張曉天 武警士官學校

一、往來款項管理問題

隨著社會進步與軍隊現(xiàn)代化進程的持續(xù)推進，單位間各項資金劃撥從撥款方式、供應渠道等方面都有了長足的發(fā)展，往來款作為軍隊經(jīng)濟活動發(fā)生與單位資金撥付的重要組成部分，直接關系著軍隊財務保障效能的質(zhì)量。通過對往來款項形成原因的了解以及現(xiàn)狀的研究分析，現(xiàn)階段往來款管理存在以下問題。

（一）思想上大意不重視

當前預算單位存在風險意識不強，個別存在對前期掛帳不聞不問，財務管理意識淡泊的問題，尤其是對舊賬抱有“事不關己高高掛起”的態(tài)度，導致舊賬債權債務關系無從查清。要從改變觀念入手 ，理順保障關系，提升保障能力，規(guī)范財務工作秩序。應當對往來款項的管理要思想上重視，行動上負責。

（二）管理上制度不健全

往來款項管理過程中制度不健全，沒有落實責任到人。我們資金運動過程中從撥付前、撥付中以及撥付后都應當嚴格按照計劃組織實施并進行監(jiān)管，然而，當前實際工作與實際管理程序中，部分單位沒有按照制定的管理細則進行逐條對照實施，每月經(jīng)費打包撥付的多，按需撥付的少。導致對管理缺乏強效執(zhí)行力和監(jiān)督力，出現(xiàn)了監(jiān)管乏力現(xiàn)象，使得管理人員職責不明確，財務監(jiān)管不到位。

（三）往來款清理不及時

個別單位擱置歷史遺留問題，沒有按照完成時限設立具體整改措施，導致遺留問題時間跨度長、解決難度大，后期解決過程中需要耗費大量人力、物力和財力進行清查。比如因單位合并、撤銷等原因，新交接的財務人員對款項監(jiān)管流于形式，沒有及時進行清賬，導致結存資金失管失控，出現(xiàn)上下級財務供應單位資金劃撥應清未清、到期借墊款應還未還問題，造成壞賬損失風險。

二、往來款項管理對策

（一）加強宣傳教育提高責任意識

要提高思想意識站位，從財務人員職業(yè)關系角度講，目標就是為各個服務對象提供有用的會計信息，能否提供可靠、相關的數(shù)據(jù)，取決于從業(yè)者能否嚴格履行職業(yè)行為準則，因此加強對財務人員的警示教育，提高對相關財經(jīng)法規(guī)的認識，熟悉財經(jīng)法規(guī)、法律及國家統(tǒng)一的會計制度就尤為重要。定期對相關人員進行集中宣講，資金經(jīng)管人員是安全管理的直接責任人，要不斷加強政治理論學習，提升思想政治素質(zhì)和道德素養(yǎng)。通過主動學習、集體學習財務政策，把各項制度規(guī)定銘記于心，守住底線，把資金管理當作一項重要任務，扭住重點、難點問題，打通關鍵環(huán)節(jié)，周密組織嚴密實施，在學習中樹立起職業(yè)形象與人格尊嚴意識，使從業(yè)人員將職業(yè)責任感根植于心，勇于抵擋歪風邪氣。同時，要明確各級責任，逐級傳導壓力，明確整改措施和責任單位，做到事事有人管，打造自上而下環(huán)環(huán)相扣的責任鏈條，妥善做好“減存量、遏增量”計劃工作。

（二）嚴格組織培訓提升專業(yè)素養(yǎng)

往來款項涉及資金安全和資金使用效益，從業(yè)人員只有不斷提高個人能力才能適應不斷變化的財務環(huán)境。一是定期組織專業(yè)培訓。上級部門或機關事業(yè)部門可定期組織業(yè)務能力培訓和專業(yè)交流會，在新制度、新規(guī)定出臺后進行宣講并印發(fā)使用說明，提升業(yè)務人員辦公效率與綜合應用能力。二是打通上下溝通渠道。在本級范圍內(nèi)無法解決的問題可搞好橫向協(xié)調(diào)和上下級對接，通過在線答疑，集中授課與業(yè)務輔導的方式進行政策解讀。三是善用信息化管理模式。當前基層單位多使用財務管理信息系統(tǒng)，在減輕財務人員工作量的同時也避免了信息錄入錯誤的風險。但部分人員對網(wǎng)絡安全問題認識不足，或受到網(wǎng)絡技術的限制，無法實現(xiàn)各部門有效信息共享，同時也無法及時與外部銀行等部門進行實時信息交換實現(xiàn)網(wǎng)絡信息對等。這就需要繼續(xù)加快現(xiàn)代后勤建設，打通財務信息化功能。

（三）嚴管資金流動加強資金管理

一是嚴把審查關。單位應當制定預付資金管理辦法并完善管理職責將責任落實到人，在對個人借款方面，借款前嚴格按照規(guī)定與借款程序提供相應證據(jù)以及借款事由，并提前規(guī)定還款期限。對借款事項逐級審查并上報，經(jīng)批準后實行。與單位間的借款應嚴格按照預算計劃執(zhí)行，除個別事項外，嚴禁公務周轉(zhuǎn)性質(zhì)借款。二是抓牢清查關。要強化往來款項日常精細化管理，基層單位尤其要注意到期借墊款應還未還問題，謹防借墊款長期掛賬變壞帳。及時對本級個人借款進行清查。同時，在往來款項清查中，也注意與上級財務部門核對資金往來，確保賬賬相符。使用單位結算卡的基層，要將單位結算卡交易明細與基層財務賬簿“銀行存款”科目收支明細逐筆進行核對，根據(jù)對賬視情況編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。建立健全精準臺賬，逐筆清理核實。三是嚴控獎懲關。對現(xiàn)有借、墊款設立監(jiān)管獎懲制度，個人借款方面，逾期不還的可經(jīng)批準后從個人工資扣除。公務借款和歷史遺留問題方面，可設立詳細任務清單，對標對表逐級清查，追責到人。