侯增才

一、“放管服”審計背景研究

（一）黨和國家對“放管服”審計要求的探索與研究

黨的十九大報告指出，轉(zhuǎn)變政府職能，深化簡政放權(quán)，創(chuàng)新監(jiān)管方式，增強政府公信力和執(zhí)行力，建設(shè)人民滿意的服務(wù)型政府。這是以習(xí)近平同志為核心的黨中央作出的重大戰(zhàn)略部署，全國各級各部門都應(yīng)認(rèn)真抓好貫徹落實。審計作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，更應(yīng)該履職盡責(zé)，全力推進“放管服”改革政策的落實。

1.對“放”的審計。“放”是簡政放權(quán)，中央政府下放行政權(quán)，減少法律法規(guī)沒有法律依據(jù)和法律授權(quán)的行政權(quán)；理清多個部門重復(fù)管理的行政權(quán)。行政審批改革、投資審批改革、清費減負(fù)改革、商事制度改革這都是“放”的內(nèi)容，判斷“放”的政策是否執(zhí)行到位，審計應(yīng)該牢牢盯住企業(yè)往來審批部門的數(shù)次，財政部門的非稅收入是否減少，各級政府及其部門廢止了多少地方或部門規(guī)章等。通過對“放”的審計，提高改革效率，使審計成為促改革的“加速器”。

2.對“管”的審計?！肮堋笔欠殴芙Y(jié)合，是指政府部門要創(chuàng)新和加強監(jiān)管職能，利用新技術(shù)新體制加強監(jiān)管體制創(chuàng)新。審計部門本身就是監(jiān)管、監(jiān)督部門，因此，對“管”的審計應(yīng)放在每一個審計項目中，在對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任開展審計的時候，都要關(guān)注政府職能履行情況，結(jié)合國家重大政策落實情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出審計建議，促進整改，使審計時時成為政府改革的“助推器”。

3.對“服”的審計。“服”是優(yōu)化服務(wù)，這個包含的內(nèi)容比較多，即轉(zhuǎn)變政府職能減少政府對市場進行干預(yù)，將市場的事推向市場來決定，減少對市場主體過多的行政審批等行為，降低市場主體的行政運行成本，促進市場主體的活力和創(chuàng)新能力?！胺钡母母锬繕?biāo)是營造良好的市場投資環(huán)境，通過行政審批改革等系列改革，達(dá)到減少政府對市場進行干預(yù)的目的，同時也通過對個別不法行為的監(jiān)管，達(dá)到促進市場健康發(fā)展的目的，放、管之間的平衡是調(diào)動市場活力和保證市場公平的保障。審計工作可以通過對政策落實的審計，對“放”和“管”進行調(diào)節(jié)，使其形成良性互動，通過審計刺激創(chuàng)業(yè)，帶動市場活力，成為調(diào)節(jié)政府服務(wù)能力與管理水平的“平衡器”。

（二）河南省實施的“放管服”審計

為推動河南省“放管服”改革政策措施的進一步落實，2019年10月28日，河南省審計廳組織全省審計系統(tǒng)164個審計組近1500名審計人員分赴河南各市縣，對全省“放管服”改革政策措施落實情況進行全覆蓋專項審計調(diào)查，全省“放管服”專項審計調(diào)查工作全面啟動。

1.審計目標(biāo)。此次審計的主要目標(biāo)是全面摸清全省“放管服”改革工作總體情況，找準(zhǔn)“放管服”改革的堵點，促進破解“放管服”改革的難點，總結(jié)反映“放管服”改革工作亮點，為省委、省政府決策提供參考依據(jù)，為優(yōu)化全省發(fā)展環(huán)境，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

2.審計調(diào)查內(nèi)容。此次審計調(diào)查主要圍繞以下五個方面開展：一是精簡行政審批情況，包括取消、下放、調(diào)整和承接行政職權(quán)事項落實情況、權(quán)責(zé)清單制度落實情況和投資審批制度改革和工程建設(shè)項目審批制度改革情況；二是優(yōu)化營商環(huán)境情況，包括深化行政審批中介服務(wù)改革情況、清理規(guī)范涉企收費情況、工程招標(biāo)和政府采購領(lǐng)域營商環(huán)境情況等；三是深化商事制度改革情況，包括工商登記便利化改革情況、推進“證照分離”“多證合一”改革情況、“雙隨機一公開”監(jiān)管制度落實情況和涉企執(zhí)法情況；四是改善民生服務(wù)情況，包括開展“減證便民”行動情況、優(yōu)化不動產(chǎn)交易登記專項改革和推進審批服務(wù)便利化情況；五是“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”建設(shè)情況，包括推行審批服務(wù)集中辦理情況、推進信息系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)共享情況、政務(wù)服務(wù)網(wǎng)應(yīng)用和提升審批效率情況和審批服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化情況。

二、“放管服”審計方法研究

（一）突出做好審前準(zhǔn)備

由于本次“放管服”審計調(diào)查在全省前所未有、尚屬首次，審計人員對“放管服”工作不太熟悉，審前準(zhǔn)備工作顯得尤為重要。審前準(zhǔn)備工作能否扎實到位直接關(guān)系到審計工作進度的快慢和質(zhì)量的好壞。從獲悉全省開展“放管服”審計開始，就注重做好人員篩選、審前調(diào)查等工作。特別是抓緊了進點前的兩周時間，突擊做好審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅持提前介入，充分準(zhǔn)備，為進點后快速進入審計角色、高質(zhì)量完成審計任務(wù)奠定了堅實基礎(chǔ)。

1.審計工作安排部署到位。進點前，全體參審人員參加省廳的視頻培訓(xùn)會，對“放管服”審計有了初步的理解，隨后召開專題會議，由主審按照《某縣“放管服”改革政策措施落實情況專項審計調(diào)查實施方案》的安排，對此次審計調(diào)查工作進行全面安排部署，對人員進行合理分工，切實做到各司其職、分工合作。同時由本次審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人通過現(xiàn)場提問的方式，每塊明確1人進行回答，并作詳細(xì)解釋。

2.《審計指南》深入學(xué)習(xí)到位。圍繞審計調(diào)查內(nèi)容的五個方面，學(xué)習(xí)時，審計組采取集體研討、分塊領(lǐng)學(xué)的形式進行，每塊內(nèi)容都明確1名審計人員負(fù)責(zé)領(lǐng)學(xué)，對該塊主要內(nèi)容、審計思路方法進行介紹，確保審計工作開展人人有思路、扎實有序推進。

3.《政策法規(guī)匯編》了解熟悉到位。審計組采取自學(xué)為主，集中學(xué)習(xí)為輔的形式進行。審計組人員圍繞審計調(diào)查內(nèi)容的五個方面，對涉及本塊的法規(guī)進行梳理認(rèn)領(lǐng)，并利用業(yè)余時間抓好自學(xué)。召開政策法規(guī)梳理認(rèn)領(lǐng)會議，每塊明確1人，對梳理認(rèn)領(lǐng)的情況進行匯報。

（二）突出黨建龍頭引領(lǐng)

審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分。審計機關(guān)不僅是國家機關(guān)，更是政治機關(guān)。要按照習(xí)近平總書記的要求，提高政治站位，深刻理解和準(zhǔn)確把握新時代的新特點、新使命、新部署、新要求，切實擔(dān)負(fù)起新時代審計工作的職責(zé)和使命。這是新時代新形勢下黨和國家對審計的定位。黨建在審計工作的地位越來越高，黨建促進審計工作發(fā)展的效果越來越明顯。這就要求全國各級審計機關(guān)必須把黨建工作與審計工作有機結(jié)合起來。河南省審計廳提出了黨建與審計融合抓、雙提升的工作舉措，要求全省審計系統(tǒng)認(rèn)真抓好落實。

在本次“放管服”審計中，林州市審計局赴某縣“放管服”審計組緊緊抓住黨建工作這個龍頭，充分發(fā)揮黨建的引領(lǐng)作用，以黨建活力促審計合力，實現(xiàn)了黨建業(yè)務(wù)“融合抓、雙提升”。

1.建立健全組織。該組成立了臨時黨支部，局黨組書記、局長擔(dān)任臨時黨支部書記，出發(fā)前組織全體審計組成員舉行了授旗儀式，全體黨員進行了宣誓。

2.抓好政治理論學(xué)習(xí)。審計調(diào)查實施過程中，該組扭住黨建這個牛鼻子不放，與當(dāng)前開展的“不忘初心、牢記使命”主題教育活動緊密結(jié)合起來，將“學(xué)習(xí)教育、調(diào)查研究、檢視問題、整改落實”貫穿審計調(diào)查全過程。如學(xué)習(xí)教育上，注重與活動安排同步進行，通過領(lǐng)學(xué)、提問、輪訓(xùn)等方式學(xué)習(xí)固定篇目，同時在星期天加班之余，組織審計人員到當(dāng)?shù)丶t色教育場所開展學(xué)習(xí)活動，現(xiàn)場開展宣誓活動，做到外出學(xué)習(xí)不斷線、離家不離學(xué)；注重與審計調(diào)查同步進行，確保審計組人員對調(diào)查工作涉及的業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)到位，做到工作要求了然于胸、工作安排運籌帷幄。

3.注重學(xué)用結(jié)合。調(diào)查研究、檢視問題、整改落實上都充分與本次審計調(diào)查緊密結(jié)合、充分對接，切實做到貫穿其中、活學(xué)活用。該組開展了“守初心、擔(dān)使命、找差距、抓落實”大討論。每個人結(jié)合本次審計調(diào)查工作實際，結(jié)合自己的工作任務(wù)，說出了自己對本次審計調(diào)查意義、目標(biāo)等方面的認(rèn)識，進一步明確了自己要做的具體工作，找出了目前工作中存在的主要問題，匯報了落實工作的舉措和下步如何改進工作等。該審計組通過創(chuàng)新黨建活動載體，激發(fā)了黨建活力，形成了推動審計調(diào)查的合力，達(dá)到了“黨建龍頭引領(lǐng)審計興”的良好效果。

（三）突出制度約束保障

為確保此次“放管服”審計實現(xiàn)“審計人員齊心合力、審計團隊凝心聚力、審計結(jié)果十分給力”的目標(biāo)，審計組建立健全了一系列制度。

1.實施“135”工作制度。針對本次審計調(diào)查工作時間緊、任務(wù)重的工作特點，把任務(wù)具體到人，工期具體到天，創(chuàng)新實施了“135”工作法，即在審計調(diào)查中堅持小組內(nèi)一天一碰頭，做到時時互動、合力推進；在各組間三天一協(xié)調(diào)，做到天天交流、分工合作；全體人員五天一匯報，做到認(rèn)真有總結(jié)、不斷改進。審計期間審計組共召開8次會議，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和問題處理、審計報告起草以及廉政、安全、保密等事項進行了集體研討。

2.實施文明廉潔審計制度。嚴(yán)格按照專人交接資料的要求，聯(lián)系被審計單位均通過現(xiàn)場聯(lián)絡(luò)人聯(lián)系。針對各組都會對同一個單位調(diào)閱資料的情況，審計組明確專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計各組第二天需要被審計單位提交的材料，一并告知現(xiàn)場聯(lián)絡(luò)人，減少被審計單位人員往返次數(shù)。尊重被審計單位，做到禮貌待人。在審計組設(shè)置廉政和行風(fēng)監(jiān)督員，定期開展廉政教育和廉政談話，并向被審計單位公布監(jiān)督員電話，確保文明審計、廉潔審計。嚴(yán)格執(zhí)行《審計八不準(zhǔn)工作紀(jì)律》和《審計四嚴(yán)禁工作要求》，堅持干字當(dāng)頭，嚴(yán)字為基，展現(xiàn)林州審計隊伍的良好形象。

3.實施提醒工作制度。為確保各項工作任務(wù)同步進行、同步開展，審計組建立主審定時提醒工作制度，主審在做好分配審計任務(wù)的基礎(chǔ)上，對各條各塊要審計任務(wù)建立臺賬，跟蹤問效，適時提醒，確保達(dá)到預(yù)期審計效果。這就要求審計組的每一位成員對自己分管的工作、分領(lǐng)的任務(wù)做到心中有數(shù)，對自己負(fù)責(zé)的每一項工作，都要有一個清晰的工作思路，如要被審計單位提供些什么材料，通過什么途徑核實資料的事實性和合法性，有什么更好的審計方法可以提高效率，能不能達(dá)到預(yù)期的審計效果等等，決不能有渾渾噩噩跟著走，“天黑了住店”“走到哪里算哪里”的懈怠思想。

（四）突出審計方法創(chuàng)新

1.強化一個認(rèn)識?！胺殴芊睂徲嬓Ч暮脡年P(guān)系到民生政策能否落實到位，此次“放管服”審計也是省廳在全省首次大范圍開展的一項重要工作，開展好“放管服”審計，其意義十分重大。林州市是紅旗渠精神的發(fā)祥地，林州人走到哪里，就要把紅旗渠精神發(fā)揚到哪里，審計中要始終保持高昂的士氣、飽滿的熱情。審計組要把審計質(zhì)量作為檢驗審計成果的重要標(biāo)志，繼續(xù)鞏固和保持安陽第一的優(yōu)勢，力爭取得全省一流的業(yè)績。

2.用好一套方法。深入學(xué)習(xí)貫徹省廳“放管服”審計的各項要求，了解熟悉各項相關(guān)政策。在此基礎(chǔ)上，深入審計一線，充分運用咨詢、走訪、巡查、調(diào)研、座談、數(shù)據(jù)比對等審計方法，把各項工作的實際開展情況與其標(biāo)準(zhǔn)進行比照，找出差異，并對形成的問題作進一步核實。審計中該組召開座談會5場，涉及人員70余人。

3.搞好一個溝通。一方面注重和省廳、安陽市局的上下聯(lián)動，及時溝通，及時匯報，確保各項工作信息和任務(wù)上傳下達(dá)到位、問題反饋到位。注重縱橫聯(lián)動，主動借鑒其他地方“放管服”審計的成功經(jīng)驗，主動學(xué)習(xí)“放管服”審計方法，為此次審計取得良好的效果奠定基礎(chǔ)。另一方面要與被審計單位充分溝通，確保被審計單位如實反映工作開展情況，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認(rèn)可認(rèn)領(lǐng)。

4.抓好一個深入。各項工作提前介入，先行一步，確保在省廳要求的時間節(jié)點前完成審計任務(wù)。同時在全面整體反映被審計單位工作情況的同時，切實抓好個性問題、熱點問題的深入研判，全力發(fā)現(xiàn)歪曲國家政策、侵害群眾利益的“重量級”問題，形成審計特色，凸顯審計成效。

三、“放管服”審計的一些思考

（一）關(guān)于加強審計自身建設(shè)方面的思考

1.加強培訓(xùn)與交流。建議以后將審計中發(fā)現(xiàn)的問題內(nèi)部交流，更有利于審計人員瞄準(zhǔn)目標(biāo)，節(jié)約時間，提高效率。再者就是將審前培訓(xùn)落實到每一個審計組，使每一個審計組都能直接了解熟悉政策的運用。

2.加強學(xué)習(xí)與指導(dǎo)。這次審計，審計組成員充分感受到了學(xué)習(xí)的重要性，一是要加強政治理論學(xué)習(xí)，提高站位，以黨建工作統(tǒng)領(lǐng)審計業(yè)務(wù)；二是要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟悉審計涉及的每一個行業(yè)、每個單位的業(yè)務(wù)工作，緊緊圍繞該單位的業(yè)務(wù)工作開展審計。

（二）關(guān)于加強“放管服”改革工作方面的思考

1.加大宣傳力度?！胺殴芊惫ぷ鳡可媲Ъ胰f戶，但很多人對其知之甚少，建議政府加大宣傳力度，在地方電視臺設(shè)置專欄進行宣傳，分單位分事項介紹辦事指南、辦事流程等，切實提高群眾對政務(wù)服務(wù)網(wǎng)的知曉率和使用率。

2.加大培訓(xùn)力度。政府在對平臺運用系統(tǒng)進行培訓(xùn)時，應(yīng)該對平臺服務(wù)的企業(yè)對象一并進行培訓(xùn)，讓企業(yè)了解、知道如何辦理事項、如何進行系統(tǒng)操作，這樣才能真正服務(wù)到位。

3.加大監(jiān)管力度。政府應(yīng)賦予政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)管理局更大的監(jiān)管力度，對各環(huán)節(jié)予以監(jiān)管，同時將辦理結(jié)果與“好、中、差”評價在辦事大廳設(shè)置顯示屏，督促各單位按承諾辦理。

4.加大監(jiān)督力度。在“容缺辦理”及“取消前置條件”后，各相關(guān)單位應(yīng)加大監(jiān)督檢查力度，確保有“放”有“管”，不是“放”而不“管”。

5.加大分析研判力度。由政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)管理局牽頭，對目前政務(wù)服務(wù)網(wǎng)存在的不便民問題開展集中研判分析，問題原因在本級各單位的，要書面向本級政府報告，并組織各相關(guān)單位積極整改，消除不便民因素；問題原因在省市的，要形成專題報告，積極向上級主管部門反映。

6.加大建立大廳受理、網(wǎng)絡(luò)處理“日同步”機制力度。積極推進國家、省市信息系統(tǒng)（平臺）與政務(wù)服務(wù)網(wǎng)無縫對接，能夠網(wǎng)上辦理的，絕不線下辦理。由政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)管理局每日負(fù)責(zé)督查，確保辦理事項當(dāng)日受理、當(dāng)日上網(wǎng)，實現(xiàn)辦理事項“日同步”。

7.加大中介機構(gòu)改制力度。對于和政府部門有關(guān)聯(lián)的中介機構(gòu)，要分清原因，從社會穩(wěn)定和社會改革兩個角度考慮，一要解決人員有編制無工資的問題；二要把中介機構(gòu)推向社會，確保政企分開，改革到位。（作者單位：林州市審計局）

參考文獻(xiàn)：

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[3]習(xí)近平在召開中央審計委員會第一次會議上的講話.新華社.2018年5月.

[4]張淇.“放管服”審計隨筆.吉林省審計廳網(wǎng)站.2017年5月.