王 排

融資性擔保公司是依法從事融資性擔保業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司，包括貸款擔保、承兌票據(jù)擔保、信用證擔保、貿(mào)易融資擔保等融資性擔保業(yè)務(wù)。中國金融危機后的地方融資性擔保公司，存在潛在財務(wù)風險。正因為如此，地方政府的監(jiān)督管理越來越嚴格，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對保證公司融資具有重要意義。

一、融資性擔保公司財務(wù)管理存在的問題

（一）融資公司財產(chǎn)風險意識淡薄

大部分的融資性保證公司不太重視財務(wù)管理，無視財務(wù)風險，熱衷于業(yè)務(wù)以外的高風險和高收益活動，挪用客戶的保證金，而這些資金大多數(shù)被用于高投資，因此融資保證公司增加了發(fā)生財務(wù)危機的次數(shù)。2007年12月，國務(wù)院發(fā)展研究中心的發(fā)展戰(zhàn)略和區(qū)域經(jīng)濟研究，以廣東、遼寧、湖北、云南為調(diào)查地區(qū)，對15個行業(yè)的中小企業(yè)進行了2800個問卷調(diào)查，專門調(diào)查了企業(yè)的融資問題。回收率是40.04%，原因是企業(yè)不想公開商業(yè)秘密。這也突出表明了一個問題:企業(yè)融資調(diào)查研究對企業(yè)經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的重要性。

（二）缺少專業(yè)的資金管理人才

擔保是一項專業(yè)業(yè)務(wù)，需要金融、法律、審計、金融等領(lǐng)域的專業(yè)知識和眾多綜合性人才。事實上，融資性擔保公司成立不久，還存在著很多的缺陷。比如缺乏專業(yè)性的擔保工作，民間保證企業(yè)近年來增加，這些大部分都沒有準確的新人招聘標準，一部分來自于相關(guān)企業(yè)部門，而另外的一部分是臨時工，大部分是公司的經(jīng)營者，因此擔保公司的信用一般都沒有專業(yè)的保證。知識和信用管理方面的知識缺乏，不是融資管理能力比較專業(yè)的人才隊伍，而企業(yè)參與金融管理的員工專業(yè)技能性、專業(yè)化的高低與企業(yè)管理工作有效開展，有著密不可分的關(guān)系。另外，一些保證公司可以通過多個風險投資項目獲得當?shù)乜蛻粜湃?，使得客戶放松對企業(yè)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，這給公司帶來了巨大的潛在財務(wù)和經(jīng)營風險。財務(wù)管理是規(guī)避財務(wù)風險的一個重要環(huán)節(jié)，是控制風險的源頭。

（三）企業(yè)提供的資金管理資料不全面

從目前來看，我國中小企業(yè)發(fā)展相對緩慢，不少企業(yè)面臨資金問題。為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有必要向銀行提出貸款，為企業(yè)提供擔保，但有些企業(yè)需要一定的保險金才能迅速獲得資金。企業(yè)若想獲取所需要的文件收據(jù)，就需要得到相應(yīng)的擔保，并提交注冊企業(yè)財務(wù)總監(jiān)；然而各行各業(yè)對于財務(wù)數(shù)據(jù)比較缺乏，而且難以獲得相應(yīng)的擔保，以至于導(dǎo)致難以為企業(yè)核實和創(chuàng)造潛在的保險風險，這也可能影響到整體的財務(wù)質(zhì)量保證。有很多中小企業(yè)增加和發(fā)展公司來選擇貸款擔保。此時，公司的財務(wù)管理與規(guī)范不符。存在數(shù)據(jù)操縱、會計數(shù)據(jù)變更、企業(yè)真實信息等問題。貸款擔保公司存在財務(wù)風險的規(guī)模擴大了。

（四）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理不到位

財務(wù)擔保公司將在經(jīng)營范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，確保財務(wù)風險得到有效控制，金融保證公司保證在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)時有效地管理金融風險，由于不健全的金融管理系統(tǒng)，部分金融擔保企業(yè)只能從事更高利潤的工作，不正當?shù)牟僮骱统秶僮鲗⒔o公司帶來更大的金融風險。

（五）缺乏對于擔保能力存在風險進行準確判斷

缺乏專業(yè)的風險評估就會使得企業(yè)為了盡快獲得資金，可能通過操縱會計數(shù)據(jù)和經(jīng)營業(yè)績信息，給財務(wù)擔保公司帶來財務(wù)和經(jīng)濟風險。在融資方面，由于缺乏對擔保風險的專業(yè)判斷和對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的嚴格控制，難以有效控制擔保風險。如果擔保資金被用于其他擔?；蛘弑粨５幕顒又?，融資擔保部門固有的特殊風險必須通過專業(yè)中介機構(gòu)進行核算。企業(yè)雖然有意提高短期業(yè)績和經(jīng)營效率，但并不考慮通過使用第三方中介機構(gòu)進行會計控制，以確保其經(jīng)營的會計審計質(zhì)量，也不投入必要的資金，控制其經(jīng)營的風險。

（六）企業(yè)的財務(wù)管理制度有待提高

財務(wù)擔保公司的財務(wù)管理體制普遍存在缺陷，有些還不完善。財務(wù)擔保公司的主要業(yè)務(wù)是使用資金和資產(chǎn)。但是，如果沒有相應(yīng)的制度來規(guī)范和管理財務(wù)管理活動，由于主營業(yè)務(wù)的特殊性，可能會給企業(yè)的經(jīng)營帶來風險。財務(wù)管理制度的不完善表明了財務(wù)管理在財務(wù)擔保公司中的實際重要性很低。此外，開展財務(wù)管理活動缺乏基本的指導(dǎo)和目標，因此財務(wù)擔保公司的財務(wù)管理環(huán)境將變得越來越不利。金融監(jiān)管不嚴，企業(yè)能力建設(shè)和財務(wù)管理水平不高。

二、融資企業(yè)財務(wù)管理改進策略

（一）對融資企業(yè)的資金管理制度進行改善

融資企業(yè)為了有效地規(guī)避金融風險，以實現(xiàn)經(jīng)營的最大效益，公司將會根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，設(shè)立相應(yīng)的金融管理部門，各部門分別設(shè)專門的人員，對公司財務(wù)運營中的一切進行預(yù)測管理以及相應(yīng)的評估，以調(diào)整公司內(nèi)部的資金管理狀況，加強資金監(jiān)督管理工作，有效開展督察工作，保證公司資金財務(wù)狀況的安全。

（二）為避免不必要的風險，建立內(nèi)部制度

公司應(yīng)當根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理、會計和會計制度以及內(nèi)部控制制度。對于企業(yè)經(jīng)營中存在的一系列風險，要派專門的工作人員進行督察控制，以有效規(guī)避各種風險，促進企業(yè)的金融管理工作的正常有效進行。關(guān)于交易風險、業(yè)務(wù)風險等，根據(jù)慎重原則、能力、責任、程序、緊急方案以及具體的財務(wù)風險管理業(yè)務(wù)原則，制定并確定財務(wù)風險管理措施。監(jiān)測和控制以及及時調(diào)整和減少金融風險有助于不斷調(diào)整風險管理的內(nèi)容和措施。

（三）加強企業(yè)成本控制管理

在當前的市場經(jīng)濟條件下，對于企業(yè)成本控制的管理已不單單是降低企業(yè)的成本費用；與傳統(tǒng)的企業(yè)成本控制管理相比較，現(xiàn)代成本管理工作首先要做到經(jīng)營成本與經(jīng)營收益進行對比，在此基礎(chǔ)上保持成本的最小化，即投入最少的錢，取得最大的收益，實現(xiàn)最大的經(jīng)營轉(zhuǎn)換效益率。在該管理過程中，我們要從三個方面改變經(jīng)營，第一，提高企業(yè)人員的成本控制意識，第二，實行相應(yīng)的獎懲制度激發(fā)員工積極性，第三，加強成本控制的督察工作，對于公司建設(shè)過程中的成本費用進行及時的登記和整理。

（四）加強部門監(jiān)管力度

要加強企業(yè)部門的監(jiān)察管理工作，尤其是對于企業(yè)的各項經(jīng)營風險要及時有效規(guī)避掉。對于企業(yè)的財務(wù)部門要及時進行財務(wù)評估、進行風險警告，銀行及其他金融機構(gòu)要統(tǒng)轄該擔保公司的資本利用；同時，投資金融公司還建議建立行業(yè)自身規(guī)律機構(gòu)，引進第三方保證機構(gòu)，制定投資和金融業(yè)務(wù)運營規(guī)范，建立行業(yè)保證基金機構(gòu)，減少投資風險，進行相互保證。

（五）創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，完善融資體系

在自由市場經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)很難進行股票融資和債務(wù)融資。面對市場供求和中小企業(yè)需求不足，政府必須均衡調(diào)整宏觀控制和需求，形成經(jīng)濟平衡。是的，當現(xiàn)實違反市場精神，阻礙社會經(jīng)濟發(fā)展時，政府制定了劃時代的法規(guī)，促進了市場經(jīng)濟的改革。同樣，金融改革要想擴大中小企業(yè)的融資渠道，就要以政府為中心朝著正確的方向發(fā)展，為了保持中小企業(yè)的成功，解決資金問題，政府的有效支持和政府的投資、政府的輸出有一定的關(guān)系，通過意見、法律、政策促進中小企業(yè)的資金調(diào)撥，擴大中小企業(yè)的資金調(diào)撥，在一定范圍內(nèi)進入資本市場；同時放松公司債券、股票的發(fā)行限制，為中小企業(yè)在金融市場中提供更好的資金，也可通過其他地方進行籌集資金，地方政府和銀行可以共同投資中小企業(yè)發(fā)展基金，建立產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金制度。

三、結(jié)束語

貸款擔保公司是一個風險較高的產(chǎn)業(yè)，目前企業(yè)面臨著許多的經(jīng)營風險，所以必須要完善相關(guān)的制度，嚴格的財務(wù)管理尤為重要，特別是財務(wù)管理制度、財務(wù)風險控制和成本；采取上述措施，充分展示成本管理和外部監(jiān)督等各種分析。貸款擔保公司可以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高市場占有率，并最終得到改善。貸款擔保公司的核心競爭力是為以后的財務(wù)管理工作提供保障和理論參考。