李偉杰 天峻義海能源煤炭經(jīng)營(yíng)有限公司

前言：自從我國(guó)進(jìn)入到社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的建設(shè)以后，改革開放促進(jìn)了城市的發(fā)展和社會(huì)秩序的穩(wěn)定，我國(guó)也從一個(gè)農(nóng)業(yè)化的大國(guó)轉(zhuǎn)變成為半工半農(nóng)的國(guó)家，這其中大量的企業(yè)如鱗次櫛比般出現(xiàn)，發(fā)展至今構(gòu)成了我國(guó)經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部分，不僅僅幫助發(fā)展了創(chuàng)新技術(shù)，而且還促進(jìn)了社會(huì)就業(yè)層面的完善。而且在第十九次全國(guó)人民代表大會(huì)上也已經(jīng)提出要在實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，來提升企業(yè)的實(shí)際收益，促進(jìn)稅收。因此，在企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)中納稅籌劃工作的地位顯著提升。

一、納稅籌劃的含義和特點(diǎn)

（一）納稅籌劃的含義

納稅籌劃指的是納稅企業(yè)或者納稅人在國(guó)家所規(guī)定的稅法以及相關(guān)的附屬法律范圍類，在保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)效益獲取穩(wěn)定、社會(huì)發(fā)展保持進(jìn)步的目標(biāo)下，對(duì)籌集資金、投資、融資以及運(yùn)行等環(huán)節(jié)做好前提規(guī)劃，從而最大化程度地減少實(shí)際的稅收負(fù)擔(dān)，使得財(cái)務(wù)管理水平被進(jìn)一步提升[1]。針對(duì)于企業(yè)這種特殊性的群體來說，收稅內(nèi)容和種類十分復(fù)雜，需要從宏觀的角度進(jìn)行審視，保障國(guó)家利益的情況下進(jìn)行發(fā)展和建設(shè)，還能夠獲得一定量的稅收優(yōu)惠。

（二）納稅籌劃的特點(diǎn)

納稅籌劃的第一個(gè)熱點(diǎn)就是合法性，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)的必備條件。只有在法律的基礎(chǔ)上，任何偷稅漏稅的行為都將被判別并處以懲罰，防止損失國(guó)家利益[2]。納稅籌劃的第二個(gè)特點(diǎn)是提前性，因?yàn)閭鹘y(tǒng)的納稅制度要求在積攢了一段時(shí)間的業(yè)務(wù)之后才能進(jìn)行落實(shí)，就會(huì)產(chǎn)生時(shí)滯，帶來負(fù)面影響。而納稅籌劃工作可以根據(jù)現(xiàn)階段的稅法制度提前制定好經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用

（一）增強(qiáng)企業(yè)納稅人的納稅意識(shí)

納稅是每一個(gè)企事業(yè)單位和中國(guó)公民的義務(wù)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)秩序穩(wěn)定、各行各業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障都離不開每一筆稅收[3]。但是在長(zhǎng)期的發(fā)展過程中我們往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)或者個(gè)人會(huì)抱著僥幸的心理，在利益的趨勢(shì)下采取一些非法的手段來偷稅漏稅，這在法律上是不被允許的，是嚴(yán)重危害國(guó)家與社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的做法。如果涉及到的金錢數(shù)額較大，還需要承擔(dān)一定的法律責(zé)任。納稅籌劃工作的存在能夠平衡企業(yè)與國(guó)家之間的關(guān)系，是一個(gè)雙贏的稅收方式，不僅僅和當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)緊密結(jié)合在一起，對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)或個(gè)人納稅的意識(shí)具有促進(jìn)性作用[4]。

（二）提升企業(yè)的財(cái)務(wù)利益

納稅籌劃工作存在于企業(yè)中最大的意義就是能夠減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，將大規(guī)模的稅務(wù)數(shù)目和種類進(jìn)行分類整合處理，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益更為清晰。稅收實(shí)際上是企業(yè)收益的減分項(xiàng)，每一個(gè)企業(yè)實(shí)際上都不想進(jìn)行稅收，但是為了保障國(guó)家的經(jīng)濟(jì)收入穩(wěn)定、社會(huì)秩序的穩(wěn)定，納稅籌劃工作必須要備落到實(shí)處[5]。當(dāng)一個(gè)企業(yè)開始采取納稅籌劃工作的時(shí)候，它們的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)被及時(shí)優(yōu)化，財(cái)務(wù)賦稅的情況被統(tǒng)籌起來，不僅僅避開了很多的納稅陷阱，而且嚴(yán)格杜絕了違反法律的納稅工作步驟，防止繳納稅款工作出現(xiàn)紕漏，最終最大限度地提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)收益。

（三）促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平上升

無論企業(yè)的大小和規(guī)模、業(yè)務(wù)量的多少，在進(jìn)行納稅籌劃工作的時(shí)候都需要借助較多的人力來進(jìn)行數(shù)據(jù)的整合，本質(zhì)上是一項(xiàng)比較繁瑣的工作。想要將企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員從繁瑣的稅務(wù)工作中解脫出來，使得相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)始終處于一個(gè)穩(wěn)定的最佳狀態(tài)，就必須要重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的納稅籌劃工作核查和調(diào)整[6]。由于納稅籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它的順利、合理開展對(duì)于企業(yè)的納稅情況是具有促進(jìn)性意義的，最終使得企業(yè)財(cái)務(wù)收益最大化，相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)管理水平才能夠得到提升。

（四）幫助企業(yè)的資源配置優(yōu)化

對(duì)于國(guó)家來說，保障相應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)定運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)來源就是社會(huì)各行各業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)公司的稅收，稅收工作不僅僅是增強(qiáng)國(guó)家和政府財(cái)政收入的主要措施，而且還能在宏觀上調(diào)控社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r。因此企業(yè)需要借助納稅籌劃工作來加強(qiáng)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使得各部分的資源被整合和優(yōu)化，爭(zhēng)取使其在不浪費(fèi)人力、物力、財(cái)力等資源的基礎(chǔ)上適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的彈性變化。例如，國(guó)家可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，來制定符合其發(fā)展的納稅籌劃政策，幫助產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和完善，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略發(fā)展在面臨惡劣的外界環(huán)境時(shí)能夠及時(shí)適應(yīng)，進(jìn)而穩(wěn)定地發(fā)展下去。

三、結(jié)束語

綜上所述，就企業(yè)的發(fā)展來說，我們必須要認(rèn)識(shí)到企業(yè)和納稅籌劃工作之間的關(guān)系是緊密結(jié)合、相輔相成的，企業(yè)是進(jìn)行納稅籌劃的參與者，而納稅籌劃是幫助企業(yè)生存的供能能者。而且企業(yè)的納稅籌劃與管理工作在一定程度上影響著企業(yè)財(cái)務(wù)工作的方方面面，就一般的發(fā)展趨勢(shì)而言，納稅籌劃工作的合理性能夠有效節(jié)約企業(yè)的稅款，使得我國(guó)的稅收體系更為完善。為了促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)定運(yùn)行，加強(qiáng)納稅籌劃的落實(shí)，能夠在我國(guó)基本稅法的前提下幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理方面的建設(shè)水平。