蔣倩 張陳媛 幸娜

財(cái)務(wù)公司作為產(chǎn)融結(jié)合的金融實(shí)體和對集團(tuán)具有加強(qiáng)資金集約化管理、提高資金使用效率和增值功能的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)構(gòu)建投資金融板塊的發(fā)展戰(zhàn)略中應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮資金集約化管理和金融牌照的優(yōu)勢，建立有助于投資金融板塊做大做強(qiáng)的多元化投資金融產(chǎn)品發(fā)展模式，做細(xì)風(fēng)險(xiǎn)管理，謀取新的利潤增長點(diǎn)，服務(wù)集團(tuán)總體戰(zhàn)略發(fā)展，經(jīng)借鑒國內(nèi)財(cái)務(wù)公司成熟經(jīng)驗(yàn)及研判未來發(fā)展趨勢，提出以下發(fā)展思路。

一、總體發(fā)展思路

（一）發(fā)展原則

（1）堅(jiān)持服務(wù)集團(tuán)總體戰(zhàn)略的原則。緊緊圍繞集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略中心，夯實(shí)集團(tuán)資金歸集平臺、資金結(jié)算平臺、資金管控平臺、金融服務(wù)平臺“四大平臺”職能作用，為集團(tuán)投資金融板塊價(jià)值最大化提供卓越的金融服務(wù)。

（2）堅(jiān)持資金增值與風(fēng)控管理并重，風(fēng)控優(yōu)先的原則。充分利用財(cái)務(wù)公司金融屬性，深層參與集團(tuán)投資金融板塊價(jià)值創(chuàng)造，提高核心業(yè)務(wù)發(fā)展能力，服務(wù)集團(tuán)降本增效。實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的“主動”管理，重點(diǎn)強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控和管理，在風(fēng)控優(yōu)先的原則下提高資金運(yùn)營效益。

（3）堅(jiān)持提升綜合發(fā)展能力的原則。深度落實(shí)行業(yè)評價(jià)指標(biāo)體系在價(jià)值性、安全性、流動性等評級指標(biāo)的監(jiān)管要求，加快取得更高監(jiān)管評級等級;加強(qiáng)完善公司治理、制度體系、合規(guī)體系、內(nèi)控體系、風(fēng)控體系建設(shè)，為爭取獲得更多經(jīng)營資質(zhì)，增強(qiáng)綜合發(fā)展能力創(chuàng)造條件。

（二）戰(zhàn)略目標(biāo)

財(cái)務(wù)公司要以服務(wù)集團(tuán)總體戰(zhàn)略為核心，圍繞投資金融板塊發(fā)展方向和目標(biāo)，深化內(nèi)部結(jié)算、籌資融資、投資管理、委托代理和咨詢服務(wù)等功能，著力打造符合集團(tuán)利益和行業(yè)政策的金融服務(wù)品牌，創(chuàng)建具有差異化金融服務(wù)特色的公司治理完善、風(fēng)險(xiǎn)防控體系健全、創(chuàng)新發(fā)展能力和資金集約化管理水平穩(wěn)步提升、對實(shí)現(xiàn)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)揮助推作用和高價(jià)值貢獻(xiàn)的金融服務(wù)型平臺。

（三）實(shí)施路徑及階段性目標(biāo)

第一階段（2016年—2017年）拓展功能在支撐持續(xù)發(fā)展能力高度融合集團(tuán)投資金融板塊方面，建立以工、農(nóng)、中、建、交五大國有銀行為主，其他股份制銀行為輔的交易合作模式，支持集團(tuán)財(cái)務(wù)部實(shí)施資金管理一體化的構(gòu)想;加快推進(jìn)財(cái)務(wù)公司行業(yè)準(zhǔn)入步伐，申請加入人民銀行電子商票系統(tǒng)，增加開票、匯兌等與票據(jù)結(jié)算相關(guān)的業(yè)務(wù)功能，拓展成員單位結(jié)算及融資渠道;申請加入人民銀行票據(jù)交易平臺，發(fā)展成為票交所會員，實(shí)現(xiàn)在全國統(tǒng)一平臺以即時(shí)最低利率完成票據(jù)貼現(xiàn);加快提高行業(yè)監(jiān)管評級等級（B1級），申請發(fā)行金融債券和對金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資的資質(zhì)，有效擴(kuò)充投融資渠道;

第二階段（2018年—2019年）多元化業(yè)務(wù)發(fā)展到2018年財(cái)務(wù)公司開始步入相對成熟發(fā)展期，多元化業(yè)務(wù)發(fā)展所帶來的成果支持其在集團(tuán)投資金融板塊的重要地位，以有價(jià)證券投資（股票除外）、存放同業(yè)、拆放同業(yè)、融資租賃、自營貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)為代表的資產(chǎn)業(yè)務(wù)+資金歸集、同業(yè)拆入、發(fā)行金融債券等為代表的負(fù)債業(yè)務(wù)+財(cái)務(wù)顧問、委托業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)代理等為代表的中間業(yè)務(wù)確立業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展路徑，構(gòu)建以價(jià)值創(chuàng)造+風(fēng)控為核心的多元化盈利模式。凸顯價(jià)值貢獻(xiàn)地位。

第三階段（2020年及以后）延伸發(fā)展確立由發(fā)展類向創(chuàng)新類財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)變的發(fā)展方向，持續(xù)拓寬發(fā)展能力，在做實(shí)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)，定量、定性指標(biāo)符合A級監(jiān)管政策的基礎(chǔ)上，申請獲批行業(yè)監(jiān)管評級A2、A1等級，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，開展港口產(chǎn)業(yè)鏈金融業(yè)務(wù)、衍生品交易（除期貨外品種的自營和代客交易）、資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新業(yè)務(wù);發(fā)揮財(cái)務(wù)公司具有外幣結(jié)算業(yè)務(wù)職能的作用，適時(shí)向國家外匯管理局申請集團(tuán)內(nèi)部的外匯存款、外匯放款、經(jīng)常項(xiàng)目下結(jié)售匯等資質(zhì)，建立本外幣一體化運(yùn)作平臺，助力投資金融板塊多維度發(fā)展。價(jià)值貢獻(xiàn)占據(jù)投資金融板塊重要地位。

二、各類業(yè)務(wù)發(fā)展策略

在投資金融板塊——資金運(yùn)營方面，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)三大類。

（一）資產(chǎn)業(yè)務(wù)（1）側(cè)重資金規(guī)模效益。結(jié)合財(cái)務(wù)公司功能定位和集團(tuán)現(xiàn)金流特點(diǎn)，豐富同業(yè)存款創(chuàng)收品種，完善參與金融市場存放同業(yè)、同業(yè)拆放價(jià)格競價(jià)與資金調(diào)度管理機(jī)制，在堅(jiān)持“確保頭寸、安全第一”的原則下，使資金規(guī)模效益最大化。（2）開發(fā)票據(jù)創(chuàng)利模式。在匯集整合票據(jù)資源產(chǎn)生效益方面，一是在人民銀行取消紙質(zhì)票據(jù)之前，盡快完成和商業(yè)銀行合作建立的“票據(jù)池”項(xiàng)目，從目前保管型向票據(jù)資產(chǎn)增值型轉(zhuǎn)變，盤活存量票據(jù)資產(chǎn)，提升票據(jù)融資支持集團(tuán)發(fā)展的金融服務(wù)功能;二是加入人民銀行電票系統(tǒng)之后，財(cái)務(wù)公司承兌信用等級得到提升，推動財(cái)務(wù)公司簽發(fā)的電票走向社會化流通，利用電票承兌期限擴(kuò)展一年的特點(diǎn)，開展電票質(zhì)押入池、保貼、保兌、轉(zhuǎn)帖、質(zhì)押融資等多元組合模式，在金融市場上進(jìn)行票據(jù)資產(chǎn)運(yùn)作。

（二）中間業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)是不構(gòu)成財(cái)務(wù)公司表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成財(cái)務(wù)公司非利息收入的業(yè)務(wù)。在金融顧問合作、債券承銷、委托、保險(xiǎn)代理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，利用專業(yè)優(yōu)勢協(xié)助成員單位設(shè)計(jì)綜合融資方案，以副主承銷商的身份參與成員單位企業(yè)債券發(fā)行，接受成員單位的委托開展委托貸款、委托投資等業(yè)務(wù)，開展保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)，拓展服務(wù)以，企業(yè)依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況成立權(quán)責(zé)分明的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，成立和發(fā)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制。把財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督的各個(gè)職能分別成立各種部門，精確說明財(cái)務(wù)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督環(huán)節(jié)所負(fù)責(zé)的任務(wù)，成立相互監(jiān)督機(jī)制，將監(jiān)督并入預(yù)算管理體系中。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)成立考核和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，經(jīng)過對企業(yè)所有環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的研究，來驗(yàn)證企業(yè)所有環(huán)節(jié)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的情況并且應(yīng)用相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，由此來最大化的激勵(lì)管理者及其員工對財(cái)務(wù)工作的熱情，從而確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的發(fā)展。

三、結(jié)語

對于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)預(yù)算管理是一種比較有效的經(jīng)營手段和管理手段，其對于企業(yè)內(nèi)部管理的落實(shí)，特別是財(cái)務(wù)管理水平的提高非常重要。企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中應(yīng)該重視完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，并做好預(yù)算的編制和執(zhí)行，采取科學(xué)的策略，從而切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)際水準(zhǔn)。

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