馬禎

摘 要：全球范圍的新冠疫情，打破了已有的國際經(jīng)貿(mào)體系和供應(yīng)鏈，大多數(shù)國家停工、停產(chǎn)，發(fā)達國家的高新技術(shù)產(chǎn)品因無原料而無法組織生產(chǎn)，發(fā)展中國家因停運而無法出口初級產(chǎn)品和原料，國際貿(mào)易幾近癱瘓，我國進出口結(jié)算的風險凸現(xiàn)，通過分析疫情背景下進出口結(jié)算風險的特征與原因，提出各種結(jié)算風險的防范措施。

關(guān)鍵詞：結(jié)算方式;結(jié)算風險;原因;措施

新冠狀病毒疫情引發(fā)的全球公共危機對世界經(jīng)濟造成了巨大的沖擊，多國采取封港、封城甚至封國的舉措，很多企業(yè)裁員、臨時關(guān)閉、甚至停業(yè)，各國國內(nèi)需求疲軟、物流運輸幾近癱瘓等等因素，增加了國際貿(mào)易的風險。信用證、托收、匯付以及尚未有統(tǒng)一定義但使用較為廣泛的交單付現(xiàn)（CAD或稱為“憑單付匯”）等國際貿(mào)易的結(jié)算風險凸現(xiàn)。這些付款方式下由于買家拖欠、拒收和破產(chǎn)而帶來的出口收匯風險是我國外貿(mào)出口企業(yè)面對的最大外部風險。進口業(yè)務(wù)中出口商違約、交付延遲、人民幣貶值等諸多因素產(chǎn)生了進口付匯成本的增加和資金占壓風險。

一、疫情期間進出口結(jié)算風險的特征與表現(xiàn)

1.托收結(jié)算方式下，進口商以交貨延遲為理由，要求出口商大幅降價或改變付款條件，如將“付款交單”改為“提貨后付款”，導致出口方無法結(jié)匯。以T/T結(jié)算方式下，買方以各種理由拒收貨物、拒付貨款，無法結(jié)匯的同時，還產(chǎn)生大額的滯港費、滯期費和運費。尤其是后T/T方式，出口商結(jié)匯的風險就更大。進口業(yè)務(wù)出現(xiàn)我方T/T支付定金后國外出口商無法聯(lián)系而騙取定金。

2.信用證結(jié)算方式下的開證行以交單延遲為理由，拒絕付款。例如，中國A企業(yè)與某國B企業(yè)簽署買賣合同，合同約定信用證結(jié)算。2020年2月，中國企業(yè)收到買方所在國銀行開出的信用證，通過中國某銀行通知A企業(yè)。信用證第31D項有效期為2020330 ，有效地點為B國開證行SWIFT代碼。由于買方急需貨物，雙方選擇陸運，A企業(yè)發(fā)運后，前去通知行“交單”，被告知因開證行所在國國內(nèi)快遞癱瘓，單據(jù)無法寄至開證行，信用證即將過期。中國企業(yè)聯(lián)系買方修改信用證，因為陸運運輸單據(jù)不同于海運提單，不具有物權(quán)憑證效力，買方無需單據(jù)就提走了貨物，之后再沒有回應(yīng)，賣方錢貨兩空。

3.兩種以上結(jié)算方式相結(jié)合下，一部分預(yù)付貨款一部分托收或者信用證付款。若采用陸運或航空運輸，進口商付完訂金、提完貨后失去聯(lián)系，出口商無法收到全款。有時也會因托收和信用證單據(jù)的提交時間延長而產(chǎn)生尾款難以收回的現(xiàn)象。

4.匯率風險。受國際油價的影響，多國貨幣大幅貶值，進口成本上升，增大了進口的風險，有些國家的進口商企業(yè)經(jīng)營過程中資金鏈斷裂，發(fā)展前景堪憂，甚至有些客戶感染新冠病毒，因而，進口商為了避免風險而會選擇棄貨甚至拒付。

5.進口商以“不可抗力”為理由，終止合同。停工導致消費者收入下降，社會消費緊縮，尤其是習慣超前消費或即時消費觀念的進口國家，零售業(yè)遭受重創(chuàng)，國內(nèi)需求大幅下降，進口商為了避免損失，以“疫情”作為“不可抗力條款”的原因，要求終止合同。使得賣方已備好的貨物成為積壓庫存，影響企業(yè)的資金鏈和供應(yīng)鏈。

二、疫情背景下國際貿(mào)易結(jié)算風險產(chǎn)生的原因

（一）商務(wù)談判形式單一，導致的對進口商資信掌握不準確

由于疫情下的封港、封城甚至封國，外貿(mào)公司業(yè)務(wù)員考察市場受限，無法進出境考察、也無法通過參加進出口交易會或博覽會等進行洽談，商務(wù)談判以線上為主，全面通過郵件、網(wǎng)絡(luò)、電話等方式。這樣就給一些資信不好甚至騙子公司可乘之機。通過偽造信息騙取出口商的信任。

（二）外貿(mào)合同的法律適用性缺陷，解決糾紛困難

外貿(mào)合同的簽署無需蓋章，造假成本極低，辨別真?zhèn)坞y度很大。且外貿(mào)合同的法律適應(yīng)性以當事人所屬國家法律或雙方認可的第三國法律或國際法為準，使得一旦出現(xiàn)糾紛，解決糾紛的周期、法律選擇、取證等都會產(chǎn)生困難，訴訟成本增加。故而才會有進口商不顧商業(yè)關(guān)系的維護挺而走險選擇棄貨或拒付。

（三）空運、陸運方式下進口商提貨后拒付

疫情背景下，進出口雙方為了盡快完成貨物的交付，很多合同由原來的海運改為空運、陸運，然而空運單、陸運單不同于海運提單，不具有物權(quán)憑證的作用，導致了買方提貨后找各種理由拒付的可能。疫情期間，由于封港、封航或限制開業(yè)的措施的實施，貨物出境、運輸檢驗檢疫及限制、國際快遞停運、港口嚴重積壓等均會產(chǎn)生出口方交貨延遲或交單延遲的風險。

（四）海運方式下因貿(mào)易術(shù)語不當產(chǎn)生無單放貨后進口商借機拒付或要求降價

海運提單是具有物權(quán)憑證作用的，賣方可以通過控制提單來控制貨物。但是進出口業(yè)務(wù)中，由于貿(mào)易術(shù)語不同，租船訂艙辦理運輸?shù)牧x務(wù)也不同，F(xiàn)OB、FAS、FCA術(shù)語下均由買方辦理運輸。船公司與買方之間有運輸合同關(guān)系，故簽發(fā)提單時，買方會同意由貨代簽發(fā)提單，而自己同船方串通，買方可以憑到貨通知提貨，因而產(chǎn)生“無單放貨”。提貨后有時會選擇要求降價，有時要求拒付，致使賣方錢貨兩空。

（五）不同結(jié)算方式性質(zhì)以及當事人義務(wù)不同導致的結(jié)算風險

匯付和托收付款方式均是商業(yè)信用，銀行僅承擔代理義務(wù)，進口商是付款人，如果進口商破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力或有意欺詐，出口商就可能收不到貨款。因此出口商必須掌握進口商的資信狀況。而信用證付款方式是銀行信用，開證行付第一付款責任，出口商不但要掌握進口資信，更要明確信用證條款和付款的條件以及《UCP600》對信用證的規(guī)定。例如：信用證結(jié)算方式下《UCP600》關(guān)于不可抗力的規(guī)定在第36條，“銀行對于天災(zāi)、暴亂、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭、恐怖主義行為或任何罷工、停工或其無法控制的任何其他原因?qū)е碌臓I業(yè)中斷的后果，概不負責。銀行在恢復營業(yè)后，對于在營業(yè)中斷期間已逾期的信用證，將不再據(jù)以進行付款，承擔延期付款責任、承兌匯票或議付?！奔匆?guī)定了銀行受不可抗力事件影響可以免責，但是并未規(guī)定受益人可以向銀行主張不可抗力。上述案例中，由于信用證中規(guī)定的交單地點在進口開證行國，由于例中A企業(yè)因開證行所在國國內(nèi)快遞癱瘓，單據(jù)無法寄至開證行，賣方便不能主張“不可抗力”而對“交單延遲”免責，因而需承擔交單延遲的風險。

（六）沒有充分利用出口信用保險

出口信用保險是促進外貿(mào)安全出口的一項重要的政策性金融工具。一是可以為進出口尤其是為出口的企業(yè)提供發(fā)生的損失補償保障，比如碰到對方破產(chǎn)無法給付貨款的情況;二是可以讓企業(yè)更加便利地獲得銀行融資，企業(yè)現(xiàn)金流更有保障;也可以協(xié)助加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理，完善企業(yè)的風險防范制度。我國很多企業(yè)對出口信用保險政策不明確，很少采用出口信用保險降低結(jié)匯風險。

三、解決的措施

（一）慎重考察國外進口商身份的真實性，查清對方的資信情況

要求進口商提供營業(yè)執(zhí)照的正本和副本，同時對正本、副本的真實性進行驗證。在資信調(diào)查識別時，要對主體資格識別清楚。如對方以自然人身份出現(xiàn)，或者是以法人或非法人經(jīng)濟組織身份出現(xiàn)、或者是法定代表人的身份，或者是委托代理人的身份出現(xiàn)，通過銀行、海外機構(gòu)或商務(wù)參贊處、進出口商會等合法途徑進行了解、核實其經(jīng)營活動情況和現(xiàn)在是否仍在合法地進行經(jīng)營活動、貨物情況、注冊資本、法定地址等。還要考察對方資產(chǎn)信用的真實性和履約能力，了解其開設(shè)的基本帳戶和經(jīng)營活動情況，如生產(chǎn)加工能力、出口許可、原材料供應(yīng)、貨源等。也可以主動向國外客戶索要營業(yè)執(zhí)照、公司網(wǎng)站等證明資料，多渠道、全方位地核查客戶背景，確保客戶資信的有效性和真實性。

（二）關(guān)注貿(mào)易細節(jié)，警惕交易風險

在合同簽署環(huán)節(jié)，出口商應(yīng)對銷售合同進行嚴格審查，確保買方簽字真實、合法、有效，從前端做好風險防控。聯(lián)系人郵箱后綴是否是買方公司名稱、提單收貨人是否是合同買方、收貨人所在地是否是合同買方所在地等等。因此，出口商在交易過程中，需多加關(guān)注交易細節(jié)，尤其是與常規(guī)貿(mào)易不同之處更需保持警惕。合同簽訂時，要訂有嚴格的仲裁條款，規(guī)定出口國為解決爭議、糾紛的仲裁地點等內(nèi)容，避免發(fā)生糾紛后相互扯皮。同時密切與客戶聯(lián)系，多溝通和交流雙邊的疫情發(fā)展、市場變化等，及時判斷可能的風險，提前做好預(yù)案。

（三）合理選用貿(mào)易術(shù)語，明確雙方風險劃分。

例如選擇CIF貿(mào)易術(shù)語，貨物在裝運港船上時風險轉(zhuǎn)移給買方，因此買方便不得以“進口國政府禁令”作為不可抗力的理由拒付貨款或終止合同。同時如果是進口國海關(guān)檢驗檢疫政策升級或采取隔離14天等措施，買方也不得因此作為不可抗力而拒絕接受貨物。但若是選擇D組術(shù)語，賣方交貨的風險將在目的港或進口國指定地點，加大了賣方交貨風險，從而引發(fā)收款風險。同時我們還需要注意了解不同進口國家關(guān)于“不可抗力條款”的法律規(guī)定。

（四）付款方式條款的靈活運用，做好安全收匯防范

出口盡量選擇電匯預(yù)付貨款（Advanced T/T）或提高其預(yù)付定金的比例。在全球公共危機事件發(fā)生背景下，賣方為避免收不到貨款的風險，應(yīng)盡量在發(fā)貨前收到款項。這種付款方式適合目前在國際市場上較為暢銷的防疫物品?；蛘哌x擇30%T/T，70%尾款即期不可撤銷信用證，采用這個付款方式，必須發(fā)貨上船之后拿到提單之后才能交單。信用證收款的最大風險在于出了不符點之后客戶拒付，因此，要嚴格審查單據(jù)要求、有效地點和兌用方式。國際商會指出，按照信用證的要求，將單據(jù)在指定的地點交給開證行/指定銀行是受益人應(yīng)承擔的責任，建議受益人審核信用證時確保信用證的有效地點約定在受益人所在地（BENEFICIARYS COUNTRY），同時信用證的兌用方式選擇為：AVAILIBLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION。或者選擇部分T/T定金，部分尾款見提單副本copy件，疫情期間，建議盡量不要選擇托收方式。

（五）出口結(jié)算貨幣盡量選擇“硬幣”，進口結(jié)算貨幣盡量選擇“軟幣”

新冠疫情期間，全球多國貨幣貶值，而人民幣兌美元雖有貶值，但是相對比較平穩(wěn)，因此無論進口還是出口，選擇跨境人民幣支付結(jié)算，均能夠有效規(guī)避因為匯率導致的出口收匯降低或進口成本上升的風險。

（六）出口企業(yè)應(yīng)當重視并運用好出口信用保險保障手段

出口信用保險所保障的風險是一般商業(yè)保險公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風險或政治風險等。根據(jù)投保條款的不同，出口信用保險合同對應(yīng)破產(chǎn)、無力償付債務(wù)、拖欠等其他商業(yè)風險造成損失的最高賠償比例為90%。通過投保出口信用保險，信用保險機構(gòu)將按合同規(guī)定在風險發(fā)生時對投保企業(yè)進行賠付，有效彌補企業(yè)財務(wù)損失，保障企業(yè)經(jīng)營安全。同時，專業(yè)的信用保險機構(gòu)能夠通過其追償能力實現(xiàn)企業(yè)無法實現(xiàn)的追償效果。出口商投保后，其在托收業(yè)務(wù)中面臨的收匯風險可以安全有效地轉(zhuǎn)移給出口信用保險機構(gòu)，出口信用保險能夠通過債務(wù)追償減少和挽回企業(yè)在出口貿(mào)易中的直接損失，不僅有利于企業(yè)防范、控制和轉(zhuǎn)嫁國際貿(mào)易風險，而且有利于出口企業(yè)采取靈活的貿(mào)易結(jié)算方式獲得更多的貿(mào)易機會。

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