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        大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策研究

        2020-05-09 13:19:29張健
        中國(guó)商論 2020年6期
        關(guān)鍵詞:信息化

        張健

        摘 要:本文在明確大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展提供支持的基礎(chǔ)上,分析了大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面對(duì)的挑戰(zhàn)。在此基礎(chǔ)上,提出了優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)、構(gòu)建高素養(yǎng)的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍、重點(diǎn)落實(shí)企業(yè)稅務(wù)信息安全管理、優(yōu)化納稅籌劃工作的展開(kāi)形式等應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的具體策略。

        關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)時(shí)代? 稅務(wù)會(huì)計(jì)? 信息化? 信息安全

        中圖分類(lèi)號(hào):F275.2?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A?文章編號(hào):2096-0298(2020)03(b)--02

        市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加速明顯增加了企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度,此時(shí),企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展,必須要保證稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的升級(jí)。當(dāng)前,大數(shù)據(jù)在多個(gè)行業(yè)得到了深入應(yīng)用,對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生了較大的沖擊??傮w而言,大數(shù)據(jù)時(shí)代不僅為稅務(wù)會(huì)計(jì)提供了發(fā)展機(jī)遇,也對(duì)其提出了一定的挑戰(zhàn),需要相關(guān)從業(yè)人員重點(diǎn)關(guān)注與應(yīng)對(duì)。

        1 大數(shù)據(jù)時(shí)代與企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的簡(jiǎn)述

        1.1 大數(shù)據(jù)時(shí)代

        在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下,大數(shù)據(jù)及其技術(shù)得到了廣泛應(yīng)用,支持著多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域的迅速發(fā)展與升級(jí)。對(duì)于大數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō),其擁有的數(shù)據(jù)量更大、數(shù)據(jù)種類(lèi)繁多,且對(duì)于實(shí)時(shí)性有著更強(qiáng)的要求,數(shù)據(jù)內(nèi)部包含的直接與間接價(jià)值更大。就當(dāng)前的情況來(lái)看,在各個(gè)行業(yè)內(nèi)均存在大數(shù)據(jù),但是這些數(shù)據(jù)信息往往紛繁復(fù)雜,必須要落實(shí)搜索、處理、分析、歸納,以總結(jié)出其深層次的規(guī)律。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,對(duì)大數(shù)據(jù)信息展開(kāi)挖掘與處理極為重要,在這一過(guò)程中,必須要依托云計(jì)算、云存儲(chǔ)和虛擬化技術(shù)等完成。

        1.2 企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)

        對(duì)于企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō),其工作的主要內(nèi)容是對(duì)稅收法律法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的差異與沖突展開(kāi)協(xié)調(diào)處置,這也是稅務(wù)會(huì)計(jì)的本質(zhì)[1]。站在工作的實(shí)質(zhì)性角度進(jìn)行分析能夠了解到,稅務(wù)會(huì)計(jì)并非是獨(dú)立存在的一項(xiàng)工作,而是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一個(gè)特殊領(lǐng)域,是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ),并融入在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之中的。在其實(shí)際的工作實(shí)踐中(協(xié)調(diào)法律與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異),一般不要求企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的憑證、賬簿、報(bào)表之外設(shè)置一套除納稅申報(bào)表之外的會(huì)計(jì)賬表。通常情況下,中小企業(yè)不必專(zhuān)門(mén)設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),但可以設(shè)置專(zhuān)門(mén)的工作崗位;而大型企業(yè)則需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)管理部門(mén)。

        2 大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展機(jī)遇分析

        2.1 促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理的效率提升

        在傳統(tǒng)的稅務(wù)管理工作中,普遍使用了人工操作的形式獲取相關(guān)信息,并結(jié)合相應(yīng)軟件完成稅務(wù)計(jì)算,其工作效率相對(duì)較低,極易產(chǎn)生操作失誤的問(wèn)題,直接導(dǎo)致最終結(jié)果的失真。而在大數(shù)據(jù)時(shí)代下,云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)迅速興起,企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作不斷向著信息化的方向發(fā)展。此時(shí),企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)線上共享成為現(xiàn)實(shí),改變了傳統(tǒng)稅務(wù)會(huì)計(jì)中需要人工收集、輸入數(shù)據(jù)信息的模式,最大程度地避免了人為操作可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤,也極大地縮短了工作時(shí)間,推動(dòng)了企業(yè)稅務(wù)管理效率的大幅提升。

        2.2 推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)角色的轉(zhuǎn)變

        大數(shù)據(jù)時(shí)代不僅改變了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作模式,還使得其角色得到了轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作模式中,相關(guān)人員僅僅承擔(dān)著稅務(wù)統(tǒng)計(jì)、管理以及優(yōu)化的責(zé)任。但是在大數(shù)據(jù)背景下,稅務(wù)會(huì)計(jì)人員接收到的信息量更大、種類(lèi)更多,其在承擔(dān)原有工作責(zé)任的基礎(chǔ)上,還扮演著參與企業(yè)決策的角色,為管理層作出科學(xué)決策提供信息數(shù)據(jù)的支持。

        3 大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面對(duì)的挑戰(zhàn)分析

        3.1 企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)程度偏低

        在大數(shù)據(jù)時(shí)代下,企業(yè)普遍展開(kāi)了稅務(wù)會(huì)計(jì)的信息化建設(shè),但是從總體情況來(lái)看,這樣的信息化建設(shè)程度偏低,甚至還存在一些企業(yè)(一般為中小型企業(yè))依舊沿用傳統(tǒng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作方式。這樣的情況嚴(yán)重落后于我國(guó)國(guó)家稅收征管信息化系統(tǒng)的建設(shè)水平,使得企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作難以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求。與此同時(shí),對(duì)于多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō),其將更多的資源,包括人力、物力、財(cái)力均投入到實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中,一定程度上阻礙了稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的展開(kāi)[2]。

        3.2 企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的素養(yǎng)有待提升

        對(duì)于大數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō),其隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展而迅速興起,從發(fā)展的起始階段至今并未經(jīng)過(guò)相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間,相比于傳統(tǒng)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作方式來(lái)說(shuō),發(fā)展與應(yīng)用的時(shí)長(zhǎng)更為短暫。這就導(dǎo)致了在企業(yè)中承擔(dān)稅務(wù)管理的人員并未具備極高的大數(shù)據(jù)意識(shí)以及大數(shù)據(jù)處理、應(yīng)用能力,不利于大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展。就當(dāng)前的情況來(lái)看,在企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中引入大數(shù)據(jù)及信息化建設(shè)是必然趨勢(shì),但是相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)、意識(shí)與能力的不匹配導(dǎo)致企業(yè)難以在大數(shù)據(jù)背景下實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

        3.3 企業(yè)稅務(wù)信息的安全風(fēng)險(xiǎn)因素更多

        大數(shù)據(jù)時(shí)代下展開(kāi)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)是必然路徑,也是當(dāng)前與未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),必須要展開(kāi)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建,并在其中存儲(chǔ)、傳輸、分析大量的企業(yè)稅務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息。此時(shí),企業(yè)稅務(wù)信息面對(duì)的安全性風(fēng)險(xiǎn)更高。例如,當(dāng)信息化系統(tǒng)遭受非法攻擊后,極易導(dǎo)致相應(yīng)稅務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息的泄露、丟失或被篡改;在網(wǎng)絡(luò)傳輸過(guò)程中,出現(xiàn)信息被攔截、竊取、非法修改的概率更高等。這些問(wèn)題均增加了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的難度,不利于企業(yè)的更好發(fā)展。

        3.4 對(duì)于企業(yè)納稅籌劃方面的挑戰(zhàn)

        當(dāng)前,經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍更廣,核算方式也發(fā)生了改變。對(duì)于稅務(wù)籌劃工作來(lái)說(shuō),其面對(duì)著信息采集、涉稅信息安全方面的挑戰(zhàn)。特別是在涉稅信息采集中,信息孤島現(xiàn)象相對(duì)突出,稅務(wù)籌劃部門(mén)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、涉稅第三方之間存在著信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。

        4 大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展對(duì)策探究

        4.1 進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)

        4.1.1 構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)

        為了保證企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)滿(mǎn)足大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求,必須要構(gòu)建起企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)。在此過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況、稅務(wù)會(huì)計(jì)工作需求完成系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā),以此推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的管理模式創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)“系統(tǒng)管稅” [3]。需要注意的是,在構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)時(shí),要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的信息化管理系統(tǒng)完成,實(shí)現(xiàn)兩系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息格式統(tǒng)一,達(dá)到信息無(wú)縫對(duì)接的效果。通過(guò)這樣的方式,能夠真正意義上實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的共享,也避免了納稅申報(bào)不準(zhǔn)確的問(wèn)題發(fā)生,切實(shí)推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作升級(jí)。

        4.1.2 優(yōu)化稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)功能

        在落實(shí)企業(yè)稅務(wù)信息化的過(guò)程中,還要重點(diǎn)結(jié)合國(guó)家的稅收要求完成相應(yīng)系統(tǒng)功能的優(yōu)化與拓展,保證企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代提出的更多要求,以此保證企業(yè)具備可持續(xù)發(fā)展的活力。

        4.2 構(gòu)建高素養(yǎng)的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍

        結(jié)合上文的分析能夠了解到,企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)有待提升阻礙著大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的升級(jí)?;谶@樣的情況,必須要進(jìn)一步完善企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的構(gòu)建,整體性提升相應(yīng)人才的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)、信息技術(shù)水平以及大數(shù)據(jù)意識(shí)。此時(shí),需要依托信息化稅務(wù)征管模式的現(xiàn)實(shí)要求,組織企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員定期參與培訓(xùn),包括稅務(wù)信息化管理、當(dāng)前國(guó)家稅收政策、大數(shù)據(jù)收集與處理技術(shù)等,特別是要保證相關(guān)人員掌握增值稅發(fā)票的開(kāi)具方法,盡可能降低稅務(wù)信息化管理操作失誤的概率,避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,為企業(yè)更好發(fā)展提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

        4.3 重點(diǎn)落實(shí)企業(yè)稅務(wù)信息安全管理

        4.3.1 完善信息安全管理制度

        在企業(yè)內(nèi)部建立并落實(shí)稅務(wù)會(huì)計(jì)的崗位責(zé)任制,構(gòu)建信息安全管理制度。在相應(yīng)制度中,詳細(xì)劃分、明確規(guī)定不同崗位人員的責(zé)任與權(quán)利、工作內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)等,避免出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的問(wèn)題。此時(shí),一旦發(fā)生工作失誤或是相關(guān)稅務(wù)、財(cái)務(wù)信息的安全事故,必須追究相關(guān)責(zé)任主體的責(zé)任,并給予一定的懲罰。通過(guò)這樣的方式,能夠避免企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中發(fā)生責(zé)任推諉的問(wèn)題,降低信息安全事故發(fā)生的概率,提升企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作積極性。另外,由于設(shè)置了不同崗位的權(quán)利,因此還能夠防止越權(quán)查看企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的問(wèn)題,避免信息泄露或遭到內(nèi)部人員的非法篡改。

        4.3.2 積極引入多種信息安全保護(hù)技術(shù)

        在大數(shù)據(jù)時(shí)代下,企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息除了面對(duì)內(nèi)部的安全風(fēng)險(xiǎn)外,還面對(duì)著外部威脅。為了防止外部非法攻擊導(dǎo)致的信息泄露、被篡改、丟失等問(wèn)題的發(fā)生,必須在系統(tǒng)中引入多種信息安全保護(hù)技術(shù),包括權(quán)限設(shè)置、身份認(rèn)證、加密處理、防火墻、病毒查殺等。其中,權(quán)限設(shè)置普遍與身份認(rèn)證技術(shù)共同使用,避免了未授權(quán)的人員進(jìn)入系統(tǒng)內(nèi)查看、修改、增加或刪除企業(yè)稅務(wù)信息;對(duì)于加密處理來(lái)說(shuō),其主要通過(guò)在數(shù)據(jù)傳輸端完成數(shù)據(jù)信息的加密,并在接收端避免解密完成傳輸過(guò)程中信息泄露、被篡改問(wèn)題的發(fā)生;對(duì)于防火墻來(lái)說(shuō),能夠在內(nèi)部網(wǎng)和外部網(wǎng)之間、專(zhuān)用網(wǎng)與公共網(wǎng)之間的界面上形成保護(hù)屏障,防止企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)遭受外界的攻擊與非法入侵;對(duì)于病毒查殺來(lái)說(shuō),其避免了由于感染病毒而導(dǎo)致的信息丟失、被篡改、系統(tǒng)癱瘓等問(wèn)題,進(jìn)一步提升了企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)的可靠性,保證了相應(yīng)數(shù)據(jù)信息的完整性與安全性。

        另外,針對(duì)企業(yè)的重點(diǎn)稅務(wù)信息,需要引入數(shù)據(jù)備份與還原技術(shù),包括云儲(chǔ)存、硬盤(pán)備份等,防止由于自然災(zāi)害、人為損毀、操作失誤等因素導(dǎo)致的信息丟失或失真,為企業(yè)的稅務(wù)信息提供更高質(zhì)量的安全保障。

        4.4 優(yōu)化納稅籌劃工作的展開(kāi)形式

        在大數(shù)據(jù)時(shí)代下,為了緩解信息孤島以及信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)納稅籌劃工作的影響,必須依托企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)完成納稅籌劃的信息化建設(shè)。在此過(guò)程中,要結(jié)合計(jì)算機(jī)技術(shù),完成數(shù)據(jù)的自動(dòng)導(dǎo)入與關(guān)聯(lián),并與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間構(gòu)建起暢通的信息交流通道,避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

        5 結(jié)語(yǔ)

        綜上所述,大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的發(fā)展提供了新的機(jī)遇,同時(shí)也向其發(fā)出了更多挑戰(zhàn)。通過(guò)進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)、構(gòu)建高素養(yǎng)的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍、重點(diǎn)落實(shí)企業(yè)稅務(wù)信息安全管理、優(yōu)化納稅籌劃工作的展開(kāi)形式,實(shí)現(xiàn)了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作升級(jí),為企業(yè)更好地發(fā)展提供有力支持。

        參考文獻(xiàn)

        [1]盛陽(yáng).淺析大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)稅務(wù)工作的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].中國(guó)管理信息化,2019(16).

        [2]朱林,周鈺桐.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)管理工作創(chuàng)新研究[J].金融經(jīng)濟(jì),2018(20).

        [3]畢穎娟.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2018(10).

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