韓自強(qiáng) 汪為均 向家春

摘 要：隨著農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革在全國(guó)范圍內(nèi)的推廣，改革內(nèi)容的深入，探索農(nóng)民對(duì)集體資產(chǎn)股份占有、收益、有償退出及抵押、擔(dān)保、繼承權(quán)等各項(xiàng)權(quán)益已迫在眉睫。該文介紹了農(nóng)村集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承的程序以及有償退出形式，對(duì)集體資產(chǎn)股份有償退出中如何保障集體資產(chǎn)股份健康流動(dòng)、定價(jià)、民主權(quán)利和集體資產(chǎn)股份繼承中出現(xiàn)的4種類型，即繼承人是集體經(jīng)濟(jì)組織成員、繼承人不是集體經(jīng)濟(jì)組織成員、無(wú)繼承人又無(wú)受遺贈(zèng)、“五保戶”的集體資產(chǎn)股份繼承等問(wèn)題進(jìn)行了討論，旨在為農(nóng)村集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承提出建設(shè)性意見。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)制度改革;集體資產(chǎn)股份;有償退出;繼承

農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革是全面深化農(nóng)村改革的重大任務(wù)之一，是探索農(nóng)村集體所有制有效實(shí)現(xiàn)的重要方式，無(wú)論是宏觀上的政策設(shè)計(jì)抑或是制度變革的內(nèi)生需求，妥善開展農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革已成為當(dāng)前農(nóng)村無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)[1]。

自改革開放以來(lái)，我國(guó)不斷堅(jiān)持解放和發(fā)展生產(chǎn)力，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化速度加快，社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，原有農(nóng)村集體所有制所依托的經(jīng)濟(jì)社會(huì)基礎(chǔ)產(chǎn)生了很大的差異，農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)權(quán)責(zé)不明、歸屬不清、保護(hù)不嚴(yán)、流轉(zhuǎn)不暢等問(wèn)題逐漸凸顯出來(lái)[2]。中央對(duì)深化農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革高度重視，從頂層設(shè)計(jì)上作出了明確的指示。黨的十八屆三中全會(huì)提出，“要完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，健全現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，賦予農(nóng)民更多財(cái)產(chǎn)權(quán)利，積極發(fā)展農(nóng)民股份合作”，“賦予農(nóng)民對(duì)集體資產(chǎn)股份占有、收益、有償退出及抵押、擔(dān)保、繼承權(quán)”;黨的十九大報(bào)告明確指出，實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略要“深化農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革，保障農(nóng)民財(cái)產(chǎn)權(quán)益”;2019年中央“一號(hào)文件”提出，全面深化農(nóng)村改革，深入推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革。

自2015年起，中央先后開展了4批集體產(chǎn)權(quán)制度改革試點(diǎn)，經(jīng)過(guò)多年的探索，把握住農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革中集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資、集體經(jīng)濟(jì)組織成員確認(rèn)、股權(quán)設(shè)置和管理以及股權(quán)權(quán)能賦予等幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，最終形成了一套成熟可復(fù)制的操作體系。朱大威[3]研究表明，盡管許多政策文件都提出要賦予農(nóng)民對(duì)集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承等權(quán)能，但從實(shí)踐上來(lái)看，由于農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社法律尚未出臺(tái)，很多地方尚未真正明確集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承等資產(chǎn)處分權(quán)能。如果股權(quán)權(quán)能缺失，則難以保證集體產(chǎn)權(quán)制度改革全面發(fā)揮效果。

本文通過(guò)對(duì)集體資產(chǎn)股份有償退出及繼承中可能出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行討論，并提出行之有效的解決方案，為完善農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

1 農(nóng)村集體資產(chǎn)股份有償退出

1.1 形式 探索農(nóng)村集體資產(chǎn)股份的有償退出，其必要性不言而喻。集體資產(chǎn)股份通過(guò)合適的方式流動(dòng)，有助于釋放改革的活力，進(jìn)一步促進(jìn)集體資產(chǎn)增長(zhǎng)、增加農(nóng)民收入與適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展等改革要求[4]。中共中央、國(guó)務(wù)院于2016年出臺(tái)的《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的意見》（以下簡(jiǎn)稱《改革意見》）中指出：“探索農(nóng)民對(duì)集體資產(chǎn)股份有償退出的條件和程序，現(xiàn)階段農(nóng)民持有的集體資產(chǎn)股份有償退出不得突破本集體經(jīng)濟(jì)組織的范圍，可以在本集體內(nèi)部轉(zhuǎn)讓或者由本集體贖回。”內(nèi)部轉(zhuǎn)讓是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員通過(guò)交易的方式將所持股份有償轉(zhuǎn)讓給本集體其他成員的行為;集體贖回是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員將所持有股份退回本集體，由本集體經(jīng)濟(jì)組織按照一定的程序和價(jià)格收購(gòu)的行為。

1.2 程序 《改革意見》要求，集體資產(chǎn)股份有償退出要依法符合程序，通過(guò)多年的實(shí)踐，各試點(diǎn)單位對(duì)集體資產(chǎn)股份有償退出的程序作出了不同的探索，如天長(zhǎng)市對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓和集體贖回分別提出了不同的要求。內(nèi)部轉(zhuǎn)讓主要通過(guò)申請(qǐng)、審核、簽訂協(xié)議、公正、變更登記和備案等程序。（1）由出讓人向集體經(jīng)濟(jì)組織董事會(huì)書面提出申請(qǐng);（2）由集體經(jīng)濟(jì)組織董事會(huì)成員開會(huì)討論，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，是否統(tǒng)一轉(zhuǎn)讓;（3）集體經(jīng)濟(jì)組織董事會(huì)同意申請(qǐng)，轉(zhuǎn)讓的雙方簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》;（4）由轉(zhuǎn)讓雙方當(dāng)事人到公證機(jī)關(guān)辦理好公證手續(xù)，并提供相應(yīng)的公證文書;（5）轉(zhuǎn)讓雙方持《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》和相關(guān)的公證文書，在集體經(jīng)濟(jì)組織辦理股權(quán)變更登記手續(xù);（6）變更后的股權(quán)情況報(bào)縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案，同時(shí)在“三資”管理系統(tǒng)平臺(tái)上同步更新。

集體贖回則是通過(guò)申請(qǐng)、審核、決定、簽訂協(xié)議、變更登記和備案等程序。（1）由當(dāng)事人向集體經(jīng)濟(jì)組織董事會(huì)書面提出申請(qǐng);（2）董事會(huì)成員召開會(huì)議審核申請(qǐng)材料，對(duì)收購(gòu)價(jià)格、收購(gòu)資金來(lái)源、收購(gòu)股份的處置辦法等情況進(jìn)行討論，初步擬定收購(gòu)草案;（3）董事會(huì)將初步擬定的收購(gòu)草案和有關(guān)申請(qǐng)材料提交股東代表大會(huì)商議決定;（4）經(jīng)股東代表大會(huì)討論決定，公示無(wú)異議后，由當(dāng)事人與集體經(jīng)濟(jì)組織簽訂《退股協(xié)議》;（5）當(dāng)事人持《退股協(xié)議》辦理股權(quán)變更登記手續(xù);（6）變更后的股權(quán)情況報(bào)縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案，同時(shí)在“三資”管理系統(tǒng)平臺(tái)上同步更新[5]。

北京市大興區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)集體資產(chǎn)股份內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的程序設(shè)置較為簡(jiǎn)便。轉(zhuǎn)讓雙方當(dāng)事人提供相關(guān)的證明材料，辦理好手續(xù)，由董事會(huì)指派專人進(jìn)行審核，之后在股東代表大會(huì)上，董事會(huì)應(yīng)將股份轉(zhuǎn)讓的具體情況向股東代表作出說(shuō)明。但大興區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)集體贖回的方式有嚴(yán)格規(guī)定。僅因發(fā)生大病、大災(zāi)、車禍和其他不可抗力因素等特殊情況，或全家定居國(guó)外，同意采取集體贖回方式，原則上價(jià)格按照股份獲得時(shí)的原始價(jià)格。

上海市閔行區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)集體資產(chǎn)股份有償退出的程序在《章程》中有明確規(guī)定：批準(zhǔn)、申請(qǐng)、討論和計(jì)退等。（1）需經(jīng)上一級(jí)集資委批準(zhǔn)后，才可以實(shí)行集體資產(chǎn)股份有償退出;（2）由本人提出書面申請(qǐng);（3）將申請(qǐng)材料提交至股東代表大會(huì)討論;（4）通過(guò)后按照上年度末審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)退。同時(shí)，還規(guī)定因大病、火災(zāi)、車禍或其他不可抗力等特殊情況退出集體資產(chǎn)股份的成員享有回購(gòu)權(quán)，回購(gòu)價(jià)格按上年度末審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)回購(gòu)[6]。

2 農(nóng)村集體資產(chǎn)股份繼承

隨著改革的深入和時(shí)間的推移，集體資產(chǎn)股份繼承權(quán)的問(wèn)題逐漸凸顯出來(lái)，程序合法依然是維護(hù)農(nóng)民權(quán)利的重要保障。安徽省天長(zhǎng)市對(duì)集體資產(chǎn)股份繼承制定如下程序：協(xié)商、申請(qǐng)、審核、公示、辦理和備案等。（1）協(xié)商確定繼承人，若只有1位繼承人，則按照程序辦理。若繼承人為2人或2人以上的，應(yīng)當(dāng)由繼承人共同協(xié)商確定1人行使股權(quán)。其他繼承人應(yīng)公開聲明并填寫放棄集體經(jīng)濟(jì)組織股份繼承人表;（2）提交書面申請(qǐng)材料，包括繼承人的身份證明、被繼承人股權(quán)證書、股權(quán)繼承聲明書、申請(qǐng)（放棄）集體經(jīng)濟(jì)組織股份繼承人表等其他相關(guān)資料。若有見證書、公證文書和書面遺囑等相關(guān)材料的，應(yīng)一并提供。同時(shí)，在繼承過(guò)程中提倡實(shí)行見證或公證;（3）集體經(jīng)濟(jì)組織董事會(huì)要認(rèn)真審查把關(guān)繼承人的申請(qǐng)材料，了解見證單位、證明人和有繼承權(quán)的人員等相關(guān)情況，在充分了解相關(guān)繼承情況后，召開董事會(huì)討論是否予以辦理;（4）董事會(huì)討論通過(guò)后，將股權(quán)繼承情況以及相關(guān)材料進(jìn)行公示，無(wú)異議進(jìn)行下一步程序，有異議，應(yīng)調(diào)查重審;（5）經(jīng)公示無(wú)異議后，由集體經(jīng)濟(jì)組織董事長(zhǎng)在股權(quán)繼承申請(qǐng)表上填寫審核意見并蓋章簽名，同時(shí)要對(duì)繼承人、被繼承人的股權(quán)證書和集體經(jīng)濟(jì)組織成員名冊(cè)進(jìn)行相應(yīng)的變更登記，股份繼承的時(shí)間從被繼承人去世后的次日算起;（6）在集體資產(chǎn)股份繼承辦理完結(jié)后的15個(gè)工作日內(nèi)，集體經(jīng)濟(jì)組織將繼承辦理情況報(bào)縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案，同時(shí)在“三資”管理系統(tǒng)平臺(tái)同步更新。

西寧市城中區(qū)和上海市閔行區(qū)對(duì)集體資產(chǎn)股份繼承的程序要求是：申請(qǐng)、審核、公正或見證和變更登記等。（1）繼承人應(yīng)向集體經(jīng)濟(jì)組織董事會(huì)提出書面繼承申請(qǐng);（2）由董事會(huì)集體成員進(jìn)行審核把關(guān);（3）繼承人攜相關(guān)材料到所在集體經(jīng)濟(jì)組織見證或公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行公證，由集體經(jīng)濟(jì)組織出具證明材料或公證機(jī)構(gòu)出具公證文書，若繼承人持有司法判決或調(diào)解的判決書或調(diào)解書，則無(wú)須見證或公證;（4）攜被繼承人死亡宣告的有效證明材料、股權(quán)證書和繼承人的股權(quán)證書等相關(guān)材料，即可到集體經(jīng)濟(jì)組織辦理股權(quán)繼承手續(xù)，由所在集體進(jìn)行股權(quán)變更登記[6-7]。

3 幾點(diǎn)思考

3.1 集體資產(chǎn)股份的有償退出

3.1.1 如何保障集體資產(chǎn)股份健康流動(dòng) 集體資產(chǎn)股份通過(guò)合適的方式流動(dòng)，有利于盤活村集體資產(chǎn)，壯大村集體經(jīng)濟(jì)，激發(fā)改革活力，但也可能會(huì)導(dǎo)致投機(jī)行為的發(fā)生和資產(chǎn)流失。因此，為保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)集體資產(chǎn)股份有償退出加以限制是十分有必要的。通過(guò)以下幾種方式可以對(duì)集體資產(chǎn)股份有償退出進(jìn)行約束：（1）根據(jù)《改革意見》文件要求，在本集體內(nèi)部轉(zhuǎn)讓或者由本集體贖回;（2）對(duì)股權(quán)持有者最終所持有的股權(quán)上限進(jìn)行約束，如福建省閩侯縣要求同一股權(quán)戶受讓股權(quán)后的股份數(shù)額不得超過(guò)本集體個(gè)人股總數(shù)5‰，寧夏回族自治區(qū)銀川市金鳳區(qū)、北京市大興區(qū)、浙江德清縣等均要求受讓人最終所持有的總股份不能超過(guò)本集體經(jīng)濟(jì)組織總股份的3%[5]，蘇州市吳中區(qū)東山鎮(zhèn)社區(qū)規(guī)定單個(gè)成員受讓人的持股數(shù)不得超過(guò)社區(qū)股份合作社總股份數(shù)的一定比例，該比例可由各股份合作社在章程中按實(shí)際情況自行規(guī)定[8];（3）轉(zhuǎn)讓方有固定住所、穩(wěn)定收入來(lái)源、辦理社保等規(guī)定。例如，浙江省德清縣規(guī)定，村集體經(jīng)濟(jì)組織流動(dòng)資金占總資產(chǎn)10%以上，且近3年經(jīng)營(yíng)性收入年均增幅達(dá)5%以上時(shí)才可開展集體贖回。

3.1.2 集體資產(chǎn)股份有償退出的定價(jià)問(wèn)題 依據(jù)集體資產(chǎn)股份有償退出的形式，可以決定其定價(jià)問(wèn)題。內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)，可以由轉(zhuǎn)讓方和受讓方協(xié)商定價(jià)解決。而村集體贖回方式的定價(jià)一般采取2種模式，一是按照股份獲得時(shí)的原始價(jià)格回購(gòu);二是借鑒上海市閔行區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織股權(quán)管理辦法，按上年度末審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)回購(gòu)[6]。

3.1.3 集體資產(chǎn)股份有償退出的民主權(quán)利問(wèn)題 集體資產(chǎn)股份有償退出后，應(yīng)不再享受股權(quán)收益分配，但其仍保留集體經(jīng)濟(jì)組織成員資格，享有相應(yīng)的民主權(quán)利，如依然擁有投票表決權(quán);同時(shí)，股權(quán)受讓人可以按其所持有的股份獲取收益，但不能因受讓股份而增加其投票表決權(quán)，依然是一人一票。

3.2 集體資產(chǎn)股份的繼承 由于農(nóng)村情況的復(fù)雜性且現(xiàn)行法律對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)股份繼承權(quán)沒(méi)有明確的規(guī)定，因此在農(nóng)村集體資產(chǎn)股份繼承權(quán)實(shí)施過(guò)程中仍面臨諸多問(wèn)題。筆者在對(duì)集體資產(chǎn)股份繼承中可能存在問(wèn)題進(jìn)行梳理以后，總結(jié)了以下4種可能出現(xiàn)的情況：（1）繼承人是集體經(jīng)濟(jì)組織成員：按照村集體經(jīng)濟(jì)組織股權(quán)繼承程序進(jìn)行操作，但繼承相應(yīng)股份后不能因股份而增加其投票表決權(quán)，依然是一人一票。（2）繼承人不是集體經(jīng)濟(jì)組織成員：上海市閔行區(qū)規(guī)定：繼承人為非本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的，被繼承人所持股權(quán)原則上由本集體經(jīng)濟(jì)組織回購(gòu)或轉(zhuǎn)讓給集體經(jīng)濟(jì)組織其他成員;而成都市溫江區(qū)天府街道梓潼社區(qū)充分吸取農(nóng)村土地“三權(quán)”分置的架構(gòu)設(shè)計(jì)，將農(nóng)村集體資產(chǎn)股權(quán)進(jìn)行二次劃分后形成，即所享有的身份權(quán)（參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利）與財(cái)產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)收益權(quán)）。非集體經(jīng)濟(jì)組織成員依規(guī)繼承集體資產(chǎn)股份財(cái)產(chǎn)權(quán)。（3）無(wú)繼承人又無(wú)受遺贈(zèng)：根據(jù)《繼承法》“死者生前是集體所有制組織成員的，歸所在集體所有制組織所有。”而在此種情況下無(wú)主財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移則依據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》無(wú)主財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移程序進(jìn)行操作。（4）“五保戶”的集體資產(chǎn)股份繼承：根據(jù)第六屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)繼承法〉若干問(wèn)題的意見》和《繼承法》規(guī)定，集體組織對(duì)“五保戶”實(shí)行“五?！睍r(shí)，雙方有扶養(yǎng)協(xié)議的，按協(xié)議處理;沒(méi)有扶養(yǎng)協(xié)議，死者有遺囑繼承人或法定繼承人要求繼承的，按遺囑繼承或法定繼承處理，但集體組織有權(quán)要求扣回“五?！辟M(fèi)用。對(duì)“五保戶”生前有過(guò)一定扶助的人，可以在遺產(chǎn)中給予適當(dāng)?shù)恼疹櫋?/p>

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[8]關(guān)于印發(fā)《東山鎮(zhèn)社區(qū)股份合作社股權(quán)有償退出（轉(zhuǎn)讓）指導(dǎo)意見》的通知.[EB/OL].[2018-12-26].http：//www.szwz.gov.cn/frontPage/szwzq/xxgk/xxgkdetail.jspx？infoid=49207885-74b6-40e6-8f5a-142a85f652c7&categorynum=006003009001&deptcode=007008.

（責(zé)編：張宏民）