(wù)風(fēng)險控制的重視程度，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險控制機制，如果企業(yè)進行項目投資，應(yīng)該在投資之前先做好風(fēng)險因素分析，以及相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警工作，從而形成科學(xué)有效的合理投資，降低投資風(fēng)險，提高投資收益率。

（三）構(gòu)建并提升會計財務(wù)管理內(nèi)部控制體系

必須要構(gòu)建并完善會計財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，才可以有效提升內(nèi)部控制的整體水平。

首先，企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)該對企業(yè)自身的內(nèi)部控制工作情況進行深入的了解，將傳統(tǒng)陳舊的制度、理念摒棄，保留對企業(yè)發(fā)展和財務(wù)管理工作有利的內(nèi)容。深入分析當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中的實際需求，引進全新的管理制度和理念，明確企業(yè)的未來發(fā)展方向，構(gòu)建科學(xué)化、合理化的內(nèi)部控制體系，如此，才可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系的真正作用和價值，推進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。

其次，深入分析和掌握會計財務(wù)管理內(nèi)部控制體系存在的不足，要深入了解企業(yè)實際的財務(wù)管理情況，根據(jù)問題的類型采取有效的控制、解決方案，消除內(nèi)部控制的困難。除此之外，會計財務(wù)管理團隊?wèi)?yīng)該進行合理化分工，明確自身的職責(zé)，充分認(rèn)識和了解內(nèi)部控制工作的重要性和意義，從而才可以保證企業(yè)的會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作水平得以提升。

最后，在會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，必須要在其中融入現(xiàn)代化信息技術(shù)，同時對于相關(guān)的內(nèi)部控制工作人員進行系統(tǒng)性的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提升內(nèi)部控制工作人員的專業(yè)能力和水平，如此，不僅可以促使內(nèi)部控制工作適應(yīng)當(dāng)今新時期企業(yè)發(fā)展的實際需求，還可以為開展內(nèi)部控制工作奠定良好的基礎(chǔ)。

（四）提高會計財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

首先，需要對內(nèi)部控制人員的工作能力進行深入了解，重點指導(dǎo)工作能力綜合素質(zhì)較差的人員，同時設(shè)置一定的獎勵機制。針對綜合素質(zhì)較高的財務(wù)管理內(nèi)部控制人員，需要將其安排到適當(dāng)?shù)膷徫?，發(fā)揮其工作熱情。

其次，企業(yè)應(yīng)該定期開展財務(wù)管理部門的培訓(xùn)，促使相關(guān)工作人員可以在學(xué)習(xí)過程中，有效提升自身的知識儲備和專業(yè)能力水平。如果在工作過程中遇到困難，需要及時請教有豐富經(jīng)驗的人員，從而彌補自身的不足，改正自身的錯誤。

最后，會計財務(wù)管理內(nèi)部控制人員需要積極學(xué)習(xí)，不斷積累工作經(jīng)驗，培養(yǎng)自身發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力。

（五）促進企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的溝通和反饋

企業(yè)必須要重視內(nèi)部財務(wù)信息的反饋與交流，才可以促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并且還要做到財務(wù)與其他部門之間的雙向反饋。財務(wù)管理內(nèi)部控制的成效，與財務(wù)部門和其他部門溝通順暢率有著密切的關(guān)系，如果實現(xiàn)良好的溝通反饋，就可以促使財務(wù)部門更全面的掌握企業(yè)發(fā)展的實際情況，促使企業(yè)落實內(nèi)部控制決策，減少資源浪費的情況。

四、結(jié)語

在當(dāng)今時代的企業(yè)發(fā)展過程中，必須要對會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的要點、理念、原則進行深入的了解，充分掌握內(nèi)部控制的不良因素，根據(jù)企業(yè)的實際情況制定出相應(yīng)的優(yōu)化方案，從而降低不良因素對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響。企業(yè)還應(yīng)該引入先進的控制管理理念和方式，對不符合企業(yè)發(fā)展的傳統(tǒng)方式進行改革，為企業(yè)未來實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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