楊婷 云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司曲靖供電局

引言：往來款項(xiàng)管理是企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的重要組成部分。規(guī)范和加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理關(guān)乎電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)良性循環(huán)的關(guān)鍵點(diǎn)。但是，在日常管理中，往來款項(xiàng)管理存在監(jiān)管不到位，記錄松散數(shù)據(jù)錯(cuò)位，跟蹤措施不完善，清理機(jī)制不健全等一系列問題，這些直接影響電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，造成資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。根據(jù)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)中都存在款項(xiàng)管理問題，款項(xiàng)管理工作中存在許多不足，這種情況導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈條癱瘓。所以，企業(yè)必須要提高對(duì)款項(xiàng)管理工作的重視，對(duì)款項(xiàng)管理工作中存在的問題要進(jìn)行詳細(xì)的分析，查找出問題產(chǎn)生的原因，并針對(duì)這些款項(xiàng)問題制定出科學(xué)合理的解決方案。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)賬款管理工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，使企業(yè)的整體水平得到提高。

一、往來款項(xiàng)管理的重要意義

電網(wǎng)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，購(gòu)銷將產(chǎn)生資金交易，也就是財(cái)務(wù)中的往來款項(xiàng)。往來款項(xiàng)需顯示在財(cái)務(wù)記錄中，落實(shí)科學(xué)管理，確保將債權(quán)債務(wù)及時(shí)反映在財(cái)務(wù)記錄中，各項(xiàng)信息均符合財(cái)務(wù)記錄，避免虧損及貪污現(xiàn)象發(fā)生。在電網(wǎng)企業(yè)中，其財(cái)務(wù)款項(xiàng)主要是客戶電費(fèi)，支出包含原材料購(gòu)置、工程項(xiàng)目建設(shè)、企業(yè)購(gòu)電費(fèi)用等，往來款項(xiàng)管理可及時(shí)回收應(yīng)收款項(xiàng)，緩解企業(yè)自身資金壓力。若應(yīng)收款項(xiàng)無法及時(shí)收回，則容易導(dǎo)致信息失真，干擾電網(wǎng)企業(yè)科學(xué)決策，進(jìn)一步加深納稅風(fēng)險(xiǎn)；若不及時(shí)支付民營(yíng)企業(yè)款項(xiàng)，形成拖欠，就違背了中央做好清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款的精神。因此，財(cái)務(wù)來往款項(xiàng)管理對(duì)電網(wǎng)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展有重要意義。

二、電力企業(yè)往來款項(xiàng)管理現(xiàn)狀

（一）管理機(jī)制不完善。往來款項(xiàng)工作是一項(xiàng)極其復(fù)雜繁瑣的內(nèi)容。管理過程存在中大量的數(shù)據(jù)和信息，大多都是分散和不規(guī)律的。由于沒有系統(tǒng)的管理機(jī)制保障，使往來款項(xiàng)管理增加了難度。

（二）管理責(zé)任分解不清晰。管理責(zé)任上，往來款項(xiàng)管理需要電網(wǎng)企業(yè)各部門共同努力，不僅是財(cái)務(wù)部門的分內(nèi)工作，需要各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門給予配合，但是業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門重視績(jī)效指標(biāo)管理工作，未重視資金支付及回收等工作，未設(shè)置明確的崗位責(zé)任制度，對(duì)管理人員監(jiān)督不到位，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)工作人員對(duì)往來款項(xiàng)的管理缺乏積極性，不重視往來款項(xiàng)管理工作。部分單位人員對(duì)往來款項(xiàng)的認(rèn)識(shí)不全面，對(duì)往來款項(xiàng)管理工作流于形式，未全面清理，往來款項(xiàng)拖欠、清理不徹底等的問題不斷地出現(xiàn)。

三、電網(wǎng)企業(yè)往來款項(xiàng)管理的改善策略

（一）建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制?？茖W(xué)、有效的管理制度是約束往來款項(xiàng)科學(xué)管理的關(guān)鍵，要落實(shí)對(duì)往來款項(xiàng)的科學(xué)管理制度，以財(cái)務(wù)部門牽頭督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門建立往來款項(xiàng)的管理臺(tái)賬，完善往來款項(xiàng)臺(tái)賬管理問題反饋、通報(bào)以及責(zé)任追究機(jī)制。強(qiáng)化業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和財(cái)務(wù)管理部門的溝通聯(lián)系，定期交流管理臺(tái)賬，及時(shí)核對(duì)，定期向財(cái)務(wù)部門提供相應(yīng)應(yīng)收賬款的掛賬年限，積極對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)催收、追索，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)資金及時(shí)支付申請(qǐng)，辦理審批手續(xù)，完善工作。對(duì)到期需付款的項(xiàng)目，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按照簽訂的協(xié)議及約定，及時(shí)提交付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門周期性組織業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，并督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門及時(shí)清理。

（二）明確職責(zé)分工、規(guī)范工作流程。企業(yè)按照“誰發(fā)生、誰清理”原則，落實(shí)往來款項(xiàng)催收、核對(duì)、清理責(zé)任。確定各部門責(zé)任人，分“任務(wù)”到人頭，逐步提高承辦人員責(zé)任擔(dān)當(dāng)。一是定期召開專題會(huì)議，對(duì)各類往來款項(xiàng)的金額、事由、賬齡等形成處理意見，指定具體承辦人員，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，落實(shí)往來款項(xiàng)催收進(jìn)度目標(biāo)。二是業(yè)務(wù)部門維護(hù)客戶供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，跟蹤合同執(zhí)行情況和項(xiàng)目完成進(jìn)度，及時(shí)催收、按時(shí)支付各類款項(xiàng)。發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與數(shù)據(jù)記錄不一致時(shí)，應(yīng)查明原因解決問題。

（三）強(qiáng)化往來款項(xiàng)支付資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控。清理往來款項(xiàng)過程中，要強(qiáng)化往來款項(xiàng)支付的資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控，嚴(yán)格履行資金支付審批權(quán)限，將事權(quán)、財(cái)權(quán)審批分離，各司其職、各負(fù)其責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出往來款項(xiàng)支付申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門審核同意后，交財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門審批時(shí)要嚴(yán)格對(duì)合同信息、發(fā)票信息、往來款項(xiàng)掛賬信息及收款單位收款信息等進(jìn)行審核把關(guān)，確保往來款項(xiàng)支付的資金安全風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)務(wù)部門工作。在一個(gè)健全的企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門是企業(yè)中的重要組成部分，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作流程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門要對(duì)每一筆款項(xiàng)都進(jìn)行詳細(xì)的整理與結(jié)算，并且要保證必須具備合同憑證，堅(jiān)決抵制作假行為，同時(shí)財(cái)務(wù)部門要增加與業(yè)務(wù)部門之間的溝通，更應(yīng)該不斷提高會(huì)計(jì)的工作能力。督促會(huì)計(jì)工作人員要嚴(yán)格遵循企業(yè)相關(guān)工作制度，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。此外，會(huì)計(jì)必須提高對(duì)核算工作的重視，將核算工作作為工作中的關(guān)鍵部分。

結(jié)束語：綜上所述，在現(xiàn)代化不斷發(fā)展的今天，電力企業(yè)想在多元化的環(huán)境下長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須重視對(duì)往來款項(xiàng)管理。不斷深化體制改革，加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章流程開展日常工作，將往來款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制納入企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過建立健全管理機(jī)制，鞏固往來款項(xiàng)管理成果，確保電力企業(yè)往來款項(xiàng)信息準(zhǔn)確，減少資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)電力企業(yè)正常運(yùn)行，保障電力企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。