梁俊民

摘 要：資金是企業(yè)生存的“血液”。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，各行各業(yè)在獲得機(jī)會(huì)的同時(shí)也面臨較大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存，必須要提高資金運(yùn)營(yíng)能力。而營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資金中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分，貫穿于企業(yè)從采購(gòu)到銷售等環(huán)節(jié)，其既是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，又是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的保障，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。本文通過(guò)對(duì)外貿(mào)公司營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行研究，希望外貿(mào)公司能夠靈活應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：外貿(mào)公司;營(yíng)運(yùn)資金;管理

一、外貿(mào)公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理體制不健全

企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開(kāi)資金管理制度，合理的資金管理制度是企業(yè)良好、有序運(yùn)行的保障，也能幫助企業(yè)提高盈利水平。很多外貿(mào)公司雖然制定了一系列制度，但是往往沒(méi)有建立獨(dú)立的營(yíng)運(yùn)資金管理制度，也沒(méi)有配備專業(yè)的人員負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，營(yíng)運(yùn)資金管理各環(huán)節(jié)缺少制度約束，例如沒(méi)有制定應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等營(yíng)運(yùn)資金管理制度，內(nèi)部控制存在缺陷。

（二）營(yíng)運(yùn)資金管理水平過(guò)低

目前大部分外貿(mào)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理隨意性較強(qiáng)，公司沒(méi)有科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理措施。第一，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款監(jiān)管不當(dāng)或無(wú)監(jiān)管，導(dǎo)致很多外貿(mào)公司應(yīng)收、預(yù)付賬款余額較大，且在流動(dòng)資產(chǎn)中占比較高。雖然應(yīng)收、預(yù)付賬款的產(chǎn)生在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中不易避免，但是大量的應(yīng)收、預(yù)付賬款對(duì)企業(yè)而言是一種風(fēng)險(xiǎn)，它會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)生“腸梗阻”。第二，應(yīng)收、預(yù)付賬款作為沉淀資金，不能參與到企業(yè)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，降低了資金的收益。第三，若應(yīng)收、預(yù)付賬款逾期，企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨之增加，長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收、預(yù)付賬款可能由于買家或供應(yīng)商破產(chǎn)等原因變成壞賬，給企業(yè)造成損失。

另一方面，外貿(mào)公司的應(yīng)付賬款管理是營(yíng)運(yùn)資金管理的重點(diǎn)內(nèi)容之一。如何合理利用應(yīng)付賬款手段，通過(guò)應(yīng)付賬款緩解資金緊張的困境，又不使企業(yè)因拖欠應(yīng)付賬款產(chǎn)生信譽(yù)危機(jī)，影響企業(yè)與供應(yīng)商之間的合作，需要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行合理的規(guī)劃管理。同時(shí)，大量不合理的應(yīng)付賬款會(huì)使企業(yè)面臨著稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)檢查企業(yè)是否利用應(yīng)付賬款科目來(lái)隱匿收入或虛列成本，若企業(yè)存在大量的應(yīng)付賬款，有可能會(huì)成為稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)的稽查對(duì)象。

（三）缺乏科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理體系

營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略為目標(biāo)，根據(jù)戰(zhàn)略需要來(lái)計(jì)算企業(yè)未來(lái)所需營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量，并對(duì)營(yíng)運(yùn)資金合理分配。目前大部分外貿(mào)公司沒(méi)有針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金構(gòu)建預(yù)算管理體系，資金運(yùn)作較為隨意。特別是在應(yīng)收、預(yù)付賬款方面，由于沒(méi)有進(jìn)行預(yù)算控制，影響資金周轉(zhuǎn)效率;不注重對(duì)流動(dòng)負(fù)債的預(yù)算控制，沒(méi)有根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)控制流動(dòng)負(fù)債，影響公司的正常發(fā)展。

（四）缺乏科學(xué)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系

目前很多外貿(mào)公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行外匯管制制度，人民幣兌外幣的匯率走勢(shì)存在著短期波動(dòng)頻繁，長(zhǎng)期相對(duì)可以預(yù)測(cè)的特點(diǎn)。但很多外貿(mào)公司沒(méi)有相應(yīng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以控制外匯波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致預(yù)期利潤(rùn)和實(shí)際利潤(rùn)出現(xiàn)偏差。

二、外貿(mào)公司改善營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)及規(guī)范資金預(yù)算體系

外貿(mào)公司應(yīng)加強(qiáng)管理層對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的重視程度，只有當(dāng)管理層認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金的重要性后，才能領(lǐng)導(dǎo)員工樹(shù)立營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，健全公司營(yíng)運(yùn)資金管理制度。同時(shí)，需要提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平，組織日常的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，提高員工的財(cái)務(wù)分析能力，提升公司的營(yíng)運(yùn)資金整體管理水平。

另一方面，外貿(mào)公司要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性，積極了解市場(chǎng)信息，明確市場(chǎng)需求，通過(guò)預(yù)算保障業(yè)務(wù)的開(kāi)展。在制定預(yù)算計(jì)劃時(shí)，要以自身的發(fā)展戰(zhàn)略為前提，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，明確預(yù)算的總體目標(biāo)，科學(xué)配置各項(xiàng)資源，保障預(yù)算制定所依賴的會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，形成自上而下與自下而上的預(yù)算編制體系，征求各部門的意見(jiàn)并及時(shí)匯總上報(bào)，根據(jù)自身的實(shí)際情況使預(yù)算編制細(xì)化到每月和每個(gè)部門，確保營(yíng)運(yùn)資金管理工作的有序開(kāi)展。

（二）規(guī)范營(yíng)運(yùn)資金管理

運(yùn)營(yíng)資金的管理需要有專門的制度支撐，通過(guò)制度確保營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程更加規(guī)范化。首先，外貿(mào)公司應(yīng)該讓每個(gè)員工都提升資金管理意識(shí)，促使員工積極投入到營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中。立足于營(yíng)運(yùn)資金管理的不足建立應(yīng)收、預(yù)付賬款與應(yīng)付賬款管理制度和相應(yīng)的獎(jiǎng)懲考核機(jī)制，并在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，使制度能夠發(fā)揮效力，提高員工的積極性。同時(shí)各部門之間應(yīng)相互協(xié)作，共同完成營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收、預(yù)付賬款的管理能力

外貿(mào)公司要加強(qiáng)應(yīng)收、預(yù)付賬款管理能力，就需要構(gòu)建應(yīng)收、預(yù)付賬款管理體系。首先，為更好地控制產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，公司在簽訂合同之前，應(yīng)首先了解客戶的信用狀況，建立客戶信用管理體系，對(duì)買家和供應(yīng)商的各項(xiàng)資質(zhì)進(jìn)行審查和評(píng)級(jí)，以此決定合同結(jié)算條款。必要時(shí)要求客戶提供第三方擔(dān)保，以最大程度控制風(fēng)險(xiǎn)。具體到業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，必須從合同的簽訂開(kāi)始，對(duì)應(yīng)收、預(yù)付賬款進(jìn)行控制。應(yīng)根據(jù)公司資金周轉(zhuǎn)情況及客戶信譽(yù)情況，盡量爭(zhēng)取合同中資金的盡早回收和最晚付出條款，把資金安全放在首位，其次才是考慮盈利水平。財(cái)務(wù)部應(yīng)秉承節(jié)約資金的原則，根據(jù)公司規(guī)定的收、付款管理辦法及合同規(guī)定，嚴(yán)格控制和督促每筆款項(xiàng)的收、付。合同簽約人作為款項(xiàng)收、付第一責(zé)任人，應(yīng)根據(jù)合同履行進(jìn)度，時(shí)刻關(guān)注款項(xiàng)收付情況，如果發(fā)生會(huì)壞賬損失，相關(guān)責(zé)任人要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

為加快應(yīng)收款資金周轉(zhuǎn)和控制收款風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于境外客戶，可以通過(guò)投保中信保，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并可據(jù)此向銀行進(jìn)行短期融資。同時(shí)公司也可結(jié)合不同結(jié)算方式，根據(jù)需要向銀行申請(qǐng)諸如信用證打包貸款、福費(fèi)廷、應(yīng)收款保理、票據(jù)貼現(xiàn)等，以較少的成本，取得周轉(zhuǎn)資金，以保證公司資金周轉(zhuǎn)順暢。

（四）加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理能力

應(yīng)付賬款存在著低成本、償還時(shí)期短等特點(diǎn)，不失為企業(yè)可資利用的融資手段。外貿(mào)公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中要獲得優(yōu)勢(shì)，就必須要加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理。首先，應(yīng)提高對(duì)應(yīng)付賬款的重視程度，充分利用自身議價(jià)能力，在不影響自身形象和商業(yè)信譽(yù)的前提下，利用好應(yīng)付款賬期，形成公司與供應(yīng)商雙贏的局面。

另一方面，公司應(yīng)構(gòu)建應(yīng)付賬款內(nèi)控制度。應(yīng)付賬款與企業(yè)內(nèi)多部門相關(guān)，因此應(yīng)付賬款管理需要各部門之間通力協(xié)作。發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)采購(gòu)員應(yīng)將合同、客戶明細(xì)、入庫(kù)清單、發(fā)票等文件交由財(cái)務(wù)部審查。同時(shí)要落實(shí)責(zé)任追究制度，對(duì)應(yīng)付賬款的每個(gè)環(huán)節(jié)所涉及的職責(zé)都應(yīng)該落實(shí)到個(gè)人，當(dāng)發(fā)現(xiàn)職員在處理應(yīng)付賬款時(shí)有弄虛作假的情況應(yīng)立即追究責(zé)任，確保形成員工自我約束機(jī)制，避免違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系

目前很多外貿(mào)公司沒(méi)有認(rèn)識(shí)到外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理制度。對(duì)此，外貿(mào)公司要在提高員工外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的同時(shí)，建立完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度，構(gòu)建外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系。用專人負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)價(jià)外匯走勢(shì)和做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。積極學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)貿(mào)易政策和外匯管理政策，使公司充分利用各項(xiàng)政策規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)際操作過(guò)程中，外貿(mào)公司可通過(guò)不同期限的遠(yuǎn)期結(jié)售匯、套期保值等避險(xiǎn)工具，鎖定外匯匯率，避免外匯波動(dòng)給公司經(jīng)營(yíng)造成損失。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金管理水平影響著企業(yè)的盈利能力，本文針對(duì)外貿(mào)公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，探索解決外貿(mào)公司營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的對(duì)策，以期提升外貿(mào)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

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