李悅

【摘要】稅務(wù)籌劃能夠保證國有企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，有利于減少外界的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金上的損失。本文對國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性和目前國有企業(yè)稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，通過提升風(fēng)險(xiǎn)意識、規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)等方面做以深入探討，希望能為相關(guān)人士提供有效參考。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)意識 ?財(cái)務(wù)系統(tǒng) ?風(fēng)險(xiǎn)控制組織

引言：稅務(wù)籌劃本質(zhì)上是對企業(yè)運(yùn)行做以合理規(guī)劃，以便于降低在資金運(yùn)作上的影響。有利于促進(jìn)整體收益狀況，稅務(wù)籌劃不僅會幫助國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也會實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化發(fā)展。

一、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性

國有企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金管理的高效性，就需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)籌劃工作，針對稅務(wù)的狀況而言，無論是哪種稅收影響，納稅人的經(jīng)濟(jì)效益均會因此受到波動。在收入和支出費(fèi)用沒有變化時(shí)，稅后的利潤以及整體納稅稅額就會有所調(diào)整，如果納稅數(shù)量逐漸增多，以至于稅后的經(jīng)濟(jì)收益會與之呈現(xiàn)反比。在此種情況下，納稅人就會主動的找尋另一種方式，在不違法前提之下，盡可能地減少收或者降低應(yīng)稅情況，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的調(diào)節(jié)。針對此類情況，可以分析出目前經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展規(guī)律，稅務(wù)籌劃是在經(jīng)濟(jì)高速運(yùn)行下必然的一種管理模式，國有企業(yè)需要強(qiáng)化此環(huán)節(jié)建設(shè)，有利于實(shí)現(xiàn)利益最大化。在強(qiáng)化此環(huán)節(jié)過程中，需要著重研究稅基和稅率的變化，從而減少稅負(fù)，在企業(yè)發(fā)展過程中，最重要的就是對資金和成本的整合，開展系統(tǒng)化的稅務(wù)籌劃工作，有利于控制資金流向，促使成本得到統(tǒng)一規(guī)劃，以便于提高利益。國有企業(yè)在開展納稅籌劃環(huán)節(jié)中需加強(qiáng)節(jié)稅工作，以便于強(qiáng)化整體籌劃工作質(zhì)量，從而展現(xiàn)在獨(dú)立運(yùn)行市場上分化產(chǎn)權(quán)注重法律意識等特征。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)提高總體經(jīng)營管制效果，以便于采用納稅籌劃的管理方式，提升對成本的管控，有利于加強(qiáng)企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。

二、目前國有企業(yè)稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)

在國企業(yè)運(yùn)營期間，稅務(wù)籌劃通常會分為多種不同種類，需要管理人員權(quán)衡國家政策會計(jì)以及后期稅收管理的協(xié)調(diào)性，但是在此過程中，因?yàn)樾杩紤]的方面較多，就會增加稅收籌劃整體難度，以至于實(shí)際的工作存在大量運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。第一，稅收政策系統(tǒng)出現(xiàn)變化，因?yàn)榇祟愶L(fēng)險(xiǎn)就導(dǎo)致國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益受到影響，國家需利用對整體稅收政策的科學(xué)化調(diào)節(jié)，從而管控總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境。要想保證經(jīng)濟(jì)市場的變化和國有企業(yè)的行處于協(xié)調(diào)發(fā)展中，政府就需根據(jù)當(dāng)前社會的運(yùn)轉(zhuǎn)形式出臺相對應(yīng)的政策，實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)的科學(xué)化調(diào)整。在此類調(diào)節(jié)過程中，就會引導(dǎo)公司和企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化對稅收工作的調(diào)整，在此情況之下，促使外界增加多種稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面對此類狀況，應(yīng)在制定長期的市場計(jì)劃前提下，不斷明確當(dāng)?shù)氐亩愂照?，保證國有企業(yè)的運(yùn)行能夠和政府出臺的政策保持一致性，只有兩者不斷的融合發(fā)展，才會保障國有企業(yè)強(qiáng)化自身稅收管理，降低外界風(fēng)險(xiǎn)。

第二，籌劃人員能力不足。因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，以至于內(nèi)部變化較多，工作人員在開展相對應(yīng)的稅收財(cái)務(wù)工作時(shí)，不僅需要高度的專業(yè)水平，同時(shí)工作人員也應(yīng)當(dāng)在日常的工作狀況中不斷積累大量經(jīng)驗(yàn)，以便于制定相對應(yīng)的執(zhí)行措施。在此種情況的作用之下，工作人員需具備高質(zhì)量的籌劃能力以及定期更新自身知識儲備。管理部門應(yīng)加強(qiáng)對此環(huán)節(jié)的重視力度，以便于調(diào)控整體籌劃工作的質(zhì)量和效率。如果在企業(yè)運(yùn)行過程中籌劃管理人員出現(xiàn)主觀判斷上的錯(cuò)誤，就會導(dǎo)致企業(yè)暴露在市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)之下造成運(yùn)行過程中出現(xiàn)大量的損失，只有籌劃管理人員不斷強(qiáng)化自身知識，積累大量經(jīng)驗(yàn)，才有助于最終的籌劃措施，可以發(fā)揮自身優(yōu)勢，幫助企業(yè)擺脫大量外部風(fēng)險(xiǎn)。第三，缺乏稅務(wù)部門之間的交流。在收稅征管過程中，稅收機(jī)關(guān)因?yàn)槿鄙佥^為完整的制度，以至于后期的稅收行為就會受到干擾。在日常運(yùn)行的稅收征管環(huán)節(jié)中，主管部門能決定企業(yè)運(yùn)行多種稅務(wù)決策，如果在企業(yè)內(nèi)部缺少大量的信息溝通和交流，就會促使稅收籌劃工作沒有得到其余部門的認(rèn)可，判斷的主觀性因此增加，以至于為后期國有企業(yè)發(fā)展帶來大量的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）提升風(fēng)險(xiǎn)意識

風(fēng)險(xiǎn)管理意識有利于強(qiáng)化整體預(yù)防工作，保障企業(yè)經(jīng)歷少量的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。管理部門需加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)防范的重視力度，以便于在后期稅收籌劃工作中采取必要的應(yīng)對措施。稅務(wù)籌劃工作較為關(guān)鍵的組成部分就是企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃工作人員，因?yàn)榫唧w的管制工作均是由工作人員執(zhí)行，后期整體籌劃工作質(zhì)量和效率均受到工作人員專業(yè)能力的影響。針對此類情況，在開展日常工作中，應(yīng)和外界的專業(yè)機(jī)構(gòu)相聯(lián)系，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部工作人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，通過考試的形式，培訓(xùn)其儲備大量法律知識，不斷強(qiáng)化專業(yè)知識構(gòu)造，豐富體系的合理性。促使工作人員具備專業(yè)的知識技能和素養(yǎng)，保障整體財(cái)務(wù)稅收工作的科學(xué)性，另外，管理部門還應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)運(yùn)行狀況和項(xiàng)目規(guī)劃，制定有針對性的培訓(xùn)工作，以便于工作人員和項(xiàng)目發(fā)展，實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合，展現(xiàn)高效契合度，有利于減少整體工作的受風(fēng)險(xiǎn)概率，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)社會的影響之下，盡可能的減少經(jīng)濟(jì)損失。

（二）規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)

財(cái)務(wù)系統(tǒng)往往是整體財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)部關(guān)鍵性的組成部分，管理部門為確保整體稅收籌劃工作運(yùn)行質(zhì)量和效率，降低外部對其的干擾性，就應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部的財(cái)務(wù)機(jī)制中開展科學(xué)化的籌劃工作，將其工作細(xì)節(jié)與后期稅收機(jī)制相結(jié)合。強(qiáng)化稅務(wù)部門內(nèi)部的溝通質(zhì)量，以便于明確當(dāng)?shù)囟愂照撸⒂嗅槍π缘拈_展稅收服務(wù)制度，開展相關(guān)聯(lián)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)兩者能實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展，部分企業(yè)已經(jīng)對最新的稅收調(diào)控細(xì)節(jié)有所了解，能夠?yàn)楹笃诘恼咝畔⑻峁┯行⒖?，確保稅收籌劃工作質(zhì)量，促使整體方案可以在運(yùn)行過程中實(shí)現(xiàn)自身優(yōu)勢，并在此前提下，促進(jìn)整體稅收籌劃工作的流暢性。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范技巧

利用合理的運(yùn)行模式，有利于降低外部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在日常運(yùn)行過程中，保障由企業(yè)所承擔(dān)的稅收金額降到可承受范圍之內(nèi)，此類狀況也被稱之為合理避稅，有利于減少企業(yè)所承受的經(jīng)濟(jì)壓力。在此過程中就需要工作人員選用較為合適的稅種，尋找稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的可避險(xiǎn)空間。如果整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠躲避的空間增大，也就意味著國企業(yè)在后期的經(jīng)濟(jì)效益就會有所提升，通常情況下，所得稅風(fēng)險(xiǎn)的防范區(qū)域高于流轉(zhuǎn)稅類型，與此同時(shí)，工作人員還應(yīng)當(dāng)采用較為科學(xué)的稅收優(yōu)惠政策，采取一系列的管理措施，提升整體風(fēng)險(xiǎn)防范系數(shù)，是在國企業(yè)運(yùn)行期間較為科學(xué)的運(yùn)行方式。國有企業(yè)還需全面強(qiáng)化資金的可利用率根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行狀況，選用較為合理的成本分?jǐn)偡绞?，有利于提高整體資金回饋效果，保障國企業(yè)運(yùn)行資金周轉(zhuǎn)效率。

（四）提高探尋風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的創(chuàng)新

1.健全風(fēng)險(xiǎn)控制組織

結(jié)合企業(yè)發(fā)展特征，工作人員需采取科學(xué)的應(yīng)對措施，從而調(diào)控遭遇風(fēng)險(xiǎn)的可能性，以風(fēng)險(xiǎn)管理制度為前提，建立一種稅收管理體制。比如配置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門在內(nèi)部設(shè)定一對一專業(yè)化的崗位，保證部門的發(fā)展和工作人員的職業(yè)相有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和權(quán)力的分化，有利于提高整體部門的管理工作質(zhì)量和效率，促使企業(yè)的稅務(wù)工作創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理合作制度，有助于保證企業(yè)在發(fā)展過程中強(qiáng)化對多種信息的收集和管理工作，只有明確此類信息處理的流程和細(xì)節(jié)，才能實(shí)現(xiàn)對涉稅人員的有效監(jiān)督。與此同時(shí)，還應(yīng)在內(nèi)部建立相對應(yīng)的預(yù)警管理系統(tǒng)，工作人員需強(qiáng)化對財(cái)務(wù)稅收工作內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的總體監(jiān)管，并在日常工作中確立詳細(xì)的稅收法規(guī)，以便于在企業(yè)內(nèi)部定制相對應(yīng)的跟蹤機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對總體稅務(wù)的科學(xué)化管理操控，具體流程明確合理的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。利用在日常工作中對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解，從而確立詳細(xì)的評估體系，開展科學(xué)化管理對策，利用上述內(nèi)容的把控，有助于創(chuàng)建較為完善的稅收管理制度，促使整體監(jiān)管職能能夠得到有效監(jiān)管，提升國有企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量。

2.加強(qiáng)信息控制

國有企業(yè)還需要加大對先進(jìn)科學(xué)技術(shù)的使用力度，在內(nèi)部管理部門建立統(tǒng)一完善的互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，促使企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)一化管理。比如，聯(lián)合社會上的專業(yè)公司創(chuàng)立專項(xiàng)數(shù)據(jù)管理庫，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目運(yùn)行流程和細(xì)節(jié)等多種信息的有效統(tǒng)一，只有以此為前提，才能系統(tǒng)化管理國有企業(yè)運(yùn)行數(shù)據(jù)，減少人力資源的參入程度，以便于降低人為干擾效果，防止出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。在此過程中，還應(yīng)當(dāng)不斷深化納稅平臺上多信息的通告和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門開展有效交流，有利于吸收大量可用信息，能夠在今后發(fā)展中獲得稅務(wù)部門的有效管理和幫助。例如，部分國有企業(yè)在日常工作中采用構(gòu)建統(tǒng)一化平臺方式，在內(nèi)部設(shè)立多個(gè)信用查詢?nèi)肟冢员阌趯?shí)現(xiàn)對合同和多種資金交易的排查，通過對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的研究，還可以了解不良資金轉(zhuǎn)出入記錄和信息運(yùn)作模式，有利于提升企業(yè)整體監(jiān)管力度。

四、結(jié)論

稅務(wù)籌劃工作決定著國有企業(yè)發(fā)展，因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)運(yùn)行較為復(fù)雜，所以國有企業(yè)就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門和工作人員的管制，以便于強(qiáng)化對多個(gè)細(xì)節(jié)管控，明確具體運(yùn)行流程，配合當(dāng)?shù)卣亩喾N稅收政策，合理規(guī)劃運(yùn)行項(xiàng)目，以便于實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化發(fā)展，從而推動社會更好的運(yùn)行。

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