緬甸紡織服裝產(chǎn)業(yè)鏈以服裝加工為主，由于勞動(dòng)力資源豐富，成本較為低廉，服裝加工業(yè)仍有投資空間

1 國(guó)家概況

自然環(huán)境

緬甸位于亞洲中南半島西北部，與印度、孟加拉國(guó)、中國(guó)、老撾和泰國(guó)接壤，國(guó)土面積67.6萬(wàn)平方公里，是東南亞陸地面積最大的國(guó)家。全境雨量充沛，屬于熱帶季風(fēng)氣候，生態(tài)環(huán)境良好，自然災(zāi)害較少。

緬甸以農(nóng)業(yè)為主，農(nóng)業(yè)人口比重超過(guò)60%。礦產(chǎn)、森林、水利和海洋資源豐富，但工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，水、電、公路、鐵路、港口等基礎(chǔ)設(shè)施不足。緬甸公路總里程為4.2萬(wàn)公里，鐵路全長(zhǎng)6112公里，全國(guó)有大小機(jī)場(chǎng)70余個(gè)，仰光、內(nèi)比都和曼德勒機(jī)場(chǎng)為國(guó)際機(jī)場(chǎng)。主要港口有仰光港、勃生港和毛淡棉港，其中仰光港是緬甸最大的海港。緬甸水力發(fā)電潛力很大，該國(guó)水能資源可開(kāi)發(fā)裝機(jī)容量約6000萬(wàn)千瓦，但目前由于用電需求隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐年增大，工業(yè)用電存在缺口。

人文環(huán)境

緬甸是總統(tǒng)制的聯(lián)邦制國(guó)家，首都是內(nèi)比都，仰光是緬甸最大城市和第一大經(jīng)濟(jì)中心。緬甸通過(guò)15個(gè)邊境貿(mào)易點(diǎn)，與中國(guó)、泰國(guó)、印度和孟加拉國(guó)等鄰國(guó)開(kāi)展邊境貿(mào)易，坐落在中緬邊境的木姐口岸是緬甸最大的邊境貿(mào)易點(diǎn)。根據(jù)世界銀行數(shù)據(jù)，2018年緬甸人口達(dá)5370萬(wàn)。官方語(yǔ)言為緬語(yǔ)、英語(yǔ)。共有135個(gè)民族，緬族約占人口總數(shù)的65%。信仰自由，信奉佛教人數(shù)占85%以上。政府重視教育，全民識(shí)字率約94.8%。

緬甸社會(huì)治安總體較好，但近年來(lái)由勞資糾紛等問(wèn)題引發(fā)的罷工事件頻發(fā)，集中在紡織服裝等勞動(dòng)密集型行業(yè)，多家中資企業(yè)受到影響。華人華僑在緬人數(shù)約250萬(wàn)，緬甸華人幾乎涉足緬甸社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域，尤其是商貿(mào)業(yè)、服務(wù)業(yè)及加工制造業(yè)等。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

緬甸被列為最不發(fā)達(dá)國(guó)家，石油和天然氣出口占緬甸經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位。據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)，2018年緬甸GDP為712億美元，增長(zhǎng)率達(dá)6.7%，人均GDP 為1325美元。根據(jù)聯(lián)合國(guó)數(shù)據(jù)，2018年緬甸出口總額為166.7億美元，進(jìn)口總額為193.5億美元。中國(guó)是緬甸第一大貿(mào)易伙伴，中緬貿(mào)易占緬甸對(duì)外貿(mào)易總額的40%，中國(guó)也是緬甸第一大外商直接投資來(lái)源國(guó)。世界銀行《2018營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》公布的190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中，緬甸排名第171位。

2018年，緬甸政府出臺(tái)了“緬甸可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃（MSDP）”和“緬甸投資促進(jìn)計(jì)劃（MIPP）”，積極擴(kuò)大公共基礎(chǔ)設(shè)施投資、私人企業(yè)投資，計(jì)劃在未來(lái)20年內(nèi)將緬甸提升到中等收入經(jīng)濟(jì)體。

2 紡織產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)

產(chǎn)業(yè)規(guī)模

緬甸紡織服裝業(yè)起步較晚，產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展不均衡，服裝業(yè)增長(zhǎng)迅速，紡織上游產(chǎn)業(yè)發(fā)展較慢，沒(méi)有大型的紡織廠和印可廠，紗線和面料等原材料主要依靠進(jìn)口，中國(guó)是其原材料主要進(jìn)口來(lái)源國(guó)。緬甸現(xiàn)有服裝廠約600多家，外資及合資占一半以上，服裝產(chǎn)業(yè)投資約45%來(lái)自中國(guó)，并已成立了緬甸中國(guó)制衣商會(huì)。服裝廠主要集中在仰光周邊，雇傭當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力約50萬(wàn)人。

國(guó)際貿(mào)易

緬甸紡織服裝業(yè)以服裝出口為主要導(dǎo)向，據(jù)緬甸成衣制造業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)，2015年開(kāi)始，緬甸服裝出口額以每年30%的速度持續(xù)增長(zhǎng)。根據(jù)聯(lián)合國(guó)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2018年緬甸紡織品服裝出口總額為42.3億美元。主要出口產(chǎn)品是服裝，約占紡織品服裝總出口額的99%，主要出口市場(chǎng)為日本、歐盟、韓國(guó)、中國(guó)和美國(guó)。2019年緬甸服裝出口額預(yù)計(jì)將達(dá)到50億美元，預(yù)計(jì)到2024年達(dá)到100億美元。

2018年緬甸紡織品服裝進(jìn)口總額為18.2億美元，化纖面料及棉紡織產(chǎn)品是緬甸最主要進(jìn)口產(chǎn)品，約占72.1%。主要進(jìn)口來(lái)源國(guó)是中國(guó)，占緬甸紡織品服裝進(jìn)口額的80%，泰國(guó)和韓國(guó)位列中國(guó)之后，分別占緬甸進(jìn)口總額的4.3%和3.7%。

3 生產(chǎn)要素條件

勞動(dòng)力

緬甸勞動(dòng)力資源充足，5300萬(wàn)人口中約65%處于勞動(dòng)年齡，紡織服裝業(yè)目前僅雇傭當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力50萬(wàn)人左右，資源空間較大。勞動(dòng)人口素質(zhì)較高，學(xué)習(xí)能力強(qiáng)，接受管理程度高。勞動(dòng)力成本與其他東南亞國(guó)家相比具有較高競(jìng)爭(zhēng)力，普通工人每月有工資約130～150美元。但由于缺乏產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，熟練工人稀缺，勞動(dòng)效率與國(guó)內(nèi)有較大差距，運(yùn)營(yíng)兩年的服裝廠工人效率可以達(dá)到國(guó)內(nèi)的60%，運(yùn)營(yíng)初期的服裝企業(yè)工人效率僅為國(guó)內(nèi)30%左右。

能源、資源

緬甸在水、電、油、氣的價(jià)格方面對(duì)緬甸當(dāng)?shù)厝撕屯鈬?guó)人實(shí)行不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

【電價(jià)】實(shí)行階梯電價(jià)，工業(yè)及商業(yè)用電約為0.05～0.09美元/度。對(duì)外國(guó)人視具體情況還要收取變電器損耗費(fèi)、電表保護(hù)費(fèi)、功率費(fèi)等多項(xiàng)雜費(fèi)。此外，緬甸電力供應(yīng)不足，目前主要靠北部山區(qū)水力發(fā)電供應(yīng)到仰光，電壓不穩(wěn)定，企業(yè)需自備發(fā)電機(jī)。

緬甸與中國(guó)主要生產(chǎn)要素價(jià)格對(duì)比情況

【水價(jià)】仰光市國(guó)民用水約0.06美分/立方米，外國(guó)人用水價(jià)格則為1美元/立方米。緬甸水供應(yīng)嚴(yán)重不足，有相當(dāng)多企業(yè)自行打井取水，但地下水含鐵量高，部分地區(qū)含鹽量高，需做凈水處理后方可使用及供工人飲用。

【燃油及天然氣】2019年7月，柴油0.56美元/升，92號(hào)汽油0.49美元/升，95號(hào)汽油0.54美元/升。天然氣市場(chǎng)價(jià)格約合1.29美元/立方米。

物流運(yùn)輸

緬甸國(guó)內(nèi)運(yùn)輸以卡車運(yùn)輸為主，費(fèi)用較低，但公路運(yùn)輸費(fèi)用受季節(jié)性因素影響，雨季高于旱季。

海運(yùn)價(jià)格比較高昂，鐵路運(yùn)輸覆蓋全國(guó)，未來(lái)將與中國(guó)的鐵路網(wǎng)實(shí)現(xiàn)連接，目前正在做最終的可行性評(píng)估。

工廠建設(shè)與租賃

緬甸廠房租金、建筑裝修成本大幅高于國(guó)內(nèi)，且由于天氣和水電供應(yīng)問(wèn)題，發(fā)電機(jī)、降溫設(shè)備、凈化水系統(tǒng)都是額外的生產(chǎn)成本支出。工業(yè)區(qū)地皮的年租金為3～5美元/平方米，如租用工業(yè)區(qū)已建成的樓房或廠房，年租金為50～65美元/平方米不等。

萊達(dá)雅工業(yè)區(qū)廠房租金為1～5美元/平方米/月，售價(jià)為 100～260美元/平方米。仰光瑞比達(dá)工業(yè)區(qū)土地租金為 2.8～4美元/平方米/月，售價(jià)為50～180美元/平方米。

4 政策環(huán)境

企業(yè)稅收規(guī)定

【經(jīng)濟(jì)特區(qū)優(yōu)惠政策】緬甸規(guī)劃建設(shè)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)主要有南部德林達(dá)依省的土瓦經(jīng)濟(jì)特區(qū)、西部若開(kāi)邦的皎漂經(jīng)濟(jì)特區(qū)以及仰光南部迪洛瓦經(jīng)濟(jì)特區(qū)。為吸引外資，緬甸于2014年修訂出臺(tái)了新的《緬甸經(jīng)濟(jì)特區(qū)法》，2015年發(fā)布了《緬甸經(jīng)濟(jì)特區(qū)細(xì)則》。

《經(jīng)濟(jì)特區(qū)法》規(guī)定，投資者在免稅區(qū)開(kāi)始商業(yè)性運(yùn)營(yíng)之日起，第一個(gè)7年期間免除所得稅；在業(yè)務(wù)提升區(qū)開(kāi)始商業(yè)性運(yùn)營(yíng)之日起，第一個(gè)5年期間免除所得稅；在免稅區(qū)和業(yè)務(wù)提升區(qū)投資的第二個(gè)5年期間，減收50%所得稅；在免稅區(qū)和業(yè)務(wù)提升區(qū)投資的第三個(gè)5年期間，如在一年內(nèi)將企業(yè)所得的利潤(rùn)重新投資，對(duì)投資的利潤(rùn)減收50%所得稅。投資建設(shè)者在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開(kāi)始商業(yè)性運(yùn)營(yíng)之日起的第一個(gè)8年期間，免除所得稅；在第二個(gè)5年期間，減收50%所得稅；在第三個(gè)5年，如在一年內(nèi)將企業(yè)所得的利潤(rùn)重新投資，對(duì)投資的利潤(rùn)減50%所得稅。

【外國(guó)投資優(yōu)惠政策】緬甸政府注重紡織服裝業(yè)發(fā)展，并將其作為優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)。2012年緬甸頒布的《外國(guó)投資法》制定了成衣行業(yè)的投資細(xì)則，鼓勵(lì)外資服裝業(yè)發(fā)展。根據(jù)投資法規(guī)定，在緬投資享受5年免稅期（免除出口稅、企業(yè)所得稅），5年后（不免稅）稅費(fèi)為出口額的2%或公司盈利的25%，兩者取其高者收取。

《緬甸投資法》規(guī)定了按照投資地域區(qū)分的免稅政策：第一類為最不發(fā)達(dá)地區(qū)，可最多連續(xù)7年免征所得稅，包括13個(gè)省邦的160余個(gè)鎮(zhèn)區(qū)。第二類為一般發(fā)達(dá)地區(qū)，可最多享有5年免所得稅待遇，包括11個(gè)省邦的122個(gè)鎮(zhèn)區(qū)；第三類為發(fā)達(dá)地區(qū)，可最多享有3年免所得稅待遇，包括曼德勒省14個(gè)鎮(zhèn)區(qū)和仰光省32個(gè)鎮(zhèn)區(qū)。

此外，投資項(xiàng)目所得利潤(rùn)用于再投資同類項(xiàng)目時(shí)，所得稅可減免，固定資產(chǎn)可減速折舊，研發(fā)費(fèi)用可從所得稅納稅額中扣除。用于投資項(xiàng)目建設(shè)以及生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料、半成品和設(shè)備等，可享受進(jìn)口關(guān)稅適當(dāng)減免。

【資本利得稅】在緬甸通過(guò)銷售、交換及轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所獲得的收益應(yīng)繳納資本利得稅。除了在緬甸石油和天然氣領(lǐng)域投資經(jīng)營(yíng)的公司以外，其他資本利得者須繳納10%的資本利得稅。如果納稅人是在緬甸工作的外國(guó)居民，利得稅應(yīng)以外匯繳納。

【商業(yè)稅】緬甸政府對(duì)境內(nèi)交易及進(jìn)口的商品和服務(wù)的營(yíng)業(yè)額征商業(yè)稅，一般稅率為5%。一個(gè)財(cái)年內(nèi)收入在5000萬(wàn)緬幣（約合23.4萬(wàn)人民幣）以下的小型企業(yè)，不需要繳納商業(yè)稅。

【印花稅】對(duì)于3年以內(nèi)租期的不動(dòng)產(chǎn)租賃，適用印花稅率為0.5%；對(duì)于3年以上租期的不動(dòng)產(chǎn)租賃，適用印花稅率為2%。對(duì)于仰光地區(qū)動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，適用印花稅率為6%。在合約正式簽訂生效后的一個(gè)月內(nèi)應(yīng)完成印花稅申報(bào)及繳稅工作，否則將面臨10 倍的罰款。

對(duì)外貿(mào)易政策

緬甸作為東盟成員國(guó)，已加入東盟自貿(mào)區(qū)以及東盟與中國(guó)、韓國(guó)、日本、印度等國(guó)建立的自貿(mào)區(qū)，出口的紡織品服裝享受相關(guān)國(guó)家給予的進(jìn)口免關(guān)稅待遇。同時(shí)，因貿(mào)易普惠制（GSP）待遇，緬甸服裝出口歐盟可享受免稅優(yōu)惠。但目前緬甸尚未單獨(dú)與其他國(guó)家簽署自由貿(mào)易協(xié)定。

勞動(dòng)就業(yè)法規(guī)

緬甸勞動(dòng)保護(hù)條例嚴(yán)苛，勞資矛盾時(shí)有發(fā)生。2016年新修訂的《工廠條例》對(duì)工人上班時(shí)間和加班時(shí)長(zhǎng)均有嚴(yán)格規(guī)定，對(duì)超時(shí)違規(guī)者處罰嚴(yán)厲，服裝工廠是該條例處罰的重災(zāi)區(qū)。

金融環(huán)境

緬甸金融體系開(kāi)放程度較低，對(duì)于外商投資支持力度不夠。外匯管制嚴(yán)格，不能隨意匯出緬甸。在前期公司未注冊(cè)、開(kāi)戶的情況下，資金不能進(jìn)入緬甸，一般通過(guò)地下錢莊將錢轉(zhuǎn)入使用，資金使用安全具有一定隱患。

5 投資方向建議

投資環(huán)境綜合評(píng)價(jià)

（見(jiàn)下圖）

緬甸投資環(huán)境綜合評(píng)價(jià)

可投資產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)

緬甸紡織服裝產(chǎn)業(yè)鏈以服裝加工為主，由于勞動(dòng)力資源豐富，成本較為低廉，服裝加工業(yè)仍有投資空間。緬甸缺乏大型的紡織廠和印可廠，紗線和面料等原材料主要依靠進(jìn)口，鄰國(guó)孟加拉國(guó)服裝生產(chǎn)也以來(lái)料加工為主，企業(yè)可根據(jù)緬甸及周邊國(guó)家下游產(chǎn)業(yè)需求情況，投建紡紗、織造及印可工廠，合理布局，促進(jìn)上下游產(chǎn)業(yè)鏈融合發(fā)展。緬甸政府限制外商投資資源開(kāi)發(fā)和存在污可的行業(yè)，中資企業(yè)在投建印可廠時(shí)，應(yīng)充分考慮環(huán)保、水電供應(yīng)不足、物流運(yùn)輸效率低等因素，妥善選擇生產(chǎn)模式，合理配置資源。

重點(diǎn)投資區(qū)域

【迪洛瓦經(jīng)濟(jì)特區(qū)】位于仰光省丁茵——皎丹鎮(zhèn)區(qū)，由日本和緬甸共同投資興建，總面積達(dá)2400公頃。迪洛瓦經(jīng)濟(jì)特區(qū)A 區(qū)域第一階段的土地租賃工作已于2014年啟動(dòng)，目前特區(qū)已入駐超過(guò)100家企業(yè)，主要來(lái)自日本、新加坡、中國(guó)等12個(gè)國(guó)家和地區(qū)，涉及服裝、玩具等行業(yè)。

【皎丹工業(yè)園區(qū)】位于南部的孟邦，2016年正式開(kāi)放，工業(yè)園區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)完成，約有10家公司已經(jīng)開(kāi)始在園內(nèi)運(yùn)營(yíng)。原有的工業(yè)園區(qū)遠(yuǎn)離毛淡棉市，交通受限，水、電緊缺，通訊業(yè)也受到影響。新園區(qū)建在毛淡棉市，基礎(chǔ)條件很好，園區(qū)內(nèi)已有紡織企業(yè)入駐。

恒田（仰光）制衣有限公司。

【勃生工業(yè)城】位于伊洛瓦底省首府勃生市，是以服裝、紡織、輕工等為主的工業(yè)園區(qū)，同時(shí)也是由全球紡織網(wǎng)與伊洛瓦底公眾開(kāi)發(fā)公司合作的緬甸第一個(gè)專業(yè)型工業(yè)園區(qū)，可為紡織行業(yè)提供高效率的投資創(chuàng)業(yè)環(huán)境、低成本的經(jīng)濟(jì)效益和國(guó)際水平的工作生活環(huán)境，具有“無(wú)需建廠，租廠即可開(kāi)工”的便利。再加上當(dāng)?shù)卣χС?、位置極佳、配套齊全、區(qū)域內(nèi)勞動(dòng)力充足等優(yōu)勢(shì)，這里將成為緬甸紡織服裝加工、印可等產(chǎn)業(yè)的新興聚集區(qū)，吸引眾多中國(guó)企業(yè)前來(lái)投資。

【保山—曼德勒經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作區(qū)】位于曼德勒省西南部繆達(dá)工業(yè)園區(qū)新城，距離曼德勒城區(qū)63公里，項(xiàng)目總規(guī)劃用地 313.75英畝，總建筑面積100萬(wàn)平方米，配套開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)廠房、倉(cāng)儲(chǔ)和商業(yè)、生活設(shè)施。項(xiàng)目一期已啟動(dòng)開(kāi)發(fā)，占地面積50英畝，建筑面積10萬(wàn)平方米。目前紡織產(chǎn)業(yè)園上下游企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈已經(jīng)基本形成，著力將項(xiàng)目建成境內(nèi)境外產(chǎn)業(yè)無(wú)縫對(duì)接、貿(mào)易蓬勃發(fā)展的對(duì)外合作示范園區(qū)。

6 我國(guó)紡織企業(yè)部分投資案例

魯泰（緬甸）有限公司

位于緬甸仰光市以南25公里處迪洛瓦經(jīng)濟(jì)特貿(mào)區(qū)內(nèi)，總投資1000萬(wàn)美元，是魯泰紡織股份有限公司投資興建的第二個(gè)海外公司。西距緬甸MITT 港口1.5千米，船運(yùn)進(jìn)出口便利。公司于2016年2月投入運(yùn)營(yíng)，目前建有6條縫制生產(chǎn)線，有緬籍員工900余人，緬籍管理人員30余人，生產(chǎn)原料一半來(lái)自國(guó)內(nèi)，另一半來(lái)自魯泰越南工廠。產(chǎn)品主要為面向歐盟、日韓市場(chǎng)的各類高檔梭織襯衫。

恒田（仰光）制衣有限公司

2014年由無(wú)錫恒田投資建立，位于緬甸仰光省萊達(dá)雅區(qū)水靈班工業(yè)區(qū)，目前擁有兩個(gè)工廠，67條生產(chǎn)線，共3000名員工，其中中方管理人員31人，緬方管理人員168人。工廠占地面積4.2萬(wàn)平方米，服裝平均年產(chǎn)能力2160萬(wàn)件。主要生產(chǎn)針織服裝，原料大多自緬甸國(guó)內(nèi)采購(gòu)，客戶主要來(lái)自日本。目前公司在緬甸運(yùn)營(yíng)狀況較好，計(jì)劃新建3個(gè)生產(chǎn)工廠，并在2020年底前達(dá)到在緬工廠總規(guī)模1萬(wàn)人，年產(chǎn)能力達(dá)到6000萬(wàn)件。

緬甸隆生服飾有限公司

2015年8月由大連隆生在緬甸投資創(chuàng)立，工廠位于仰光附近的蘭大亞工業(yè)區(qū)，占地面積1.2萬(wàn)平方米，目前擁有生產(chǎn)線32條，員工人數(shù)2055人。主要產(chǎn)品品類有風(fēng)衣、羽絨服、棉服、PU 夾克、棉衣、毛呢外套等，2018年產(chǎn)能150萬(wàn)件，經(jīng)過(guò)技術(shù)改造、廠房擴(kuò)建以及吊掛系統(tǒng)安裝等措施后，2019年產(chǎn)能預(yù)計(jì)達(dá)到240萬(wàn)件。緬甸隆生的主要客戶有H&M、C&A、TESCO 等。

7 當(dāng)?shù)刈稍兎?wù)機(jī)構(gòu)

中國(guó)駐緬甸大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處

幫助中國(guó)企業(yè)了解緬甸的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和相關(guān)法律法規(guī)，提供兩國(guó)經(jīng)貿(mào)動(dòng)態(tài)信息，擴(kuò)大中緬經(jīng)貿(mào)合作，為中資企業(yè)提供必要的協(xié)助與支持。

網(wǎng)站：mm.mofcom.gov.cn

聯(lián)系方式：0095-1-222803

電子郵件：mm@mofcom.com.cn

緬甸服裝制造商協(xié)會(huì)（MGMA）

致力于為緬甸及外商投資的服裝制造企業(yè)提供商業(yè)服務(wù)，并與政府等相關(guān)方一起為緬甸服裝制造業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展、相關(guān)政策制定提供支持與建議。

聯(lián)系方式：0095-1-220879,705333

緬甸中華總商會(huì)

緬甸華人社會(huì)歷史悠久和最有影響力的社團(tuán)之一，以商務(wù)工作為本，開(kāi)展和推進(jìn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供各項(xiàng)投資訊息和商業(yè)咨詢等服務(wù)。

網(wǎng)址：http://mccoc.com.mm

聯(lián)系方式：0095-1-246076