李靜儀

關(guān)鍵詞：集團公司 ?全面預(yù)算 ?應(yīng)用 ?分析

一、全面預(yù)算對集團公司的具體影響

全面預(yù)算管理工作是指通過預(yù)算管理工作對公司內(nèi)部的不同部門以及下屬的各個單位的財務(wù)以及非財務(wù)資源進(jìn)行合理的規(guī)劃，做好整體使用過程當(dāng)中的控制，同時協(xié)調(diào)好財務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營之間的關(guān)系，既滿足公司整體經(jīng)營目標(biāo)的需求，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)公司內(nèi)部的全員參與，做好不同部門的協(xié)調(diào)工作。

在集團公司當(dāng)中推行全面預(yù)算管理工作，能夠?qū)瘓F公司起到重要的影響，首先可以增強集團公司對于分公司或者子公司的管控力度，集團公司往往由于分支單位過多而出現(xiàn)控制不利的問題，在集團公司的整體發(fā)展中，甚至?xí)捎诓煌种挝恢g的利益沖突而產(chǎn)生嚴(yán)重的內(nèi)耗，導(dǎo)致集團公司內(nèi)部資源被嚴(yán)重消耗，在一定程度上導(dǎo)致集團公司的發(fā)展方向出現(xiàn)偏差，而通過全面預(yù)算管理工作，能夠提高集團公司對于各分支單位的管控力度，整合好集團公司內(nèi)部的有效資源，實現(xiàn)發(fā)展中穩(wěn)定性的提升。其次，運用全面預(yù)算管理工作方式，集團公司可以做好內(nèi)部業(yè)務(wù)以及財務(wù)方面的溝通，防止出現(xiàn)信息閉塞的問題，在很大程度上優(yōu)化資源使用效率，避免出現(xiàn)人員安排不當(dāng)或者部門工作職能重疊等問題，實現(xiàn)資源的綜合規(guī)劃，既保證集團公司的資產(chǎn)能夠得到維護(hù)，同時也能夠最大程度的降低內(nèi)部運營成本。最后通過全面預(yù)算管理工作，集團公司也能夠?qū)ο聦俚姆种挝坏冗M(jìn)行有效的績效考核，防止出現(xiàn)信息作假的行為，明確好績效考核方式，有效督促集團公司內(nèi)部工作人員開展自身工作。

二、集團公司推行全面預(yù)算的具體方式

（一）設(shè)置合理的全面預(yù)算管理目標(biāo)

在推行全面預(yù)算管理的過程當(dāng)中，集團公司應(yīng)當(dāng)首先對全面預(yù)算管理的目標(biāo)進(jìn)行合理的設(shè)定，根據(jù)當(dāng)前公司的管理情況以及發(fā)展目標(biāo)，制定戰(zhàn)略性全面預(yù)算管理目標(biāo)。在制定全面預(yù)算管理目標(biāo)的過程當(dāng)中，集團公司還應(yīng)當(dāng)考慮到內(nèi)部控制力提升需求以及經(jīng)營活動掌控等因素，并對當(dāng)前的財務(wù)以及非財務(wù)資源的配置方向以及配置目標(biāo)進(jìn)行判斷，以此作為參考，建立好全面預(yù)算管理目標(biāo)，此外還應(yīng)當(dāng)注重對于業(yè)務(wù)模塊的強化以及現(xiàn)金流穩(wěn)定性的考慮，做好資金預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算以及財務(wù)預(yù)算等方面的規(guī)劃。

實際全面預(yù)算管理目標(biāo)確定中，集團公司可以通過聘請專門的人員進(jìn)行調(diào)查的方式，對目前行業(yè)環(huán)境以及市場發(fā)展形勢進(jìn)行判斷，做好資料的收集整理工作，通過相關(guān)數(shù)據(jù)分析以及模型構(gòu)造等工作，確定好集團公司的全面預(yù)算管理最優(yōu)路線。在確定目標(biāo)之后，將全面預(yù)算管理工作長期目標(biāo)進(jìn)行階段性劃分，并將劃分之后的階段性目標(biāo)落實到不同的部門以及崗位。

（二）全面預(yù)算的編制

當(dāng)前集團公司在進(jìn)行全面預(yù)算編制工作過程當(dāng)中，由于編制體量較大，因此往往采取集中式的編制，但是這一編制方法在實際的運行過程中，卻會出現(xiàn)編制內(nèi)容與實際情況不符的問題。由于集團公司下屬分支單位較多，因此采取集中式的編制工作，一方面由于涉及到工作內(nèi)容較多，不可避免會出現(xiàn)失誤;另一方面因為無法對各分支單位的實際情況進(jìn)行詳細(xì)了解，忽略了編制中的科學(xué)性。而且集中式的預(yù)算編制工作雖然能夠在短期內(nèi)進(jìn)行完成，降低預(yù)算編制的整體支出，但是這種自上而下的預(yù)算編制工作，忽略了執(zhí)行主體的實際情況，而且對員工的整體積極性有可能起不到有效的促進(jìn)作用。因此在進(jìn)行預(yù)算編制工作時，集團公司應(yīng)當(dāng)嘗試不同的預(yù)算編制方式，參考參與式預(yù)算以及混合滾動預(yù)算等多種預(yù)算方法，選擇適合自身的預(yù)算方法，增加預(yù)算編制的彈性。

預(yù)算編制過程當(dāng)中，集團公司應(yīng)當(dāng)建立專門的預(yù)算管理部門，由財務(wù)部門進(jìn)行主導(dǎo)，對預(yù)算管理機構(gòu)的整體編制情況進(jìn)行負(fù)責(zé)，預(yù)算管理部門則根據(jù)集團公司的實際情況負(fù)責(zé)全面預(yù)算工作中的編制部分。在預(yù)算管理機構(gòu)內(nèi)部，企業(yè)公司應(yīng)當(dāng)明確管理部門的整體人員架構(gòu)，并配備相應(yīng)的工作人員，保證預(yù)算管理部門的相對獨立性，同時預(yù)算管理部門也要根據(jù)集團公司的年度經(jīng)營目標(biāo)以及未來在市場方面的戰(zhàn)略目標(biāo)，將全面預(yù)算工作內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，在對內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)時，預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)通過引入專門的大數(shù)據(jù)以及云平臺，對于現(xiàn)有的財務(wù)以及非財務(wù)資料進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，同時深入業(yè)務(wù)部門進(jìn)行實地調(diào)查，將業(yè)務(wù)工作與財務(wù)工作進(jìn)行融合，在了解集團公司各分支單位以及業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制內(nèi)容的確認(rèn)。而在確認(rèn)之后，預(yù)算管理部門也要將整體編制內(nèi)容下發(fā)到不同的分支單位，由各分支單位對于預(yù)算編制情況進(jìn)行討論，將需要改善或者與自身實際情況不符的部分進(jìn)行反饋，預(yù)算管理部門再根據(jù)反饋意見進(jìn)行編制內(nèi)容的調(diào)整，最終形成初步的預(yù)算方案。該預(yù)算方案在預(yù)算管理部門審核通過之后，還應(yīng)當(dāng)交由集團公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，同時召集不同分支單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行再次協(xié)調(diào)，保證預(yù)算方案科學(xué)性。在預(yù)算編制內(nèi)容最終確認(rèn)之后，下發(fā)到不同的分支單位。

（三）全面預(yù)算的執(zhí)行以及考核

為了保證預(yù)算執(zhí)行工作的有效推進(jìn)，集團公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立起專門的報告制度以及預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，還有相應(yīng)的查詢制度等，將預(yù)算執(zhí)行工作推進(jìn)效果與不同部門以及個人的工作績效相掛鉤，以督促預(yù)算執(zhí)行工作的有效落實。同時在集團公司內(nèi)部還要建立專門的監(jiān)督部門，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行追蹤分析，對其中出現(xiàn)問題及時反饋，以便幫助財務(wù)部門做好動態(tài)調(diào)整工作。而且在預(yù)算執(zhí)行過程中，集團公司應(yīng)當(dāng)針對需要調(diào)整的部分，確定好具體審批權(quán)限，明確好審批權(quán)限的主體以及相關(guān)權(quán)責(zé)，避免預(yù)算調(diào)整工作的權(quán)利被濫用。在進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時，應(yīng)當(dāng)由申請部門出具專門的書面申請報告，并就調(diào)整事項以及調(diào)整理由還有調(diào)整方案等進(jìn)行闡述，在確定可行性之后進(jìn)行審批。此外集團公司還應(yīng)當(dāng)對全面預(yù)算管理工作的結(jié)果做好考核評價工作，將具體的考核指標(biāo)進(jìn)行量化，如凈利潤、投資報酬率有客戶滿意度等，將其作為考核評價工作中的指標(biāo)，就指標(biāo)的完成情況進(jìn)行評級，將評級結(jié)果與晉升制度等相結(jié)合，防止出現(xiàn)考核評價工作流于形式的問題。

三、結(jié)束語

全面預(yù)算管理工作的推行對集團公司的發(fā)展具有重要作用，因此集團公司不僅需要就預(yù)算管理目標(biāo)編制還有執(zhí)行等做好保障工作，還應(yīng)當(dāng)在集團公司內(nèi)部加強人員對于全面預(yù)算管理工作的有效認(rèn)知，幫助工作人員了解到全面預(yù)算管理工作的重要性，同時做好全面預(yù)算管理工作人才引進(jìn)工作，保證工作的有效推進(jìn)。

參考文獻(xiàn)

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