劉世喆 北大荒鑫都房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

引言：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對于其預(yù)算管理模式，一直都是行業(yè)所詬病的地方。作為相關(guān)企業(yè)，如何在當(dāng)前的國家形勢下，有效管控企業(yè)的預(yù)算機(jī)制，如何在落實相關(guān)的制度政策的過程中，有效優(yōu)化預(yù)算管理內(nèi)容。以企業(yè)的發(fā)展趨勢，為主要的切入口，從而創(chuàng)建完善的預(yù)算管理體制。

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實施全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，大部分公司將現(xiàn)金流預(yù)算，作為企業(yè)發(fā)展的根本。受客觀因素影響，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金使用程度高、資金風(fēng)險程度高、企業(yè)效益高等多種因素影響。企業(yè)的現(xiàn)金流，是企業(yè)預(yù)算管理的核心目標(biāo)。而其流通程度，將嚴(yán)重影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展。在某種程度上，現(xiàn)金流預(yù)算報表的重點(diǎn)內(nèi)容為利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算兩方面內(nèi)容。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的工程項目，是將工程項目預(yù)算，當(dāng)作核心內(nèi)容。并且，根據(jù)開發(fā)項目的具體情況，及時做好相關(guān)資金的預(yù)算內(nèi)容。用科學(xué)的發(fā)展理念、高效的發(fā)展思路來創(chuàng)建全面預(yù)算管理機(jī)制。進(jìn)而實現(xiàn)投資方案的嚴(yán)謹(jǐn)性和可靠性。針對項目每一個環(huán)節(jié)，都要保障其對應(yīng)的預(yù)算體系，內(nèi)容清楚、價格清晰、數(shù)量準(zhǔn)確。將預(yù)算編制的相關(guān)依據(jù)，作為項目開發(fā)的重要內(nèi)容，其所涉及的規(guī)劃編制、工程施工、項目管理等各部分內(nèi)容，進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算編制。結(jié)合實際的項目情況，選擇適合編制模式。

二、加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預(yù)算管理的目標(biāo)

（一）實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升

落實全面預(yù)算管理工作，可以提升房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)作能力。由于預(yù)算管理工作，涉及到的部門相對較多，因此，企業(yè)在落實全面預(yù)算管理工作的過程中，需要集合企業(yè)全體成員的力量。召開相關(guān)的組織會議，發(fā)揮企業(yè)組織架構(gòu)優(yōu)勢，集中精力辦大事。同時，在全面預(yù)算管理理念的影響下，針對企業(yè)的各部門成員，其對應(yīng)的工作內(nèi)容，工作明細(xì)，都可能成為一次高質(zhì)量的檢閱。不僅可以提升企業(yè)的內(nèi)部核心戰(zhàn)斗力，同時，優(yōu)化企業(yè)員工的職能分配，提高人員的工作效率。進(jìn)而增進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展實力。

全面預(yù)算管理機(jī)制的實施，可以進(jìn)一步提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，尤其是在新形勢背景下，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展空間，已經(jīng)受到一定程度的擠壓。其行業(yè)風(fēng)險不言而喻。而預(yù)算管理機(jī)制，可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部流程，從市場角度、宏觀戰(zhàn)略角度、企業(yè)運(yùn)營角度等方面，都可以明顯地改變。通過全面預(yù)算管理制度，落實各項風(fēng)險預(yù)案，完善風(fēng)險管理體系，通過設(shè)定一系列的制度標(biāo)準(zhǔn)，約束企業(yè)內(nèi)部的資金使用，進(jìn)而提升企業(yè)的風(fēng)險抵御能力。

（二）提升戰(zhàn)略應(yīng)變能力

作為房地產(chǎn)企業(yè)，首先要具有強(qiáng)大的戰(zhàn)略布局，通過自身的清晰定位以及明確的市場目標(biāo)，來劃分企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。而全面預(yù)算管理機(jī)制，對于企業(yè)的戰(zhàn)略布局，具有一定的積極作用。通過預(yù)算機(jī)制的實施，可以進(jìn)一步監(jiān)控企業(yè)的資金流向，最大程度助益企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。通過預(yù)算制度的具體應(yīng)用，有效降低企業(yè)可能遇見的潛在風(fēng)險，糾正企業(yè)發(fā)展過程中的錯誤發(fā)展路線。提高企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)變能力。

全面預(yù)算管理機(jī)制，本身是從企業(yè)發(fā)展的宏觀戰(zhàn)略眼光部署，其發(fā)展格局以及行業(yè)趨勢，要有明確的判斷和分析。結(jié)合企業(yè)制定的相關(guān)發(fā)展目標(biāo)，確保預(yù)算制度實施的可能性和有效性，對于企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行情況、反饋情況等相關(guān)信息，要及時整理，定期匯報，為企業(yè)可能發(fā)展的不可控風(fēng)險及時作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。通過一系列的緊急預(yù)案以及有效預(yù)防措施，實現(xiàn)企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。

三、全面預(yù)算管理機(jī)制的完善對策

本部分主要從完善預(yù)算管理體系、優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制、強(qiáng)化預(yù)算管理分析與協(xié)調(diào)作用等方面出發(fā)，對全面預(yù)算管理機(jī)制的完善對策進(jìn)行了總結(jié)。

（一）完善預(yù)算管理體系

從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展眼光來看，全面預(yù)算管理體系，其自身的系統(tǒng)性，需要所有部門的相互支持和幫助，進(jìn)而構(gòu)建出一套完整的管理體系。而為了促進(jìn)體系的順利實行，房地產(chǎn)企業(yè)，要根據(jù)自身的發(fā)展情況，制定企業(yè)的預(yù)算管理模式，對于企業(yè)的內(nèi)部部門，要一視同仁，不能差別對待，任何部門的相關(guān)工作，都可能影響全面預(yù)算管理制度的實施。將預(yù)算編制原則和預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)有效結(jié)合，完善企業(yè)現(xiàn)有的預(yù)防方案，著重細(xì)化其管理細(xì)節(jié)。對于一些爭議較多，影響較小的問題，可以先采取擱置對待原則；對于一些爭議較小，影響程度較大的問題，要盡快加以解決。對于預(yù)算涉及的部門領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)成員，要強(qiáng)化考核意識，作為所有預(yù)算的編制人員，要提高思想覺悟，提升企業(yè)使命感，不斷結(jié)合企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展機(jī)遇，全面落實預(yù)算管理工作的具體內(nèi)容和相關(guān)操作。在項目預(yù)測、市場業(yè)績、資金方案等方面，要提高重視程度，強(qiáng)化預(yù)算管理的意義和作用，進(jìn)而實現(xiàn)預(yù)算管理的全方位運(yùn)作，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和良性經(jīng)營。

（二）優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制

預(yù)算管理機(jī)制的建立，是隨著企業(yè)的發(fā)展不斷進(jìn)步和升級。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在落實相關(guān)的預(yù)算工作中，對于存在具體問題以及衍生而來的現(xiàn)象，要加以解決。由于制度的建立和問題的產(chǎn)生，可能存在一定的時間差，因此，企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)算管理機(jī)制，未必可以處理或者預(yù)防相關(guān)的企業(yè)問題。為此，企業(yè)預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)成員，要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)所欠缺的內(nèi)容，總結(jié)適當(dāng)?shù)姆绞胶头椒?，有效加以控制。同時，協(xié)調(diào)企業(yè)各管理階層，實現(xiàn)預(yù)算管理制度的更新和實施。尤其是一些存在利害關(guān)系的部門，要剖析緣由，秉持求同存異的工作態(tài)度，積極執(zhí)行相關(guān)的制度和內(nèi)容。同時，根據(jù)相關(guān)的工作經(jīng)驗，及時修改存在的問題漏洞，提高預(yù)算管理機(jī)制的廣泛應(yīng)用性和企業(yè)價值。具體的優(yōu)化內(nèi)容為：

1.強(qiáng)化預(yù)算資金控制程度

確立部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)以及相關(guān)責(zé)任的說明。同時，在確認(rèn)相關(guān)的審批權(quán)限后，財務(wù)部門對其需要的資金項目，進(jìn)行相應(yīng)的撥付。由于保留相關(guān)的資金證明，因此，企業(yè)的資金控制能力，有所加強(qiáng)。

2.提高對于預(yù)算外資金的管控

作為預(yù)算外的資金支出，其可能存在的相關(guān)風(fēng)險，要有詳細(xì)的說明。其次，將預(yù)算外的資金使用情況，另外建立相應(yīng)的資金管控賬務(wù)，確保資金的清晰程度，同時，監(jiān)控資金的使用情況，降低企業(yè)的風(fēng)險程度。

3.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，是在各項財務(wù)支出的有效范圍內(nèi)，建立相關(guān)的財務(wù)預(yù)警機(jī)制。明確各部門的財務(wù)支出界限，同時，結(jié)合企業(yè)發(fā)展過程中的相關(guān)階段，建立重要的風(fēng)險控制點(diǎn)。例如，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其資金的使用數(shù)額極為巨大，因此，項目在開發(fā)過程中，像資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，要符合企業(yè)的發(fā)展情況。當(dāng)突破到相關(guān)的預(yù)警值，要提高警示作用，減少對企業(yè)深層次的影響和危害。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管理分析與協(xié)調(diào)作用

當(dāng)企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制實行過程中，要充分發(fā)揮其分析和協(xié)調(diào)作用。進(jìn)而實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行的全過程監(jiān)督。首先，企業(yè)需要做好相應(yīng)的預(yù)算分析工作，對于預(yù)算的制定部門，要按照資金的使用情況、收支情況、超支情況進(jìn)行明確的說明和分析，尤其是超出的金額對于企業(yè)的影響，其相關(guān)的責(zé)任方，要進(jìn)行超支情況的匯報和總結(jié)。其次，建立高效的預(yù)算反饋機(jī)制，將全面預(yù)算管理過程中，及時接收的反饋效果，進(jìn)行相關(guān)的內(nèi)容分析，并形成相關(guān)的文字意見，對反饋的內(nèi)容進(jìn)行有效的說明和答復(fù)。對于提出的相關(guān)意見和想法，經(jīng)過一系列的驗證和考察后，切實有效的，要在預(yù)算管理的升級過程中，加以體現(xiàn)。最后，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整管理機(jī)制，全面預(yù)算管理機(jī)制，必須立刻執(zhí)行，不能有任何的拖延和阻攔。任何部門和人員，對于相關(guān)的內(nèi)容，要保證執(zhí)行效果。對于不能認(rèn)同或者存有異議的事項，可以利用書面形式，進(jìn)行有效的交流和傳遞。強(qiáng)化預(yù)算管理分析和協(xié)調(diào)作用。在全面落實的過程中，需要體現(xiàn)預(yù)算管理的意義和價值，對于企業(yè)具體的執(zhí)行效果，要加以總結(jié)。對于執(zhí)行不力、問題較多的部門，要組織相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員，進(jìn)行詳細(xì)的了解，進(jìn)而為預(yù)算管理的調(diào)整貢獻(xiàn)有效的參考信息。

結(jié)論：綜上所述，針對當(dāng)前建筑市場的總體發(fā)展態(tài)勢，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)該堅持正確的發(fā)展理念，在全面預(yù)算管理機(jī)制的執(zhí)行過程中，不斷優(yōu)化預(yù)算管理的具體內(nèi)容和管理細(xì)節(jié)，進(jìn)而提升房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的綜合實力。