姜治國

摘 要 市場經(jīng)濟發(fā)展格局的不斷變化，一方面為企業(yè)提升經(jīng)營效益、優(yōu)化內(nèi)控機制、優(yōu)化資源配置結(jié)構提供了有利的條件;另一方面，復雜的產(chǎn)業(yè)競爭形勢也使企業(yè)在經(jīng)營、管理中，面臨的風險形式更多樣。為有效控制財務風險，全面落實企業(yè)長效發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，本文全面、深入地對財務風險的表現(xiàn)、形成原因與具體的管控對策進行探究，設置對應的預防、控制體系，加強過程管理，為企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

關鍵詞 決策機制 財務監(jiān)管 創(chuàng)新理念

企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的財務風險具有客觀性、偶發(fā)性、多樣性與不確定性等特點。在經(jīng)營管理過程中，企業(yè)應樹立現(xiàn)代財務風險管理理念，建立動態(tài)、實時的風險監(jiān)控機制，在準確識別風險的基礎上，合理調(diào)整管理、控制對策，保障企業(yè)平穩(wěn)運行?；诖?，本文從當前階段企業(yè)發(fā)生財務風險的主要原因出發(fā)，對風險表現(xiàn)特征及科學控制對策進行系統(tǒng)的探析，旨在為企業(yè)現(xiàn)代財務風險管控體系的建立提供幾點建議。

一、現(xiàn)階段企業(yè)在經(jīng)營過程中財務風險發(fā)生的主要原因

（一）企業(yè)決策不科學，籌資管理存在問題

企業(yè)的經(jīng)營、投資與管理等方面的決策是在全面參考企業(yè)運營狀況和市場環(huán)境條件的基礎上，確定企業(yè)下一階段的發(fā)展目標，并作出規(guī)劃部署?，F(xiàn)階段，籌資決策是影響財務風險的重要因素，決策失誤主要表現(xiàn)為以下幾方面：首先，籌資規(guī)模與企業(yè)資金結(jié)構不匹配。很多企業(yè)在籌資決策時忽視了資金的持有成本，籌資規(guī)模超出企業(yè)營運所需，造成資金閑置，增加了企業(yè)的資金成本，降低了企業(yè)的風險預防、控制與管理能力，提高了財務風險出現(xiàn)的可能性。其次，籌資渠道不合理。企業(yè)運營的資金成本來源包括自有資金以及借入資金，資金的結(jié)構比例與企業(yè)決策權分配有直接的關系，如果籌集資金所占比例過高，企業(yè)資金成本投入比例隨之增加，面臨的負債壓力提升。當企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機時，也會增加財務風險壓力。最后，債務期限規(guī)劃不合理。債務期限結(jié)構對企業(yè)資金的運用具有較大影響，但很多企業(yè)不重視債務期限結(jié)構安排的合理性，有時會面臨多項債務在同一期限內(nèi)集中償還的情況，容易導致企業(yè)資金鏈斷裂、信用受損。

（二）資產(chǎn)管理問題引發(fā)的風險

資產(chǎn)的管理問題也是影響財務風險發(fā)生的重要原因，資產(chǎn)流動性強、周期短、效益性強，代表企業(yè)的生產(chǎn)能力強，對應的風險抵御能力高。反之，企業(yè)資產(chǎn)的流動性差，那么表明企業(yè)可能存在存貨積壓、應收賬款比例過大、“三角債”等問題，如果長期得不到改善，可能會導致高流動資產(chǎn)被劣質(zhì)資產(chǎn)替換，如現(xiàn)金、存款等被存貨、應收賬款等資產(chǎn)替代，進一步提升財務風險發(fā)生的概率。流動性資產(chǎn)管理風險的主要影響因素是資產(chǎn)結(jié)構與質(zhì)量、運營能力、市場環(huán)境等，是現(xiàn)階段企業(yè)控制風險形成、影響范圍的重點。

（三）盈利能力達不到預期導致的運營風險

企業(yè)開展經(jīng)營活動所處的外部環(huán)境不斷變化，隨之而來的經(jīng)營目標與內(nèi)控需求等都發(fā)生了轉(zhuǎn)變。其中，作為衡量企業(yè)綜合競爭實力與發(fā)展?jié)摿Φ闹匾蛩?，企業(yè)一定期限內(nèi)的經(jīng)營效益成果決定了下一階段企業(yè)的發(fā)展方向。盈利能力是評價一個企業(yè)綜合實力的關鍵指標。企業(yè)盈利能力強，財務基礎就好，資金來源有保障，抗風險能力就強，同時融資、籌資渠道也更廣闊，對資本的籌劃能力更強。當前階段，企業(yè)提供的產(chǎn)品、勞動與服務模式較為單一，同質(zhì)化現(xiàn)象較為嚴重，在一定程度上限制了企業(yè)的整體盈利能力，一旦內(nèi)部控制或經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，實際風險應對能力不強，容易引發(fā)嚴重的財務危機。因此，企業(yè)在分析經(jīng)營效益時，應充分考慮資金結(jié)構與負債構成等影響企業(yè)盈利情況的數(shù)據(jù)，做好財務分析工作。

二、防范企業(yè)財務風險的創(chuàng)新策略

（一）創(chuàng)新財務風險管控理念，確定財務管理目標

財務風險具備客觀性、不確定性、多樣性等特征，需要企業(yè)加強財務管理與控制，創(chuàng)新樹立風險管控理念，更好地應對多元化市場格局，明確企業(yè)的發(fā)展定位、財務管控工作的整體目標與階段性任務。企業(yè)應該以資本運用最優(yōu)、信息經(jīng)濟和世界經(jīng)濟一體化作為財務管理目標，資金運轉(zhuǎn)流動管理考慮貨幣時間價值和風險影響因素，建立現(xiàn)代財務共享中心，在對財務信息進行高效、系統(tǒng)分析的基礎上，打破財務部門信息不對稱的現(xiàn)象，推進信息平臺在財務管理實踐工作中的應用，對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構、現(xiàn)金情況、經(jīng)營活動等進行全過程監(jiān)督、管理，提升企業(yè)風險識別、分析與控制的綜合能力。

（二）完善財務決策機制

為對財務風險進行系統(tǒng)、科學的管控，企業(yè)應注重決策管理流程的優(yōu)化。首先，在制定企業(yè)決策的過程中，應全面、綜合地分析影響財務活動的因素，立足于分析結(jié)果，科學預測下一階段的發(fā)展形勢。在此基礎上，通過決策模型篩選最優(yōu)方案。其次，完善財務體系的績效考核機制，設置全面、系統(tǒng)的考核指標，認真落實財務風險責任，及時把企業(yè)風險機制引入企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部，把業(yè)績考核與薪酬制度結(jié)合起來，在財務管理隊伍中宣傳風險防范的重要作用，通過綜合考評機制激發(fā)職工履行工作職責的積極性。最后，遵循全過程風險管控原則。當前階段，市場競爭環(huán)境的多元化、復雜化形勢，使得財務風險的實際發(fā)生形式更多元、表現(xiàn)更隱蔽、影響范圍更廣泛，因此，企業(yè)不僅需要注重事后控制工作，還應該事先制定風險防范對策，加強過程管理，最大限度地減少風險可能帶來的不利影響。

（三）建立健全風險預警與防范體系

在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)、覆蓋全面、運行高效的風險預警與防范機制。一方面，應組建專業(yè)的財務管理團隊，制定針對性的規(guī)范管理制度，減少人為失誤導致的財務問題;另一方面，應推進內(nèi)控機制與風險管控目標的有效融合，注重財務信息的安全性管理，建立反饋及時的信息傳遞渠道，便于監(jiān)管人員動態(tài)掌握財務情況，可以在短時間內(nèi)啟動風險應急機制。此外，在風險識別與控制管理過程中，應注重剛性指標與柔性管理的結(jié)合，在全面提升財務隊伍風險防范整體能力的基礎上，調(diào)動個體的主觀能動性，優(yōu)化風險預警流程，實現(xiàn)對風險的動態(tài)管理。財務人員通過量化指標對風險進行評估的同時，還應結(jié)合客戶滿意度、員工士氣等非量化因素，甚至靠分析人員的經(jīng)驗和直覺判斷來進行定性的分析評價，控制風險影響范圍，避免企業(yè)經(jīng)營效益受損。

（四）依托信息技術，合理調(diào)整財務監(jiān)管制度

在信息時代，企業(yè)在實施財務管理的過程中，借助信息平臺可以有效提升財務信息處理的效率與準確性，同時，其在財務監(jiān)管方面也有顯著的優(yōu)勢。首先，利用數(shù)字化信息技術，可以對平臺的財務信息進行多環(huán)節(jié)、動態(tài)的計算與核對。其次，保證內(nèi)部審計部門的專業(yè)性與獨立性，推進審計信息化改革的進程，發(fā)揮審計部門規(guī)范、指導與監(jiān)督方面的職能，通過定期審核與非定期檢查結(jié)合的形式，提升企業(yè)對風險的預防、控制能力。最后，加強企業(yè)流動資金監(jiān)管工作。根據(jù)信息平臺資金流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)信息，制定對應的財務審核條例。條例可以根據(jù)日后的實行情況進行增刪，使其更適合企業(yè)的實際狀況，使企業(yè)的資金監(jiān)管制度化、信息化，對財務風險進行全面管控。

三、結(jié)語

企業(yè)在經(jīng)營與管理工作的各個環(huán)節(jié)，都可能出現(xiàn)財務風險，是影響企業(yè)正常運營的關鍵因素。為有效應對復雜競爭形勢下的風險問題，企業(yè)應結(jié)合自身發(fā)展狀況與整體經(jīng)營目標，明確新時期財務風險管控的要點，在深入分析風險形成原因的基礎上，對預防、管控機制進行針對性調(diào)整，加強對企業(yè)資金鏈的管理，構建動態(tài)風險追蹤、識別機制，全面提升財務隊伍的專業(yè)水平，在現(xiàn)代風險管控理念的指導下，全面、高效地落實企業(yè)財務內(nèi)控管理目標。

（作者單位為錦州新時代集裝箱碼頭有限公司）

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