孫 龍，雷良海

（上海理工大學(xué)管理學(xué)院，上海 200093）

1 研究背景

改革開放40多年來，我國在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方面取得了舉世矚目的巨大成就，人民生活水平顯著提高，但是進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)之后，伴隨著經(jīng)濟(jì)增速回落到6%～6.5%的中速區(qū)間，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級壓力巨大以及外部國際自由貿(mào)易環(huán)境受到?jīng)_擊，我國經(jīng)濟(jì)增長動力迫切需要向科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)換，只有建設(shè)創(chuàng)新型國家才能夠?qū)崿F(xiàn)更加穩(wěn)定健康、可持續(xù)的發(fā)展。

科技成果轉(zhuǎn)化是科技創(chuàng)新的關(guān)鍵問題之一。賀德方［1］研究發(fā)現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化不僅關(guān)系到科技是否能真正融入經(jīng)濟(jì)建設(shè)主戰(zhàn)場，也關(guān)系到不同創(chuàng)新主體創(chuàng)新能力的提高。蔣興華等［2］認(rèn)為我國當(dāng)前科技成果轉(zhuǎn)化效率不高已嚴(yán)重制約創(chuàng)新型國家建設(shè)，科技型中小企業(yè)融資難、高?？蒲性核晒茝V難、中介市場發(fā)展慢等都需要政府財政政策給予引導(dǎo)和幫助。中國科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院課題組［3］研究政府在科技創(chuàng)新中的作用，提出了政府所扮演的科技創(chuàng)新活動的引導(dǎo)者、秩序的監(jiān)督管理者和市場環(huán)境的建設(shè)維護(hù)者這3種角色，并分析了其重要意義。Bronzini等［4］和 Bayoumi等［5］進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)政府科技財政投入對包括科技成果轉(zhuǎn)化在內(nèi)的科技創(chuàng)新具有顯著正效應(yīng)。李苗苗等［6］通過研究證明財政政策如政府支出、稅收優(yōu)惠、引導(dǎo)基金等通過影響研發(fā)從而對創(chuàng)新、技術(shù)改造和經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生重要作用。孫瑋瑛［7］和“創(chuàng)新型國家支持科技創(chuàng)新的財政政策”課題組［8］的獨立研究共同說明了雖然在創(chuàng)新型國家建設(shè)中企業(yè)已經(jīng)成為了創(chuàng)新的主體，企業(yè)的研發(fā)投入在國家研發(fā)投入中所占比例已超過了政府的科技投入，但是建立創(chuàng)新型國家需要政府穩(wěn)定的科技投入、采取積極有效的稅收和金融政策等。

上海市作為我國的經(jīng)濟(jì)金融中心，在創(chuàng)新型國家戰(zhàn)略發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。為配合國家戰(zhàn)略發(fā)展，2015年上海市政府已明確建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心的戰(zhàn)略目標(biāo)。雷良海等［9］研究指出，近年來上海市政府以貫徹國家相關(guān)政策為導(dǎo)向，積極利用財政金融等資源進(jìn)行了圍繞促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的財政支持政策探索，現(xiàn)已初步形成較為完整且復(fù)雜的政策體系。謝明［10］則認(rèn)為政策的復(fù)雜程度對政策工具的結(jié)構(gòu)合理性、實施協(xié)同性等都提出了更高的要求。因此，亟需針對當(dāng)前上海財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策工具進(jìn)行系統(tǒng)地研究，以便掌握政策制定的基本情況，發(fā)現(xiàn)政策體系中存在的問題，優(yōu)化現(xiàn)有政策體系，提高政策工具協(xié)同配合，這對于財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的高效運作具有重要的現(xiàn)實意義。

2 樣本來源及遴選

本文以上海市財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策為研究對象，政策文本均來源于上海市政府及相關(guān)部門網(wǎng)站。通過大范圍搜索涉及“科技創(chuàng)新”“技術(shù)轉(zhuǎn)移”“科技成果轉(zhuǎn)化”等關(guān)鍵詞的文件，同時為提高政策文本的時效性，搜集時間范圍主要集中在2014—2018年，初步搜集得到相關(guān)政策文本共135份；進(jìn)一步研讀并剔除與財政政策、科技成果轉(zhuǎn)化等關(guān)聯(lián)性較弱的文件，最后共整理出46份政策文件（以下簡稱“樣本”），包括《關(guān)于服務(wù)自貿(mào)試驗區(qū)和科技創(chuàng)新中心建設(shè)的若干意見》《上海市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》《市政府辦公廳關(guān)于印發(fā)＜上海市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動方案（2017—2020）＞的通知》《上海市鼓勵引進(jìn)技術(shù)的吸收與創(chuàng)新規(guī)定》等。

3 分析框架

為了深入剖析當(dāng)前上海市財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策體系，并以此發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有政策結(jié)構(gòu)存在的問題，本文將從以下兩個維度進(jìn)行政策文本分析。

3.1 X維度：基于技術(shù)市場主體的政策工具維度

技術(shù)市場的發(fā)展是多方作用的結(jié)果，其發(fā)展壯大離不開作為科技成果交易供需雙方企業(yè)和高校科研院所的協(xié)同匹配，以及技術(shù)交易系統(tǒng)中促進(jìn)供需雙方有效對接的中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)配合，此外相關(guān)政策的制定也有明顯的主體針對性，因此，本文按照謝富紀(jì)等［11］對技術(shù)市場主體的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將政策工具的X維度分為：企業(yè)、高校和科研院所（以下簡稱“高研”）、中介。

（1）作為技術(shù)市場需求主體的企業(yè)，承擔(dān)著科技創(chuàng)新成果推廣應(yīng)用的重要責(zé)任，是科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力的重要實踐者，而企業(yè)的發(fā)展水平?jīng)Q定著其對科技成果的有效需求能力以及需求層次結(jié)構(gòu)，這一需求因素又直接作用影響著科技成果的產(chǎn)出和運用。

（2）作為技術(shù)市場供給主體的高校和科研院所，是科技創(chuàng)新成果研發(fā)的主要承擔(dān)者，是科技成果轉(zhuǎn)化的源泉和基礎(chǔ)，其科技成果的數(shù)量和質(zhì)量直接決定著技術(shù)交易市場的發(fā)展水平，而其科技成果供給結(jié)構(gòu)既影響著技術(shù)市場發(fā)展方向，也影響著技術(shù)供需雙方的匹配程度。

（3）科技中介是技術(shù)交易供給方和需求方之間的紐帶和橋梁，為供需雙方提供技術(shù)交易的各項信息和服務(wù)，是進(jìn)行科技成果交流、交易、傳遞和擴(kuò)散的媒介，科技中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的完善程度直接影響技術(shù)交易市場的運行效率：技術(shù)交易信息的及時收集和發(fā)布，能夠有效促進(jìn)技術(shù)供給和需求方的信息獲取，提高匹配效率，降低信息不對稱；全面完善的知識產(chǎn)權(quán)登記平臺和交易平臺的搭建，能夠讓更多的科技成果迅速進(jìn)入應(yīng)用準(zhǔn)備階段，也讓更多企業(yè)可以及時獲取技術(shù)前沿發(fā)展進(jìn)程，緊跟技術(shù)潮流，不斷改革創(chuàng)新，提高企業(yè)活力。

3.2 Y維度：基于公共財政理論的政策工具維度

汪濤等［12］認(rèn)為政策工具是組成政策的基本元素，是由政府掌握的、可運用的、達(dá)成政策意圖的手段和措施。本文基于公共財政理論，將上海市財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策歸納為兩級分類：一級分類為財政政策類型，分為財政支出政策，即政府利用財政資金向有關(guān)部門和方面進(jìn)行支付的政策。財政收入政策，即政府通過增稅或減稅及稅種選擇的調(diào)節(jié)政策；財政金融政策，即政府財政通過引導(dǎo)金融部門實施扶持等的政策；財政鼓勵政策，即政府財政以權(quán)力下放或?qū)徟鷾p免等為主鼓勵市場主體積極行動的政策。二級分類為財政政策工具類型，即將各一級分類細(xì)化出具體實施措施，共包括18種政策工具，如表1所示。最后，依據(jù)兩級分類，本文將樣本條款進(jìn)一步歸納，總結(jié)出政策條款具體內(nèi)容的關(guān)鍵詞作為本文研究的關(guān)鍵信息。

表1 基于公共財政理論的樣本政策工具及關(guān)鍵詞

3.3 二維分析框架的構(gòu)建

通過上述二維理論分析，以及對樣本政策文件的詳細(xì)解讀與歸納，本文構(gòu)建了基于政策工具的財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策分析框架，包括4類18項政策工具（如圖1）：項目資助；資質(zhì)認(rèn)定；成果獎勵；政府購買；資源共享；減免退稅；加計扣除；遞延納稅；加速折舊；融資扶持；風(fēng)險補(bǔ)助；基金引導(dǎo)；金融服務(wù)；獎勵報酬；人員流動；人才培養(yǎng)；優(yōu)化評價；平臺建立。

圖1 上海市財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策工具二維分析框架

4 政策文本編碼

根據(jù)本文構(gòu)建的政策工具二維分析框架，以表1中樣本的關(guān)鍵詞為分析單元，本文按照黃萃等［13］的“文本序列編碼—政策工具分類”方法進(jìn)行文本量化分析。首先將樣本按照時間順序排列進(jìn)行一級編號，在詳讀樣本文件后，針對其中符合條件的文本內(nèi)容進(jìn)行二級編碼，經(jīng)歸納后形成如表2所示的分析單元編碼表。

表2 樣本的內(nèi)容分析單元編碼示例

5 政策工具使用頻數(shù)統(tǒng)計分布及分析

在圖1和表2的基礎(chǔ)上，本文對樣本政策工具進(jìn)行了頻數(shù)統(tǒng)計，以更直觀地反映上海市運用財政支出、財政收入、財政金融以及財政鼓勵4類政策針對企業(yè)、高研、中介三大市場主體開展科技成果轉(zhuǎn)化活動的扶持。如圖2所示，上海市初步形成了一個結(jié)構(gòu)較為完整的財政支持政策體系，這為提高上海市科技成果轉(zhuǎn)化效率、鼓勵技術(shù)市場成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化等營造了有利的政策環(huán)境。

圖2 樣本政策工具的二維分布

5.1 市場主體的維度分析

如表3所示，可以明顯看出上海市更多地將財政政策資源配置傾向于企業(yè)，頻數(shù)高達(dá)50.78%，企業(yè)作為科技成果轉(zhuǎn)化的最重要主體，得到了更多利好政策支持；而高研作為科技成果的供給方，其獲得的政策扶持頻數(shù)也有34.20%，較為合理；但對技術(shù)中介的政策扶持頻數(shù)僅有15.02%，且僅用了5種具體的政策工具，在扶持方式上存在大量的政策空白，說明上海市政府對發(fā)揮著銜接供方和需方的“潤滑劑”作用的中介的重視程度尚待加強(qiáng)。要想提高科技成果轉(zhuǎn)化效率、培養(yǎng)和完善技術(shù)市場的發(fā)展，提高服務(wù)于整個技術(shù)市場的中介機(jī)構(gòu)的水平和能力也是極為重要的。

表3 基于技術(shù)市場主體的樣本政策工具分配統(tǒng)計

5.2 公共財政理論下的維度分析

如表4所示，樣本中財政鼓勵類政策工具的頻數(shù)高達(dá)40%，其中平臺建立和人才培養(yǎng)占了很大比重，說明當(dāng)前上海市財政對科技成果轉(zhuǎn)化的扶持政策以鼓勵引導(dǎo)為主，尤其重視人才科技創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提升，并致力于建設(shè)能夠激發(fā)人才創(chuàng)新能力的優(yōu)質(zhì)平臺，如產(chǎn)學(xué)研合作、創(chuàng)新聯(lián)盟等，以從源頭激發(fā)市場自身的創(chuàng)新活力；其次是財政金融類政策工具占比為24.44%，為科技成果轉(zhuǎn)化提供金融服務(wù)，引導(dǎo)更多的資金流入市場，盤活資本市場；再次是財政支出類政策工具占比為21.67%，略低于財政金融政策工具占比，進(jìn)一步分析，其中項目資助占整個財政支出類政策的比重高達(dá)43%，說明當(dāng)前上海市政府的財政直接投入仍以項目支持方式為主，政府購買等其他政策工具的支持力度并不顯著；最后財政收入政策工具占比為13.89%，即在科技成果轉(zhuǎn)化過程中各交易主體在理論上享受到的稅收優(yōu)惠政策相較于其他政策工具的頻率較低，但由于稅收政策在實際操作中更加明確和細(xì)致，因此在具體政策制定中并不需要過多設(shè)計。

表4 基于公共財政理論的樣本政策工具分配統(tǒng)計

6 結(jié)論與建議

本文得到的研究結(jié)論如下：

第一，政策類型維度下的結(jié)構(gòu)失衡。上海市財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策工具以財政鼓勵政策為主（占40%），而財政收入政策這種能給企業(yè)帶來真實減負(fù)感、降低成本的政策占比較低（占13.89%），這說明上海市在促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化過程中更加傾向直接的財政投入方式（財政支出政策占比為21.67%），而對于需要精準(zhǔn)扶持、鼓勵科技成果應(yīng)用取得實效的稅收手段運用較少，沒有形成完備的稅收政策實施方案。這樣的政策傾向?qū)⒅苯蛹又卣呢斦?fù)擔(dān)，還會造成科技成果轉(zhuǎn)化停留于技術(shù)交易、科技成果中試階段，無法真正向科技成果產(chǎn)業(yè)化發(fā)展；而稅收政策作用于企業(yè)營收，通過調(diào)節(jié)企業(yè)稅后可支配收入，鼓勵企業(yè)為取得更高收益而積極采用新技術(shù)、提高工藝水平，實現(xiàn)新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化，這樣才能打通科技成果轉(zhuǎn)化的路徑，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤和社會效益提升。

第二，政策支持科技成果轉(zhuǎn)化市場主體維度的結(jié)構(gòu)失衡。上海市財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策工具運用更多向企業(yè)傾斜（占50.78%），這是正確且積極的，科技成果轉(zhuǎn)化的市場主體是企業(yè)，培養(yǎng)一個對科技成果需求旺盛的市場主體不僅能促進(jìn)科技成果供給的大量產(chǎn)生，也能提高科技成果產(chǎn)出的質(zhì)量，更好地為企業(yè)技術(shù)革新服務(wù)；但是針對科技中介扶持培育的政策嚴(yán)重缺失（占15.02%），如人才培養(yǎng)、項目資助、稅收優(yōu)惠等此類利好政策均未有涉及，科技成果轉(zhuǎn)化若缺乏高端技術(shù)服務(wù)中介、缺乏優(yōu)秀的技術(shù)服務(wù)人員，將無法開展為企業(yè)的戰(zhàn)略技術(shù)方向咨詢和關(guān)鍵技術(shù)需求挖掘等提供服務(wù)，不利于提高技術(shù)市場的有效需求，從而相應(yīng)的技術(shù)成果對接、技術(shù)合作等難以開展。技術(shù)服務(wù)體系是由一系列環(huán)節(jié)和多主體構(gòu)成的有機(jī)體系，需要將其作為系統(tǒng)工程打造，因此為鼓勵高端技術(shù)服務(wù)中介機(jī)構(gòu)設(shè)立，特別是在科技中介機(jī)構(gòu)的設(shè)立運營初期，政府需要更多地通過財政支出等方式進(jìn)行扶持和培育。

第三，盡管上海市財政對科技成果轉(zhuǎn)化的政策扶持考慮到了人才、資金、環(huán)境等必備要素，但政策工具在實施應(yīng)用過程中仍然存在不足，如通過深入研究政策內(nèi)容可以發(fā)現(xiàn)，對支持小微企業(yè)應(yīng)用高新技術(shù)成果采用的項目資助、資質(zhì)認(rèn)定和成果獎勵政策等方面缺乏差異化，小微科技型企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化方面的投入亟需政府財政事前扶持，但目前上海市級和區(qū)級政府出臺的項目資助、成果獎勵和資質(zhì)認(rèn)定方面的扶持政策都對企業(yè)規(guī)模或科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化投入金額等有明確指標(biāo)限制，導(dǎo)致一些規(guī)模尚未成型的小微企業(yè)由于無法達(dá)標(biāo)，盡管擁有很好的科技成果需要轉(zhuǎn)化扶持也很難申請到相應(yīng)的扶持資金，這種“一視同仁”的政策缺乏差異化設(shè)計，很難幫助到處于初創(chuàng)階段、企業(yè)規(guī)模較小的科技型企業(yè)；又如政府在鼓勵科研人員崗位流動方面的引導(dǎo)政策缺乏可操作性，政策支持高校和科研院所對科研人員采取股權(quán)激勵、人員流動和優(yōu)化評價等措施促進(jìn)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化，但是多以目標(biāo)導(dǎo)向為主，缺乏實際操作細(xì)則，高校和科研院所對科研人員在校外兼職等涉及人事的制度安排很難實施；再如財政對于技術(shù)市場功能建設(shè)支持不夠，技術(shù)市場的建立不能僅以搭建技術(shù)買賣平臺為發(fā)展方向，要通過對技術(shù)市場核心功能的理論研究來豐富技術(shù)市場內(nèi)涵，為技術(shù)市場的相關(guān)試驗提供理論依據(jù)和發(fā)展方向，如在對科技成果的確權(quán)研究、技術(shù)成果的定價研究、技術(shù)市場做市商制度設(shè)計研究等諸多方面需要大量理論研究找尋科學(xué)方法才能開展市場試驗和推廣，且這些研究工作需要政府財政引導(dǎo)和支持。

基于以上研究結(jié)論，本文提出政策建議如下：

第一，研究建立科學(xué)的財政收入政策體系促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。適當(dāng)提高財政收入政策工具的使用頻率；財政鼓勵政策工具理論效果的充分發(fā)揮同樣也需要其他政策工具的相互配合、相輔相成，不應(yīng)過分強(qiáng)調(diào)間接引導(dǎo)而忽視直接投入。

第二，運用財政與金融結(jié)合的方式加強(qiáng)對高端技術(shù)服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的扶持培育。要創(chuàng)造更多類似科技創(chuàng)新券等的財政金融政策工具來支持技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)與技術(shù)供需主體有效對接，幫助企業(yè)挖掘技術(shù)需求，合理扶持和規(guī)范技術(shù)服務(wù)市場發(fā)展；同時要完善對高端服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的項目資助方式，充分發(fā)揮事前資助對企業(yè)設(shè)立及其前期運營的重要支持引導(dǎo)作用，以及事后資助對企業(yè)開展相關(guān)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)的激勵擴(kuò)張作用。

第三，在財政支持科技成果轉(zhuǎn)化的政策工具實施上應(yīng)該具有針對性和差異化設(shè)計，細(xì)化政策工具實施辦法，使之具有實操性。應(yīng)充分考慮小微型科技企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展階段，制定具有針對性的財政支出政策，比如對小微型企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加注重科技成果的創(chuàng)新性考察，而不僅是對企業(yè)規(guī)模等方面的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定；對初創(chuàng)型企業(yè)開展科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)當(dāng)更多給予以前端資助為主的財政扶持，對于發(fā)展較為成熟的企業(yè)則可以多以后端資助為主；財政鼓勵政策中僅以目標(biāo)導(dǎo)向的方式鼓勵高校采取科研人員崗位流動的做法不具有實操性，要結(jié)合高校人事制度創(chuàng)新高校人才流動新機(jī)制，探索使用項目聘用制等方式鼓勵人員流動，并設(shè)立一定比例的創(chuàng)新崗位支持校企間人員交流。