張才志 魏雪強

【摘? 要】商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟中處于重要地位，也是金融體系的焦點。其經(jīng)營管理是否安全直接關(guān)系到整個金融體系乃至國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，因此加強對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的管理和防范，有著非常重要的積極意義。本文結(jié)合工商銀行XX分行的實際經(jīng)營情況，從不良貸款風(fēng)險、內(nèi)部控制、資產(chǎn)流動性及資本結(jié)構(gòu)等方面入手，對工商銀行XX分行發(fā)展過程中財務(wù)風(fēng)險的評價與控制存在的各種問題展開了討論，為下文加強工商銀行XX分行財務(wù)風(fēng)險管理提出了相應(yīng)整改措施提供豐富的資源。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險;工商銀行XX分行;風(fēng)險評價;分析

1.工商銀行XX分行概況

1.1工商銀行XX分行簡介

工商銀行XX分行作為一級分行目前下設(shè)22家二級機構(gòu)，分別為：13家二級分行、6家成都城區(qū)直屬支行、2家直屬縣支、省分行營業(yè)部，規(guī)模在全國處于中等水平，2018年底，XX分行總資產(chǎn)達到255.13億元，與2017年相比，増加19.55億元，增長6.88%;XX分行總負(fù)債245.32億元，比上年增加了15.39億元，增加了7.56%。

1.2業(yè)務(wù)開展

工商銀行XX分行的負(fù)債業(yè)務(wù)大致包括客戶存款、支票、金融債券等。中介業(yè)務(wù)則包括金融代理業(yè)務(wù)、交易結(jié)算、資產(chǎn)抵押等多種類型。近年來，該分行在開展以往傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的同時，積極開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，將債務(wù)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行市場細(xì)分，進一步挖掘融資履約擔(dān)保服務(wù)、基金托管服務(wù)、企業(yè)信用評級服務(wù)等中間服務(wù)，為銀行業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

2.工商銀行XX分行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

通過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)工商銀行XX分行在財務(wù)風(fēng)險管理方面存在著較多的問題，作者從以下幾個方面分別闡述。

2.1資產(chǎn)質(zhì)量管理壓力大

工商銀行XX分行的主要收入是存貸款之間的息差。2018年，工商銀行XX分行發(fā)放的貸款和墊款占資產(chǎn)的比例為66.81%，2017年的不良貸款數(shù)額為2.7億元，不良貸款率為1.71%，同期主要銀行平均水平為1.63%，2018年不良貸款數(shù)額為3.19億元，不良貸款率上升到1.87%，同期主要銀行平均水平為1.69%，高于商業(yè)銀行平均值，大量的壞賬給XX分行帶來巨大損失，資產(chǎn)質(zhì)量的嚴(yán)重下降直接影響銀行不良貸款率，使銀行面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。

2.2市場風(fēng)險管理存在的問題

（1）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較單一。鑒于工商銀行XX分行利率敏感性缺口近年來逐漸惡化，根本原因是敏感資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)量的失衡導(dǎo)致無法相互抵消。工行2018年總資產(chǎn)為8756.8億元，其中發(fā)放貸款和墊款為4711.2億元，占總資產(chǎn)的53.8%。單一的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不利于利率風(fēng)險或現(xiàn)金流的多樣化。同時，近年來，工行發(fā)行了大量中長期國債。當(dāng)利率上升時，這些長期投資將立即帶來利息損失。因此，改善敏感的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)勢在必行。

（2）缺乏利率產(chǎn)品的利用。利率市場化背景下，商業(yè)銀行之間的競爭也愈演愈烈，而工商銀行XX分行仍處于利率產(chǎn)品使用的初級階段。金融衍生品對利率風(fēng)險有一定的對沖作用，但工商銀行XX省分行2018年年利率衍生品為148.8億元，只占金融衍生工具的11%，不足以應(yīng)對巨大的利率風(fēng)險，不能在風(fēng)險分散方面發(fā)揮良好作用。

（3）缺乏新興利率預(yù)測方法的使用。目前，利率敏感性缺口分析主要應(yīng)用于工商銀行XX分行的利率風(fēng)險評估，但這種技術(shù)方法無法準(zhǔn)確預(yù)測和度量利率風(fēng)險，技術(shù)方法仍然存在不足。

2.3流動性相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險

流動性風(fēng)險是工商銀行XX分行財務(wù)風(fēng)險管理研究中的重點。從資產(chǎn)流動性角度看，工商銀行XX分行近兩年流動性比率2017年為45.53%，2018年為42.65%。雖然高于監(jiān)管部門規(guī)定的最低限額25%，但還是低于銀行業(yè)56.03%的平均水平，且呈下降趨勢。同時央行多次上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率，增加了商業(yè)銀行的流動性壓力與管理流動性風(fēng)險的難度。

2.4內(nèi)部控制不嚴(yán)謹(jǐn)

銀行內(nèi)部控制制度存在漏洞，導(dǎo)致銀行正常經(jīng)營缺乏正確的引導(dǎo)，從而增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)、信貸、資本三大模塊相互分離，缺乏有機結(jié)合，導(dǎo)致資金籌措、運用、管理三者聯(lián)合工作效率低下，影響了經(jīng)濟效益。在內(nèi)部控制過程中，由于缺乏重要崗位調(diào)動、輪換等關(guān)鍵措施，尚未形成有效的制定，導(dǎo)致實際工作中出現(xiàn)人員不足，嚴(yán)重影響工作效率。

3.工商銀行XX分行財務(wù)風(fēng)險管理存在問題的原因分析

3.1宏觀經(jīng)濟增速放緩導(dǎo)致不良貸款增加

在當(dāng)前內(nèi)外部經(jīng)濟形勢下，實體經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級不斷深化，許多企業(yè)整體經(jīng)營困難，資本鏈?zhǔn)站o，政府和監(jiān)管部門多次強調(diào)對暫時經(jīng)營困難的企業(yè)和金融機構(gòu)實行“不抽貸、不壓貸、不限貸”的“三不原則”。在風(fēng)險貸款化解和轉(zhuǎn)移的實際操作中，一些風(fēng)險程度較高的潛在風(fēng)險客戶的貸款壓力很難降低。

3.2利率變動影響分析

面對利率市場改革的深化和金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，商業(yè)銀行面臨的市場風(fēng)險的規(guī)模和類型也在不斷擴大。利率市場化后，市場往往處于頻繁波動的狀態(tài)。市場利率的波動直接導(dǎo)致本幣和外幣利差的變化，促進熱錢的跨境流動，進而影響國內(nèi)市場利率。外部金融動蕩對中國商業(yè)銀行的影響將繼續(xù)增強，使銀行面臨更大的市場風(fēng)險。

3.3流動性相關(guān)的風(fēng)險原因分析

（1）突發(fā)流動性風(fēng)險。2018年，XX分行的資產(chǎn)利潤率僅有0.98%。比全行低近3個百分點，不僅在全行排名較低，而且與其他商業(yè)銀行相比也存在一定的差距。由于XX分行盈利能力相對較弱。從經(jīng)濟資本回報率來看，工商銀行XX分行2018年指標(biāo)出現(xiàn)了斷崖式的下降，從成本收入比情況來看，在行業(yè)水平連年下降的情況下，工商銀行XX分行呈現(xiàn)出上升趨勢。

（2）結(jié)構(gòu)性流動性風(fēng)險。這種流動性風(fēng)險主要是由于銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理造成的。XX分行資產(chǎn)負(fù)債率2018年為96.2%，而工商銀行其他分行則一般在90%-92%，說明XX分行的資產(chǎn)負(fù)債率過高，資產(chǎn)流動性較差。

（3）市場流動性風(fēng)險。工商銀行XX分行每年定期監(jiān)測各項業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債期限缺口，2018年末，該分行累計缺口達到81.67億元，比2017年同期增加11.58億元，從這個角度看，工商銀行XX分行的流動性風(fēng)險有所增加，雖然該行活期存款沉淀率較高，客戶存款基礎(chǔ)也比較堅實和廣泛，但如果出現(xiàn)一些極端的小概率事件，依然會對資金的充足率、資產(chǎn)的增長和及時償債等方面都會造成負(fù)面影響。

3.4內(nèi)控體系建設(shè)相對滯后

工商銀行XX分行內(nèi)部控制體系相對滯后主要表現(xiàn)在各個部門管理制度相互獨立，缺乏各部門的統(tǒng)一有效結(jié)合，不能集中目標(biāo)，從XX分行整體來看，其會計制度混亂，無法有效管理，進而影響財務(wù)內(nèi)部控制效果。

以上對工商銀行XX分行財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在問題及其原因進行的分析，為下文加強其財務(wù)風(fēng)險管理提供了翔實的資料。

參考文獻

[1]李金鐘，廖宗群，梁善祥.中國農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險分析[J].中國市場，2018（14）：45-47.

[2]何喜娥.我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].石家莊鐵道大學(xué)，2015.

[3]彭紫淇.商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].南昌大學(xué)，2013.

[4]衛(wèi)林.工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].西南交通大學(xué)，2017.

作者簡介：張才志 （1965- ），女，四川達州人，教授，本科，研究方向為公司理財。