吳英

摘要：電力企業(yè)不同于一般企業(yè)，因?yàn)樗粌H是以盈利為目的的市場(chǎng)化企業(yè)，而且由于其主要業(yè)務(wù)是承擔(dān)基礎(chǔ)能源供應(yīng)，所以還具有很大的社會(huì)責(zé)任; 在這個(gè)過(guò)程中，涉及很多資金的問(wèn)題，因此，做好財(cái)務(wù)管理是非常重要的。因此，電力企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，建設(shè)和運(yùn)用更加科學(xué)合理措施進(jìn)行資金管理。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè); 財(cái)務(wù)管理; 資金管理

引言

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，資金管控是十分重要的一項(xiàng)工作。但是，在現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)管理者對(duì)于這項(xiàng)工作的重要性都缺乏必要的了解，同時(shí)沒(méi)有給予足夠的重視。

1資金管控對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要意義

1.1資金管控對(duì)預(yù)算設(shè)計(jì)的重要意義

在企業(yè)資金管控中，如果無(wú)法保證相關(guān)管控措施的執(zhí)行，將會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的質(zhì)量造成直接的影響。通常情況下，企業(yè)資金管控工作最重要組成部分就是預(yù)算設(shè)計(jì)工作，而企業(yè)管理者以及企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于資金管控工作的重視程度也會(huì)直接影響預(yù)算設(shè)計(jì)工作的開(kāi)展質(zhì)量。一些企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行不力或缺失，造成管控出現(xiàn)漏洞和盲區(qū)，從而引發(fā)了舞弊甚至犯罪，致使預(yù)算設(shè)計(jì)工作的質(zhì)量無(wú)法得到有效的保證，嚴(yán)重影響企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金使用的安全性，導(dǎo)致預(yù)算方案的可操作性和科學(xué)性無(wú)法得到有效的保障，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的建立缺乏足夠的全面性，無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

1.2資金管控對(duì)管控執(zhí)行的重要意義

從內(nèi)部控制的角度來(lái)講，資金管控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重中之重，同時(shí)也是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理者管理能力、專(zhuān)業(yè)水平的重要標(biāo)志，所以企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員必須對(duì)此給予高度的重視。企業(yè)的資金管控水平會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展質(zhì)量產(chǎn)生十分重要的影響，而這種影響也會(huì)直接體現(xiàn)在管控工作的執(zhí)行質(zhì)量上。如果企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中能夠?qū)Y金使用進(jìn)行合理的控制，不僅能夠減少浪費(fèi)，還能降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平和形象。

1.3資金管控對(duì)考核分析的重要意義

在分析考核結(jié)果的過(guò)程中，資金管控的質(zhì)量就顯得十分重要，換句話(huà)說(shuō)，企業(yè)如果無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行有效的管控，企業(yè)管理者在決策的過(guò)程中就無(wú)法全面了解企業(yè)主要的成本控制點(diǎn)在哪里，無(wú)法全面了解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資源的消耗情況，如此，在進(jìn)行資金管控的考核分析過(guò)程中，就很難保證其結(jié)果的精準(zhǔn)性，進(jìn)而影響企業(yè)管理者判斷和決策。但是如果企業(yè)能夠高質(zhì)量的開(kāi)展資金管控工作，就能給企業(yè)管理者提供可靠的、詳實(shí)的決策依據(jù)，可見(jiàn)有效的資金管控對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義。

2電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中做好資金管理的主要措施

2.1 提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

電力企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理中的資金管理水平，需要提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，這對(duì)于有效制定和運(yùn)用科學(xué)的資金管理措施、提高資金管理效果都是具有基礎(chǔ)意義的。在這個(gè)過(guò)程中，電力企業(yè)主要應(yīng)該通過(guò)三項(xiàng)措施提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)： 一是招聘更為專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員，從而在擴(kuò)充中不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍的業(yè)務(wù)水平; 二是對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，要求他們通過(guò)認(rèn)真參與培訓(xùn)和自主學(xué)習(xí)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì); 三是定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核和建立長(zhǎng)效的績(jī)效考核制度，將分值與薪資待遇結(jié)合起來(lái)，從而讓財(cái)會(huì)人員以更加積極的態(tài)度、更強(qiáng)的責(zé)任感參與工作。

2.2提高資金管理在財(cái)務(wù)管理中的地位

資金管理在財(cái)務(wù)管理中居于中心環(huán)節(jié)，而財(cái)務(wù)管理效果的好壞將直接影響電力企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，因此，電力企業(yè)需要提高資金管理在財(cái)務(wù)管理中的地位，提高財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的首位度。在這個(gè)過(guò)程中，電力企業(yè)的負(fù)責(zé)人或者高級(jí)管理者，應(yīng)該做好企業(yè)工作人員的思想工作，要求各部門(mén)、各人員都要積極地配合財(cái)務(wù)管理人員的工作，將財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率與各部門(mén)的薪酬等聯(lián)系起來(lái); 同時(shí)，還需要細(xì)化與拓寬財(cái)務(wù)管理，管控企業(yè)各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)，降低電力營(yíng)銷(xiāo)的成本，從而更為有效地降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。

2.3科學(xué)合理地規(guī)避資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于企業(yè)債務(wù)問(wèn)題是我國(guó)很多企業(yè)面臨的主要問(wèn)題，在國(guó)家倡導(dǎo)和實(shí)施的“三去一降一補(bǔ)”的經(jīng)濟(jì)改革中，其中“三去”中的“一去”就是“去杠桿”，主要是降低企業(yè)債務(wù)、降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本、降低企業(yè)“融資難”與融資費(fèi)率等。電力企業(yè)由于前期的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)所耗費(fèi)的資金量大，后期還需要較高的維護(hù)費(fèi)用，會(huì)產(chǎn)生很多貸款，或者依靠貸款進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，這不僅會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，而且還給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，所以電力企業(yè)需要通過(guò)科學(xué)合理地規(guī)避資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。一是應(yīng)該將服務(wù)于社會(huì)、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與盈利有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在保障為社會(huì)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)供應(yīng)穩(wěn)定電力能源、提供電力設(shè)備的同時(shí)，還需要盡可能地優(yōu)化資金投入，降低企業(yè)在建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和后期維護(hù)中的成本。二是建立責(zé)任歸責(zé)制度，明確財(cái)務(wù)人員的權(quán)利和責(zé)任，讓權(quán)責(zé)更加明確，從而更好地防范財(cái)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)和更快地處理漏洞，還可以設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)資金對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。三是建立健全監(jiān)督管理制度，通過(guò)有效地監(jiān)督能夠讓財(cái)務(wù)工作更加透明高效，核算更加準(zhǔn)確、效率更加高效，避免財(cái)務(wù)管理中資金管理出現(xiàn)不必要的問(wèn)題。

2.4實(shí)施以防為主和集中管理資金的策略

對(duì)于人體疾病而言，講究的是“治未病”，而對(duì)于企業(yè)管理、特別是資金管理而言，也要實(shí)施以防為主的資金管理策略，同時(shí)，對(duì)資金進(jìn)行集中管理。關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，主要是在資金管理的前期明確權(quán)責(zé)，在資金管理過(guò)程中進(jìn)行有效地監(jiān)督和復(fù)核，形成一種相互牽制、互為制約的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的平衡與制約。而集中管理資金，能夠更好地對(duì)資金進(jìn)行集中管理和集中分配，優(yōu)化資金使用效率、提高資金運(yùn)用與收益率、降低資金運(yùn)用中的風(fēng)險(xiǎn)，避免子公司開(kāi)多頭賬戶(hù)、無(wú)法控制貸款與擔(dān)保等問(wèn)題; 關(guān)于集中管理資金的具體措施有以下幾個(gè)方面： 一是建立健全電力企業(yè)的資金內(nèi)控體系，更好利用閑置資金實(shí)現(xiàn)資金利用效率的最大化; 二是完善財(cái)務(wù)與資金工作機(jī)制，進(jìn)行統(tǒng)籌管理和嚴(yán)格審核;三是成立專(zhuān)業(yè)的考核與檢查小組，定期核算報(bào)銷(xiāo)等賬目。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理，電力企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的一些問(wèn)題，比如資金周轉(zhuǎn)和資金預(yù)算問(wèn)題等，還需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理中資金管理的重要意義，并通過(guò)提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高資金管理在財(cái)務(wù)管理中的地位、科學(xué)合理地規(guī)避資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施以防為主和集中管理資金的策略，提高資金管理水平。

參考文獻(xiàn)

[1]祁偉菁.淺析電力企業(yè)資金管理的重要性及相關(guān)措施[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2015.

[2] 張翠翠 . 如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行的作用 [J]. 企業(yè)改革與管理，2017（10）：147.

[3] 段雪松 . 財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)管理中的作用探析 [J]. 浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2017 （1）：5-7.

[4] 沈波 . 關(guān)于財(cái)務(wù)管理作用的若干思考 [J]. 知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2018 （7）：96+98.