劉麗麗

摘 要：資金管理是企業(yè)生存和運行中的重要工作，包括資金籌集、資金流動以及資金回收等環(huán)節(jié)。必須選擇合適的方式降低資金投資風險，保證企業(yè)資金流動順暢。簡要分析了目前企業(yè)資金管理中存在的問題，提出了合理化建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;存在的問題;對策

文章編號：1004-7026（2020）09-0106-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F275 ? ? ? ? 文獻標志碼：A

在社會不斷發(fā)展中，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為一種固定工作，需要專業(yè)人士管理資金，保證企業(yè)內(nèi)部資金運行流暢，提升企業(yè)的社會與經(jīng)濟效益。

在管理企業(yè)內(nèi)部資金時，必須要借鑒成功企業(yè)的資金管理模式，提升資金使用效率，加大內(nèi)部資金審查力度，完善監(jiān)督管理體制，為后續(xù)的資金管理奠定基礎(chǔ)。

1? 企業(yè)資金管理存在的問題

1.1? 資金管理制度不健全

企業(yè)想要保證資金安全流動，必須建立起一套完整的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。我國不少企業(yè)內(nèi)部資金管控體制存在安全隱患，企業(yè)財務(wù)部門沒有明確職責，導致企業(yè)財務(wù)部門的工作出現(xiàn)紕漏。財務(wù)部門監(jiān)管缺乏規(guī)范的體系，會計與出納的職責不清，濫用借款情況時常發(fā)生，企業(yè)資金體制出現(xiàn)較大漏洞。企業(yè)以利潤指標作為考核內(nèi)容，其管理模式是以利潤完成情況為主要考核指標，忽視了對其他方面的考量，導致企業(yè)現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)缺乏依據(jù)，企業(yè)報告與實施方法相差甚遠，給企業(yè)高層提供錯誤信息[1]。

1.2? 資金管理意識淡薄，管理流于形式

在運營管控中，企業(yè)會根據(jù)各自的運營發(fā)展情況以及詳細的管理目標確定各項開支和資金使用計劃，但是部分企業(yè)不了解自身實際情況，計劃與實際情況脫節(jié)，并不能將資金計劃靈活應(yīng)用到管理中，導致資金管理流于形式。使用資金的盲目性較強，嚴重影響了資金的正常流轉(zhuǎn)，使執(zhí)行過程的可操作性降低。

很多企業(yè)的銀行賬戶較多，資金散亂，對外投資具有較大的隨意性，一味追求高風險、高收益項目，經(jīng)常會出現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)不順暢的情況，使企業(yè)負責累累。管理內(nèi)部資金時，相關(guān)人員對項目管理缺乏專業(yè)的理論知識，不能將項目資金管理與成本控制融合，這樣可能導致項目進度與資金使用范圍不匹配，資金使用權(quán)責不明[2]。

1.3? 僅關(guān)注資金安全性，忽視流動性和收益性，使用效率低下

大部分企業(yè)都有資金管理計劃，以便合理管控企業(yè)內(nèi)部的各項費用開支。部分企業(yè)內(nèi)部計劃實施的管理與控制比例存在較大差異，計劃方案之間的可行性指導存在滯后性，企業(yè)資金使用情況與計劃脫節(jié)，容易導致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)較大問題。不僅如此，工程項目在運行中可能會消耗大量人力、物力、財力，這在材料市場需求不穩(wěn)定的背景下，會使內(nèi)部的成本費用支出金額與預(yù)期需求相差較遠，從而使資金管理缺乏合理性。企業(yè)在管理資金時，由于沒有從實際情況出發(fā)，只是追求高端、高價格的材料和設(shè)備，忽視了原先制訂的資金管理計劃以及企業(yè)的實際情況，降低了資金使用效率以及企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.4? 資金預(yù)算管理不到位

在生產(chǎn)管理中，必須要根據(jù)實際情況完善傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式。由于人員的思想體系跟不上時代的步伐，資金管控工作不到位，在企業(yè)的運作過程中缺乏合理的運行標準和運行依據(jù)，導致資金管理工作出現(xiàn)較大漏洞。工作人員難以核實內(nèi)容，隨意更改計算指標，內(nèi)部的資金收支控制缺乏統(tǒng)一標準。部分企業(yè)在制訂預(yù)算資金規(guī)劃時，由于數(shù)據(jù)收集不到位，計算表與實際資金支出存在較大誤差，且選用的指標不明確，也會導致計量標準出現(xiàn)較大誤差。內(nèi)在管控缺乏約束力，增加了企業(yè)的不良資產(chǎn)，降低了施工企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)速度以及使用效率，使企業(yè)缺乏明確的預(yù)算管理目標以及預(yù)算管理方向。

2? 加強企業(yè)資金管理的對策建議

2.1? 建立完善的企業(yè)資金管理制度

企業(yè)在生產(chǎn)運營中要完善資金管理體系，使企業(yè)在資金的籌集運用和監(jiān)督管控方面有章可循。針對這種情況，要建立健全預(yù)算管理機制以及財務(wù)結(jié)算體系，集中內(nèi)部人才，定期或者不定期開展內(nèi)部審計培訓，加強企業(yè)資金管理，增強財務(wù)人員的風險防范意識，這樣既能保障資金的前期管控，也能保障企業(yè)資金使用過程的合理性，使每一項資金收支較為清晰，把工作落實到位。

我國企業(yè)的內(nèi)部審計隨著經(jīng)濟的深化發(fā)展而完善，但是由于其發(fā)展歷史較短，存在一定弊端。必須借鑒國先進的經(jīng)驗，結(jié)合自身的實際情況建立規(guī)范化的內(nèi)部審計體系。

2.2? 強化企業(yè)資金管理意識

財務(wù)管理是決定企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素，是企業(yè)資金運營管理的主要內(nèi)容。必須要結(jié)合實際情況對資金進行集中式管理，增強人員的資金管理意識。企業(yè)要定期或者不定期地監(jiān)管資金進項，有效抑制項目部門與財務(wù)人員違背職業(yè)道德?lián)p害企業(yè)經(jīng)濟利益的行為。

除此之外，還需要針對大額現(xiàn)金收支情況建立備用金管理制度。財務(wù)部門還要對備用金的有效憑證進行嚴格審核，根據(jù)報銷金額合理分配備用金，有效避免資金浪費，提高資金的使用效率。對審計監(jiān)督部門進行集中管理，樹立企業(yè)嚴格監(jiān)督管控項目部的意識，加強企業(yè)對項目部門的控制，維持項目部門之間的正常運作。要高度重視企業(yè)的投資方向，全面考慮資金風險，以減少風險損失。

2.3? 關(guān)注資金的流動性和收益性，提高資金使用效率

在運營管理中，要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金收益率，提升資金的使用效率，合理配置資金和資源，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。提升資金使用效率，抓住關(guān)鍵節(jié)點，解決資金分配問題，根據(jù)實際情況提高資金運用效率。同時，提高預(yù)算資金的流動性和投資資金的合理性，加強資源的有效配備。一般來說，企業(yè)都以實際情況分配企業(yè)資金。通過與企業(yè)數(shù)據(jù)進行對比，參照資金的運用效率判斷企業(yè)的資金資源配置情況，進而確定企業(yè)的運營管控流程，提升內(nèi)部資金運用的合理性和收益率，獲得更高的經(jīng)濟收益，使資金升值。

2.4? 強化預(yù)算管理

完善企業(yè)預(yù)算編制審批等各項環(huán)節(jié)，形成完整的資金預(yù)算體系，建立嚴格的審批制度。預(yù)算方案一經(jīng)確定，就要對企業(yè)進行預(yù)算管理，不得輕易修改相關(guān)的方案。預(yù)算主體需從單一的經(jīng)營性活動擴展到企業(yè)內(nèi)部的獨立核算單位。針對企業(yè)的特點實施資金預(yù)算管控，自下而上逐級申報預(yù)算資金計劃，按照滾動式的管理方式監(jiān)控公司的相關(guān)部門，將事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?。實行監(jiān)督管理考核制度，采用信息流的方式提高效率，提升預(yù)算的準確性以及合理性。企業(yè)應(yīng)成立資金預(yù)算委員會，定期討論各項資金的可執(zhí)行性，保證基本工資支出在預(yù)算范圍之內(nèi)。

3? 結(jié)束語

國家越來越重視企業(yè)的資金管理問題。為了進一步完善企業(yè)的資金管理制度，相關(guān)人員必須優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，提升企業(yè)的綜合能力和競爭能力。開展全員參與的資金管理工作，樹立資金管控意識，對企業(yè)的資金進行有效監(jiān)管，提升企業(yè)資金的使用效率。

參考文獻：

[1]曹愛麗.淺析中小民營企業(yè)資金管理的問題及對策[J].中國商論，2017（4）：102-103.

[2]張麗娟.淺析電力企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].中國集體經(jīng)濟，2018（6）：152-153.