張金英

（中國(guó)石化集團(tuán)勝利石油管理局有限公司青島科技交流中心，山東 青島266071)

自二十世紀(jì)七十年代以來(lái)，西方一些國(guó)家工程項(xiàng)目管理理論得以豐富化，與此同時(shí)學(xué)術(shù)界專家也開始關(guān)注合同管理研究。時(shí)至今日，合同管理作為項(xiàng)目管理的重要組成部分，已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界探討的焦點(diǎn)。通常情況下，企業(yè)與供應(yīng)商為了更好地協(xié)作和合作，雙方就合作項(xiàng)目簽訂合同，其中涉及合同管理問題。合同管理并不是簡(jiǎn)單的簽訂合同，而是一項(xiàng)復(fù)雜的過(guò)程，不僅包括合同起草、合同談判、合同執(zhí)行等環(huán)節(jié)，而且每個(gè)環(huán)節(jié)均存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。管理專業(yè)化和專門化水平高且風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制策略有效，才能有助于合同管理工作的順利推進(jìn)，以減少合同管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的危害性。文章重點(diǎn)探討企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的對(duì)策和建議。

一、合同管理概述

（一）合同管理的概念

當(dāng)前，專家學(xué)者對(duì)合同管理的理解并未達(dá)成一致，有的學(xué)者認(rèn)為企業(yè)或者組織中合同管理是涉及主體確定各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。這份協(xié)議具有法律約束力，簽訂協(xié)議雙方或者數(shù)方應(yīng)按照協(xié)商內(nèi)容認(rèn)真履行和執(zhí)行；還有的學(xué)者立足于管理學(xué)視角，提出合同管理是企業(yè)或者組織中項(xiàng)目管理者對(duì)簽訂合同或者協(xié)議項(xiàng)目的監(jiān)督和言理。①文章更傾向于第一種理解方式重點(diǎn)探討企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制。

（二）合同管理風(fēng)險(xiǎn)的類型

合同管理風(fēng)險(xiǎn)存在于合同起草、簽訂、談判和執(zhí)行等整個(gè)過(guò)程之中，依據(jù)不同劃分標(biāo)準(zhǔn)，合同管理風(fēng)險(xiǎn)類型包括如下幾方面，見表1所示。

二、企業(yè)合同管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)

（一）制度風(fēng)險(xiǎn)

制度風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)合同管理常見的風(fēng)險(xiǎn)之一，具體是指合同管理制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)制度風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在制度內(nèi)容是否與國(guó)家法律規(guī)范內(nèi)容相吻合、制度內(nèi)容方面是否經(jīng)過(guò)前期調(diào)研和調(diào)查而形成、是否遵循企業(yè)重要部門的規(guī)章制度內(nèi)容等。如果企業(yè)合同管理制度與以上各個(gè)部分都未達(dá)成一致，必然會(huì)由于制度的不合理化引發(fā)相應(yīng)的制度風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。②

表1 合同管理風(fēng)險(xiǎn)的類型

（二）合同條款風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)與供應(yīng)商或者合作商簽訂合作時(shí)，雙方要就各自的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行規(guī)定，同時(shí)以文字的形式呈現(xiàn)在合同之中，為了規(guī)范雙方行為，合同中也會(huì)明確獎(jiǎng)懲機(jī)制及內(nèi)容。但是在實(shí)際管理過(guò)程中，簽訂合同雙方可能會(huì)受到多重因素的影響，而出現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，某一方未全面理解合同全部?jī)?nèi)容，對(duì)權(quán)力和義務(wù)領(lǐng)會(huì)不到位或者合同涉及法律條款的認(rèn)知和理解存在差異性等不同情況而引發(fā)的糾紛和沖突。

（三）程序風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)除了以上幾方面以外，還包括程序風(fēng)險(xiǎn)。程序風(fēng)險(xiǎn)是管理程序的執(zhí)行情況，即合同管理過(guò)程并不能缺少可操作性較強(qiáng)的程序，例如合同起草、合同備案、變更和履行等，如果企業(yè)制定程序偏向于理論化，而缺少可操作性或者程序執(zhí)行阻礙較多，無(wú)法順利性推進(jìn)等，這些都會(huì)引發(fā)合同管理中的程序風(fēng)險(xiǎn)。③

（四）不履約風(fēng)險(xiǎn)

不履約風(fēng)險(xiǎn)是合同管理期間由于不同因素的影響而導(dǎo)致的一方或者雙方無(wú)法按照合同內(nèi)容履約，進(jìn)而造成的管理風(fēng)險(xiǎn)。常見的有如下幾種情況：一是不可抗力因素的影響，如國(guó)家政策的變化等非人為因素影響造成的風(fēng)險(xiǎn)。二是簽訂合同的一方拒絕履約的行為。具體指其自身具有履約的能力，但主觀上不做出相應(yīng)的行為。若合同管理中出現(xiàn)如上情況，已履約一方可主動(dòng)解除雙方簽訂合同或者追究對(duì)方的責(zé)任。三是由于發(fā)生不適當(dāng)?shù)穆募s行為而造成的風(fēng)險(xiǎn)，常見的有不按照合同規(guī)定內(nèi)容履約、延后履約等，因此，要求企業(yè)涉及的相關(guān)部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施，以盡量減少該情況造成的安全隱患。④

三、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制存在問題

（一）企業(yè)管理者法律意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)管理力度小

合同管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制要求管理者重視合同簽訂的全過(guò)程以及各個(gè)細(xì)節(jié)和內(nèi)容，常見的問題主要表現(xiàn)在幾方面，如部分企業(yè)管理者自身法律意識(shí)不強(qiáng)，掌握法律知識(shí)不扎實(shí)，與供應(yīng)商或者合作商簽訂合同后并未進(jìn)行及時(shí)管理，導(dǎo)致合同履約過(guò)程出現(xiàn)上述幾種風(fēng)險(xiǎn)。

還有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力度較小，主要表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)控制力度小，如簽訂合同之前并未對(duì)對(duì)方信譽(yù)度進(jìn)行調(diào)查、簽訂合同之時(shí)未認(rèn)真閱讀合同涉及的權(quán)利和義務(wù)等，后期在履約過(guò)程出現(xiàn)系列的糾紛和矛盾而影響合同管理的順利性。另外，還有部分企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)無(wú)法提出有效的彌補(bǔ)措施，進(jìn)而造成不可預(yù)估的損失。

（二）合同法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制未搭建

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是強(qiáng)化管理的重要基礎(chǔ)和前提，合同法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要一套完善化的機(jī)制?，F(xiàn)階段，我國(guó)多數(shù)企業(yè)業(yè)務(wù)部門缺乏專業(yè)化人才，其他管理者與業(yè)務(wù)人員又對(duì)相關(guān)法律條款了解程度偏低，從人才配備和專業(yè)知識(shí)掌握程度來(lái)看，其無(wú)法識(shí)別可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。另外，很多企業(yè)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)分析不到位，既沒有全面地列出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，也沒有擬定可控方案和策略。雖然有部分企業(yè)建立了合同法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，但采用的識(shí)別方法過(guò)于陳舊，未依托現(xiàn)代化信息技術(shù)和先進(jìn)的軟件。由此來(lái)看，我國(guó)多數(shù)企業(yè)在合同法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上存在漏洞，其中包括人才缺失、經(jīng)驗(yàn)缺乏和采用識(shí)別方法滯后等問題。

（三）合同管理制度不健全

為了確保合同簽約雙方認(rèn)真履約，要求企業(yè)制定健全化的管理制度和詳細(xì)的內(nèi)容。然而，現(xiàn)階段合同管理制度方面仍存在一系列問題，具體表現(xiàn)在幾方面：一是未設(shè)立專門的部門，如合同管理部門或者小組。企業(yè)簽訂合同以后，將合同管理制度委托于一些業(yè)務(wù)部門管理，而這些部門的管理者缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，忽視了管理的重要性。二是合同管理制度偏向于理論化層面，缺乏實(shí)踐指導(dǎo)意義。雖然一些企業(yè)制定了合同管理制度，但制度內(nèi)容與實(shí)際履約情況不相吻合，企業(yè)在履約過(guò)程遇到問題常常無(wú)法找到可依據(jù)的制度內(nèi)容，導(dǎo)致合同管理的有效性受到影響。三是缺乏合同管理的跟蹤措施。管理過(guò)程是一項(xiàng)復(fù)雜的過(guò)程，從合同起草之初至合同期結(jié)束以后，整個(gè)過(guò)程都離不開跟蹤性管理，而現(xiàn)階段企業(yè)并沒有及時(shí)關(guān)注動(dòng)態(tài)跟蹤和管理。⑤

（四）財(cái)務(wù)部門未參與合同管理，財(cái)務(wù)管理作用受限制

財(cái)務(wù)部門是合同管理過(guò)程中重要的部門之一?，F(xiàn)階段，財(cái)務(wù)部門在合同管理過(guò)程中作用發(fā)揮過(guò)于被動(dòng)，在一定程度上使得財(cái)務(wù)管理作用受到限制，具體表現(xiàn)在如下幾方面，一是僅負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)結(jié)算單據(jù)和支付款項(xiàng)等工作任務(wù)的完成，對(duì)合同管理的其他環(huán)節(jié)涉及的工作均缺乏主動(dòng)參與性，而且后期的監(jiān)管也不到位。二是部分企業(yè)財(cái)務(wù)部門中財(cái)務(wù)人員對(duì)合同內(nèi)容、制定以及監(jiān)督等工作把握不夠全面，在工作開展中往往受到自身專業(yè)知識(shí)的限制，認(rèn)知和理解的影響產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，財(cái)務(wù)核算滯后，簽訂合同的整個(gè)環(huán)節(jié)中并未做到全面性風(fēng)險(xiǎn)的防范，進(jìn)而引發(fā)一些合同管理風(fēng)險(xiǎn)。⑥

四、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的優(yōu)化措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)管理者法律意識(shí)，加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度

對(duì)于企業(yè)而言，要想真正強(qiáng)化合同管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理的力度，具體可以從如下三方面作出努力和完善。

首先，由于我國(guó)多數(shù)企業(yè)管理者均屬于行政人員，對(duì)合同管理方面的知識(shí)掌握不夠全面，而且，多數(shù)管理者往往將管理任務(wù)直接交付于業(yè)務(wù)部門，自身并不參與管理，所以，需要提高管理者的法律意識(shí)，引導(dǎo)其深入了解合同管理中可能存在的法律問題和相關(guān)法律知識(shí)。

其次，引導(dǎo)企業(yè)中涉及的相關(guān)部門組建學(xué)習(xí)小組，以共同學(xué)習(xí)法律、管理學(xué)等相關(guān)知識(shí)。企業(yè)在崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)等多種活動(dòng)中要注重合同管理內(nèi)容的專業(yè)性培訓(xùn)，由于風(fēng)險(xiǎn)可能存在于管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)中，所以需要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)部、銷售部等各個(gè)部門的培訓(xùn)力度。在必要時(shí)聘請(qǐng)法律專業(yè)教授或者專業(yè)人士講解新時(shí)期合同管理可能涉及的法律知識(shí)點(diǎn)和需要注意的事項(xiàng)，幫助員工進(jìn)行專業(yè)化學(xué)習(xí)。

最后，加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力度。雖然企業(yè)的合同管理過(guò)程存在多種潛在和隱形風(fēng)險(xiǎn)，但是如果能采用有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制且制定全面化的控制策略和方法，便可以將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，以免企業(yè)遭受較為嚴(yán)重的損失。因此，最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方式在于抽取幾個(gè)負(fù)責(zé)部門的工作人員，分別負(fù)責(zé)簽訂合同的各個(gè)環(huán)節(jié)以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，成員之間要及時(shí)溝通和交流，擬定出多套防范策略以及應(yīng)急方案等，以加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度。

（二）搭建合同法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

從專業(yè)層面而言，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是事前防范的一種表現(xiàn)，合同管理識(shí)別機(jī)制的搭建對(duì)強(qiáng)化合同管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)具有極為重要的作用。機(jī)制的建立需要從多方面著手：

一是聘用專業(yè)人才，以提高隊(duì)伍的專業(yè)化水平。企業(yè)要為業(yè)務(wù)管理部門聘用專業(yè)法律顧問，可以采用臨時(shí)聘用的方式，由專業(yè)法律顧問與企業(yè)的負(fù)責(zé)人員共同帶隊(duì)，負(fù)責(zé)分析簽訂合同中涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)知識(shí)，進(jìn)而召開集中性的會(huì)議以總結(jié)出需要注意的事項(xiàng)和需要強(qiáng)化學(xué)習(xí)的內(nèi)容。

二是注重合同法律風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為后期風(fēng)險(xiǎn)分析提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。要定期對(duì)已經(jīng)簽訂的合同和正在執(zhí)行的合同中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行謹(jǐn)慎和嚴(yán)密的分析。對(duì)于已簽訂合同要進(jìn)行專業(yè)性評(píng)估，尤其是針對(duì)已發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)以及擬定方案提供的防范情況做出全面性診斷和分析，出具全面性的評(píng)估方案，以便于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)正在執(zhí)行和即將簽訂的合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)作現(xiàn)狀進(jìn)行分析，調(diào)查和搜集簽訂合同涉及主體的信譽(yù)度，對(duì)簽訂合同所處外部環(huán)境做出全面性分析，重點(diǎn)列出風(fēng)險(xiǎn)的基本類型，擬定防范措施。

三是依托現(xiàn)代化信息技術(shù)和軟件，更新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。在積極引入現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，強(qiáng)化理論學(xué)習(xí)的同時(shí)，將可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方式相匹配，以提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平。

（三）健全合同管理制度

健全合同管理制度，完善各項(xiàng)制度內(nèi)容，與合同管理執(zhí)行過(guò)程相匹配，具體從如下幾方面加以努力：

一是設(shè)立專門的合同管理部門或者小組。企業(yè)要抽調(diào)各部門中專業(yè)知識(shí)較為扎實(shí)的人員共同組成合同管理部門或者小組，由聘用的專業(yè)法律顧問作為管理者和負(fù)責(zé)人。該部門除了要積極配合財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門開展工作，還要負(fù)責(zé)組織合同管理工作，主要針對(duì)事前、事中和事后等不同時(shí)間段進(jìn)行合同起草、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查，還要開展各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范措施的擬定等一系列工作。

二是依據(jù)實(shí)踐現(xiàn)狀重新修訂合同管理制度。為了制定出與實(shí)際合同管理過(guò)程相吻合的制度內(nèi)容，需要制定動(dòng)態(tài)化的修訂機(jī)制。企業(yè)要規(guī)定修訂時(shí)間，在該時(shí)間段范圍內(nèi)，由新成立的合同管理部或者小組負(fù)責(zé)結(jié)合合同簽訂的全過(guò)程歸納和總結(jié)出需要進(jìn)一步完善的方面，然后對(duì)照該內(nèi)容修訂管理制度的具體內(nèi)容，特別是每項(xiàng)制度要有較強(qiáng)的針對(duì)性、實(shí)踐性和可操作性，能夠?yàn)楹贤芾聿亢托〗M、財(cái)務(wù)部等涉及部門提供實(shí)踐化依據(jù)。

三是制定全面化的合同管理跟蹤性措施。重點(diǎn)要對(duì)合同起草、擬定、簽訂以及執(zhí)行等各個(gè)過(guò)程實(shí)行全方位的跟蹤管理，結(jié)合現(xiàn)有的制度內(nèi)容和跟蹤管理機(jī)制等，詳細(xì)性地分析每個(gè)環(huán)節(jié)在事前、事中和事后可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，真正做到預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)和全面預(yù)防、控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)部門參與合同管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用

引導(dǎo)財(cái)務(wù)部門參與合同管理，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，對(duì)識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮不可低估的價(jià)值。針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)部門參與現(xiàn)狀，還需要作出如下幾方面努力。

一是提高財(cái)務(wù)部門參與的積極性和后期的監(jiān)管力度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)工作交由合同管理部或者小組全面負(fù)責(zé)，制定與財(cái)務(wù)部門合作的內(nèi)容，明確各自的職責(zé)和工作量，要求財(cái)務(wù)部門認(rèn)真對(duì)合同簽定、執(zhí)行和結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行專業(yè)監(jiān)督，尤其是關(guān)注這些環(huán)節(jié)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加大監(jiān)督力度的同時(shí)及時(shí)預(yù)見可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如幫助合同管理部完善合同條款、擬定可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及擬防范和解決風(fēng)險(xiǎn)的方案，為全面控制風(fēng)險(xiǎn)提供專業(yè)力度。

二是加大財(cái)務(wù)管理部門專業(yè)人員的培養(yǎng)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)專業(yè)化知識(shí)的同時(shí)強(qiáng)化管理力度。新成立的合同管理部或者小組要定期為財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，使其掌握相關(guān)法律知識(shí)的同時(shí)，引導(dǎo)相關(guān)責(zé)任人做好事前防范、事中控制和事后補(bǔ)救等工作，這樣能使財(cái)務(wù)人員深入掌握合同管理涉及的內(nèi)容和程序，為識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供較大幫助。

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)階段企業(yè)合同管理在識(shí)別和控制方面仍存在一系列問題，從識(shí)別方面來(lái)看，缺乏風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范意識(shí)、缺乏完善化識(shí)別機(jī)制是當(dāng)前最為重要的問題，從控制方面來(lái)看，相關(guān)部門參與積極性不高，提供的監(jiān)督和管理力度偏小等問題都值得重視和關(guān)注。為了確保項(xiàng)目工程的順利推進(jìn)，還需要解決如上問題，為企業(yè)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

注釋

①?gòu)埜Ｄ?淺談合同管理對(duì)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資控制的重要性[J].河北水利，2017，12（11）。

②趙怡.燃?xì)夤こ毯贤芾砑帮L(fēng)險(xiǎn)防范分析[J].建筑工程技術(shù)與設(shè)計(jì)，2018，45（1）。

③傅培金.淺談企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制長(zhǎng)效機(jī)制[J].職工法律天地，2017，25（24）。

④林燕姜.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的問題分析[J].北方經(jīng)貿(mào)，2015（9）。

⑤周麗蕾.事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理措施[J].中國(guó)商論，2019（2）。

⑥邵澤香.政府會(huì)計(jì)制度改革對(duì)事業(yè)單位的影響[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（下旬刊），2019（3）。