李常生
【摘要】項目資金自平衡是在未結(jié)束工程期內(nèi),不依賴借款,而是依靠自身的工程計量收入就完成項目資金的收支平衡,因此具有重要的研究價值。文章首先闡述了資金自平衡的意義,其次分析了工程項目實施過程中的資金管理現(xiàn)狀,最后探究了工程項目資金自平衡的措施應(yīng)用,希望能夠?qū)こ添椖抠Y金管理方面提供參考。
【關(guān)鍵詞】工程項目;資金自平衡;施工企業(yè)
【中圖分類號】F426.92
現(xiàn)階段,國內(nèi)的很多施工企業(yè)所負責的工程項目均存在資金緊缺、債務(wù)風險居高不下等問題,未回流的應(yīng)收賬款以及未結(jié)算的合同資產(chǎn)總額不斷上升。工程項目資金面臨巨大風險,但其作為企業(yè)的利潤渠道,即使資金緊缺也要將工程項目干下去。因此,“項目資金自平衡”就越來越受到各級管理者的重視。簡單來說就是在未結(jié)束工程期內(nèi),不依賴借款,而是憑項目正常履約的計量收入就完成項目資金的收支平衡。從另一個角度說,只要不是虧損項目,其資金總量最終就能夠完成自平衡狀態(tài)的建立。對于虧損項目,首先要完成的是項目建設(shè)期內(nèi)的資金至少要達到自平衡。
一、工程項目資金自平衡意義
資金短缺對于工程項目建設(shè)的順利推進是致命的,往往會引發(fā)材料采購、設(shè)備租用以及人工等支出成本進一步增高,嚴重時還會導(dǎo)致施工進度延緩甚至停工,進而增加勞務(wù)以及債務(wù)風險發(fā)生的可能性,對工程項目及企業(yè)信譽影響較大。而項目資金的自平衡是項目管理者通過一系列的資金調(diào)控手段增加項目的資金轉(zhuǎn)化能力,并幫助企業(yè)提升對資金的掌控運用能力,有效緩解資金壓力,從而保證施工進度并促成工程項目的最終圓滿結(jié)束,可見項目資金的自平衡在工程項目管理過程中具有重要作用與意義。
二、工程項目資金管理現(xiàn)狀
(一)國家經(jīng)濟政策和政府管理手段會影響資金收支平衡困難
近幾年國家經(jīng)濟政策的調(diào)整方向和管理手段對于建筑行業(yè)來說影響較大,其所頒布的諸如減負債、降杠桿等都導(dǎo)致工程資金狀況處于緊繃狀態(tài)。另外工程項目的支付比例普遍偏低,大多數(shù)項目的結(jié)算支付款比例都在90%以內(nèi),而項目毛利率普遍不足10%。還有國家乃至全世界都在倡導(dǎo)環(huán)保,因此部分環(huán)保政策的制定變相抬高了市場建材的價錢,農(nóng)民工工資成本上漲較快,這些都增加了項目的施工成本,造成項目大虧小賺成了普遍現(xiàn)象。另外國家政策要求項目預(yù)留一部分保證金用于農(nóng)民工發(fā)工資,民營企業(yè)債務(wù)不能拖欠等行政手段的干預(yù)也增加了項目的資金負擔。
(二)建設(shè)方與施工方地位不對等,對資金與施工進度的履約能力差
國內(nèi)多數(shù)項目的發(fā)起方屬于政府以及政府控股的公司,而政府方迫于投資計劃或者是環(huán)保壓力等需要及時運行項目,但往往建設(shè)資金沒能按時進行撥付,導(dǎo)致施工項目不能按進度取得資金支持,致使項目資金出現(xiàn)問題。另外項目競投標的制度往往使得建筑公司之間不顧成本盲目競標,其形成的惡性競標環(huán)境使得部分項目的開展本身就是賠錢的,施工方不止在最終項目時資金不能自平衡,即使過程中也很難做到收支平衡。再者,施工方作為建設(shè)項目關(guān)系中的被動方,其所處的弱勢地位使得往往要履行很多不合理要求,如施工前墊付大筆資金,過程中應(yīng)業(yè)主方要求停工或搶工期,導(dǎo)致了其為了施工進度或成本等不顧施工質(zhì)量,或者是不能保證施工進度等問題出現(xiàn)。
(三)工程項目管理精細程度不高
項目不虧損是工程項目能夠?qū)崿F(xiàn)資金自平衡的前置條件,但部分工程企業(yè)常在項目上出現(xiàn)了虧損甚至是較大數(shù)額虧損,縱然有國家經(jīng)濟政策以及工程建設(shè)市場惡意競爭等宏觀原因,但是企業(yè)或者是項目本身進行過程中管理的精細程度也會極大影響到施工成本,最終導(dǎo)致微觀成本過高而造成項目最終的虧損。
項目施工中成本管理的微觀影響因素很多,如管理層級臃腫致使成本增高且效率過低;而管理人員、技術(shù)方案等的選用、更迭不合理或者是施工進度、質(zhì)量等不符合規(guī)范都會影響到項目成本,這些往往都顯示出施工過程中的管理精細程度不達標,不能通過明晰合理的財務(wù)規(guī)劃避免不合理的資金消耗,最終導(dǎo)致項目資金出現(xiàn)問題,進而影響工程項目的整體性。
(四)資金回流能力弱,現(xiàn)金流短缺
施工企業(yè)開展一個項目的時間周期相對來說是較長的,在施工過程中,項目收取資金的進度常常落后于施工進度,且收款比例通常在計量款的90%內(nèi),財務(wù)上的應(yīng)收賬款長期居高不下,不具備較強的現(xiàn)金轉(zhuǎn)化能力。同時項目為了正常施工生產(chǎn),常常需要備料,導(dǎo)致存貨也占用大量資金。而項目需要對外支付的勞務(wù)費、材料費、機械費等工程直接費通常在3個月以上需要達到95%的支付比例,間接費用更是接近100%的支付比例,因此項目的資金在施工過程中,正常撥付的狀態(tài)下也是入不敷出。再加上項目施工過程中可能因為設(shè)計變更、漲價等因素造成的超合同投入,而此部分費用的計量周期更長,有的甚至是項目完工后才能逐步收取,因此加劇了項目資金短缺。
三、工程項目資金自平衡措施分析
(一)壓縮成本支出,提高項目利潤
工程項目需要最終實現(xiàn)資金自平衡,利潤越高自平衡難度越小,因此項目需要加強成本的管控,做好采購與支出預(yù)算,壓縮成本支出的數(shù)額,延緩資金流出的時間,提高項目利潤率,以最終實現(xiàn)自平衡。
(二)重視資金預(yù)算管理體系的構(gòu)建
工程項目在進行過程中會出現(xiàn)較多的施工影響因素,都會對項目資金造成一定的影響。為了讓項目資金流處于安全狀態(tài)下,需要將項目資金自平衡作為資金收支管理的核心,并以預(yù)算管理為手段管理資金流動。項目資金使用計劃表的編制不僅是要控制當期資金核算,更是要考慮到后期,最終覆蓋到全周期。充分覆蓋到產(chǎn)值計劃、項目工期要求以及各階段的資金流動情況等。
(三)重視項目進度管理,階段性提前收取資金
項目資金自平衡的主要處理因素就是對資金收與付兩點進行平衡,因此對資金進行管控的重點也要放在收支兩方面。項目資金的收取一般分為預(yù)付款、結(jié)算款、尾工款、質(zhì)保金等性質(zhì)。預(yù)付款又分為年度預(yù)付款和月度預(yù)付款,預(yù)付款的撥付一般根據(jù)年度和月度投資計劃進行撥付,因此項目在報送業(yè)主投資計劃時,可以在合理的計量期內(nèi),盡可能在前期多安排投資計劃,以便先多收取一部分資金,結(jié)算期再進行清算。尾工款可以利用政策進行單項工程的移交,以便盡可能早收取資金。對于質(zhì)保金可以多與業(yè)主溝通,利用國家政策,以及保函置換方式,盡可能早、盡可能多的收取資金。
(四)利用合同權(quán)利,延長資金流出時間
工程項目部的債權(quán)債務(wù)較為簡單。其中,債務(wù)主要是項目施工的各種采購所致,因此項目在進行招投標采購時,應(yīng)盡可能在合同條款中進行一些權(quán)利的約定,以便項目資金緊張時,能采取緩付措施,以及避免供應(yīng)商訴訟的可能。如在合同條款中約定,可以采用商業(yè)承兌匯票進行資金支付。關(guān)于質(zhì)保金的約定,可以采取與項目施工合同一致的約定條款,即工程驗收合格后多長期限內(nèi)無息支付,如此,項目支付材料費、勞務(wù)費等質(zhì)保金的時間與項目收取業(yè)主質(zhì)保金的時間同步,可以延緩項目資金支付時間,達到項目自平衡目的。
(五)提高項目資產(chǎn)使用效率
項目在施工過程中,一邊取得資產(chǎn),一邊形成負債,而占項目施工造價70%的材料管理得好壞,直接影響項目效益及資金流。因此,項目在策劃及實施時,應(yīng)該提高物資供應(yīng)的管理水平,在保證施工生產(chǎn)順利推進的同時,盡可能提高存貨周轉(zhuǎn)效率,避免長期大量的存貨占用資金。
(六)重視施工安全和環(huán)境保護,防止因工程事故和環(huán)保事件造成資金外流
工程承建過程中常常會曝出發(fā)生了工程安全事故,造成的聲譽與經(jīng)濟損失是很難承受的。事故的發(fā)生會加快資金的流出,其事故的發(fā)生不僅僅是金錢上的損失,同時也會對工程形象造成不可挽回的破壞。因此需要對施工安全進行重點監(jiān)控,同時也要監(jiān)控施工質(zhì)量,包括施工圖、原材料的正確安放、運輸和使用建造,每個環(huán)節(jié)都要對質(zhì)量監(jiān)控進行更細致的掌握。在施工期間采取預(yù)防措施,如預(yù)判安全風險源或?qū)Π踩|(zhì)量監(jiān)控進行分級管理等,可以有效減少事故的出現(xiàn)。同時,為了避免大額工程事故支出,可以采取投保形式,項目以較小的資金支出,取得避免大額資金流出的效果。同時項目在當?shù)厥褂茫瑧?yīng)注意避免與地方政府環(huán)境保護要求相沖突,造成不必要的罰沒支出。
(七)加快清概索賠和清收清欠進度
工程項目進場施工后,影響施工的因素較多,最終會導(dǎo)致施工工程量的變化,材料價格的變化、施工組織及方案的變更等情況發(fā)生,給施工單位在合同外增加了較多的投入。這些投入根據(jù)國家政策是可以得到投資方補償?shù)?。因此項目在施工過程中需要對此方面的投入資料進行清理和準備,盡早在施工過程中或施工結(jié)束時尋求業(yè)主的補償,以達到提前收回資金的目的。
四、結(jié)語
工程項目中出現(xiàn)資金緊張的情況并不罕見,如何處理好資金問題來化解危機才是資金管理的重點。項目資金自平衡,就是通過對資金收支管理以及各種融資手段的綜合運用,來完成對項目資金的合理調(diào)控與管理,減少在工程實施過程中的資金無價值花費問題,從而實現(xiàn)工程項目的順利落地以及實現(xiàn)建設(shè)雙方的利益最大化,對建筑行業(yè)的整體發(fā)展也是有巨大推動力。
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