余洪華

為制約要害崗位人員“控制權(quán)力風(fēng)險，規(guī)避制度風(fēng)險，降低操作風(fēng)險，防范道德風(fēng)險”，人民銀行××縣支行制定了《要害崗位人員強制休假離崗審計實施辦法》，對涉及關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵事項、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的要害崗位人員實行強制休假并對其進行離崗審計，構(gòu)建一套行之有效的要害崗位人員強制休假離崗審計模式。下面，就該支行強制休假離崗審計模式進行了探索。

一、離崗審計操作流程

一是由人事部門結(jié)合重要崗位人員任職時間、任職情況，對要害崗位人員采取不征求本人意見和不提前告知本人的情況下，采取突擊性、臨時性的強制其在一定時間內(nèi)休假并暫停其行使職權(quán);二是填寫《要害崗位人員強制休假通知單》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，通知綜合監(jiān)督部門和強制休假人員所在的業(yè)務(wù)部門;三是由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人安排強制休假人員辦理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，告之其暫時離崗休假;四是綜合監(jiān)督部門根據(jù)人事部門提供的強制休假通知，組成離崗審計組，根據(jù)強制休假對象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程進行離崗審計;五是出具離崗審計結(jié)論，向分管行領(lǐng)導(dǎo)報告審計結(jié)論，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。

二、離崗審計方式內(nèi)容

按各崗位特點，依照不同崗位從職權(quán)行使、制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作、道德水準(zhǔn)等四個方面進行審計評價。一是職權(quán)行使審計。主要包括被審計對象根據(jù)崗位職責(zé)對外部（金融機構(gòu)、財政、稅務(wù)）行使審核、監(jiān)督管理情況，對內(nèi)部人、財、物、權(quán)等事項的管理情況等;二是制度執(zhí)行審計。主要包括被審計對象貫徹落實國家金融法律法規(guī)、方針政策情況，落實上級重大決策部署情況，上級行、本單位制訂的相關(guān)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)管理等制度執(zhí)行情況;三是業(yè)務(wù)操作審計。主要包括被審計對象業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范情況，依據(jù)《中國人民銀行分支機構(gòu)崗位風(fēng)險防范指南》中確定的風(fēng)險點防范情況，賬務(wù)、資金風(fēng)險情況;四是道德水準(zhǔn)審計。主要包括被審計對象是否樹立正確的價值觀和人生觀，是否廉潔自律、遵紀(jì)守法，誠實守信、文明服務(wù)，是否嚴(yán)格遵守行員管理規(guī)定和員工“八小時”內(nèi)外管理相關(guān)規(guī)定。

三、離崗審計取得成效

通過對重要崗位人員開展強制休假離崗審計，建立了重要崗位人員強制休假審計基本指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)了審計人員以查閱資料記錄、憑證賬表為主，更多地向訪談、調(diào)查問卷、走訪等綜合審計方法轉(zhuǎn)變。通過要害崗位強制休假審計的開展，使中央“八項規(guī)定”得到貫徹落實，“四風(fēng)”問題得到有效根治，進一步樹立進取意識、責(zé)任意識、大局意識。通過要害崗位強制休假離崗審計的開展，提升了要害崗位人員履職意識、風(fēng)險防范意識，達到了促履職、強內(nèi)控、防風(fēng)險的效果;督促要害崗位人員將履行職能與有效防控風(fēng)險結(jié)合起來，增強了員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的主動性，嚴(yán)格了員工的行為方式，為促進支行防范各類風(fēng)險，強化內(nèi)部管理奠定了基礎(chǔ)，達到了“固本強基”、防風(fēng)險的功效。

四、離崗審計主要問題

一是強制休假審計缺乏規(guī)范性。要害崗位人員強制休假離崗審計涉及的崗位多、人員范圍廣、操作程序不同等情況，上級行沒有統(tǒng)一規(guī)范的審計文本，也未形成統(tǒng)一的審計評價體系，審計人員只能根據(jù)《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)控指引》、《內(nèi)控自我評估制度》以及崗位職責(zé)的要求，對其履職情況進行審計，難以達到規(guī)范化要求;二是強制休假審計質(zhì)量欠缺。由于強制休假審計工作量大、任務(wù)繁重，致使審計結(jié)論揭示的表面問題較多，對問題的深入性、層次性分析不夠，缺乏從宏觀上對被審計對象在整體上進行風(fēng)險評估，影響了離崗審計風(fēng)險防范可行性方案和合理化建議的質(zhì)量和深度;三是基層審計人員力量薄弱?；鶎友胄袃?nèi)審人員較少，往往只設(shè)置了一名專（兼）職內(nèi)審員，審計人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層央行的要害崗位人員強制休假離崗審計工作帶來了一定的困難。

五、離崗審計對策措施

一是推進強制休假離崗審計評價指標(biāo)體系建設(shè)。根據(jù)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)操作流程、崗位風(fēng)險防范以及廉潔從政等工作的要求，探索建立簡潔而又行之有效的離崗審計體系和離崗審計操作流程，制定《要害崗位人員強制休假離崗審計評價體系》，統(tǒng)一強制休假審計模式;二是審計人員根據(jù)《要害崗位人員強制休假離崗審計評價體系》對要害崗位人員強制休假履職情況進行客觀評價，對風(fēng)險點進行審計分析，保障強制休假審計規(guī)范化，提升強制休假審計質(zhì)量;三是加強基層央行審計人員培訓(xùn)。加大對基層央行審計人員素質(zhì)教育，定期組織開展審計業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高審計人員的理論修養(yǎng)。強化審計人員責(zé)任意識，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要做到不隱瞞，加大處罰力度，落實責(zé)任追究制度，提升審計效果。

（作者單位：中國人民銀行奉新縣支行）