鮑衛(wèi)東

1.浙江義烏港有限公司義烏蘇溪樞紐港籌備處； 2.浙江義迪通供應鏈服務有限公司

一、企業(yè)高值耗材內部控制存在的問題

（一）缺乏信息化共享平臺。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都已經(jīng)開始普遍使用信息化共享平臺，使得企業(yè)整體能夠信息共享，并能夠提升工作效率及工作質量。企業(yè)同樣使用信息化系統(tǒng)，但大多數(shù)集中在財務管理等方面，并沒有針對高值耗材進行信息化共享平臺的搭建，而高值耗材是按照科室需求量進行采購，部分科室之間沒有信息共享，造成高值耗材過量采購或者采購量不能滿足科室使用。另外，由于高值耗材沒有信息化共享平臺，且高值耗材數(shù)量較大、類別繁雜，一旦找不常用的高值耗材，將耗費較大的人力及時間成本，無法為各科室及時提供，降低企業(yè)美譽度的同時，不利于企業(yè)長期發(fā)展。

（二）缺乏有效的高值耗材儲存制度。近幾年我國發(fā)展態(tài)勢良好，市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，居民生活水平持續(xù)提升，但企業(yè)的發(fā)展更多的是集中在技術及設備設施的提升上，對于高值耗材的存儲不僅缺乏專業(yè)人才管理，同時以往的耗材儲存制度也不在適用于當下的企業(yè)規(guī)模。另外，企業(yè)部分高值耗材都是零庫存管理，各科室使用時僅是按照需求量進行當下采購，一旦供應商無貨，將耽誤作業(yè)。長此以往，將導致高值耗材的混亂。

（三）缺乏有效的預算管理。企業(yè)中各科室也在不斷細分，新的高值耗材不斷增多，使得高值耗材種類繁多，且數(shù)量較大。這就使得采購高值耗材數(shù)量較大，占用企業(yè)流動資金較多，而缺乏預算管理，就造成企業(yè)的資金利用率降低，使企業(yè)無法有效利用資金進行技術改革、人才引進、先進設備儀器購買，阻礙了企業(yè)進一步發(fā)展。而采購高值耗材的同時，缺乏有效的預算管理，往往是各科室提報就供應，導致了高值耗材的濫用及浪費，預算管理的缺失造成高值耗材使用的隨意性，缺乏約束力。另外，部分企業(yè)為了盈利考慮，將性價比較高的高值耗材替換為高價格高值耗材。

二、企業(yè)高值耗材內部控制的優(yōu)化策略

（一）建立信息化共享平臺。企業(yè)高值耗材需要建立有效的信息化共享平臺，結合企業(yè)當下的自身特性以及高值耗材的實際情況，搭建符合當下及未來發(fā)展的信息化共享平臺。首先，形成信息登記制度，對領用人、科室、耗材數(shù)量、領用時間等內容做出詳細記錄，可在線填寫，填寫完成后經(jīng)所屬科室領導及耗材管理部門審批后，進行領用，形成先申報后領用的制度，避免事后登記遺漏。而后，每日上傳高值耗材信息，對高值耗材賬目進行日清日結，定期進行庫存盤點，與高值耗材信息進行核對，一旦發(fā)生問題也能夠按每日信息進行核查，確保高值耗材庫存的有效管理。再者，利用信息化共享平臺，各科室可以第一時間查詢剩余高值耗材數(shù)量信息，一旦數(shù)量不足也可第一時間告知耗材管理人員，同時管理人員也針對高值耗材進行定期采購，做到高值耗材充足。最后，利用信息共享平臺，對所有高值耗材存放地點進行登記，一旦需使用不常用高值耗材，也能夠第一時間找到，提升企業(yè)整體效能。

（二）建立完善的高值耗材儲存制度。制度的有效建立，是高值耗材儲存的基礎，也使得高值耗材管理有據(jù)可依，同時確保內部控制的管理優(yōu)勢。首先，統(tǒng)一高值耗材儲存地點，并建立相應的領用制度，各科室不能圖方便一次領用過多，造成單一科室高值耗材長期堆積，而其它科室無高值耗材使用，可以按一定周期領用，沒有特殊情況下，按固定周期平均領用數(shù)量領取。而后，對高值耗材采取最低庫存制度，此部分庫存僅是應急使用，而應急使用期間就是與供應商采購時間，同時供應商的選取也很重要，需要建立供應商檔案庫，從中挑選長期合作且供應量穩(wěn)定的供應商，避免臨時采購無貨，確保高值耗材的充足。最后，對長期使用的高值耗材按照科室進行統(tǒng)計，計算使用量周期，按照周期進行采購，避免零星采購價格高品質低。

（三）建立全面預算制度。全面預算制度的建立，能夠有效對高值耗材使用形成約束力，提升企業(yè)資金流動性及利用率。首先，企業(yè)利用往年數(shù)據(jù)及未來預計增幅，制定全面預算，并進行全體科室決議，形成全年預算金額。而后，分配至各科室，各科室根據(jù)預算制定每月預算，并將每月預算下發(fā)至小組或個人，形成單位預算。再者，小組或個人根據(jù)每月預算，按照預算額度制定高值耗材每周或固定周期的使用量。最后，由小組或個人將預算反饋科室，科室在匯總后反饋企業(yè)，企業(yè)對比全年預算指標，對比差異并進行相應調整后，全體執(zhí)行。

企業(yè)對管理部門內部人員定期考核，確保管理部門整體的工作質量及專業(yè)度。定期安排管理人員學習各科室流程，對企業(yè)各科室醫(yī)務流程有所了解，只有這樣才能在高值耗材管理工作中及時發(fā)現(xiàn)問題，快速解決問題。定期對管理部門人員進行培訓，學習最新的高值耗材管理方法，其中包含高值耗材的材料、質量、儲存方法，并在采購時對市場價格做到心中有數(shù)，并采取三方比價的方式進行采購，使得管理人員能夠不斷的提升專業(yè)度，并在實際工作中，不斷將理論與實踐相結合，逐步強化自身專業(yè)素質，確保高值耗材管理工作的質量。

三、結語

綜上所述，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，高值耗材管理規(guī)模及數(shù)量不斷擴大，內部控制下高值耗材的有效管理，科學性的解決當中所存在問題，使高值耗材內部控制能夠有效幫助企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，形成良性循環(huán)，確保企業(yè)的管理效能。高值耗材使用融入績效考核。將高值耗材使用情況融入績效考核當中，利用全面預算管理，形成高值耗材使用系數(shù)，如無特殊情況，對于超出系數(shù)的進行相應處罰，對于低于系數(shù)的進行相應獎勵。使企業(yè)內部人員自覺的對高值耗材使用形成節(jié)約習慣，提升員工的主觀能動性，提升內部控制下高值耗材管理效能，確保企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。