李雨霏

摘要：在新形勢經(jīng)濟(jì)背景下，為了提高企業(yè)的競爭能力，在激烈的市場競爭中占據(jù)市場份額強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，全面提高企業(yè)的核心競爭力文章。闡述了新形勢背景下，企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題，最后提出了有效的健全措施。

關(guān)鍵詞：新形勢;企業(yè)會計(jì);內(nèi)控制度

一、引言

現(xiàn)階段，企業(yè)為了更好的適應(yīng)社會轉(zhuǎn)型，在改革背景下，必須要加大企業(yè)內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，實(shí)施有效地內(nèi)部控制措施，不僅能保障企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施全方位的核查;而且能優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，及時(shí)地掌握企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的各類挑戰(zhàn)，控制經(jīng)營過程中所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，采取有針對性的措施，為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)【1】。

二、新形勢下企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

1 企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失

新形勢背景下，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制面臨著各種各樣的問題的，最主要的一點(diǎn)是缺乏完善的會計(jì)內(nèi)部制度。忽視會計(jì)企業(yè)內(nèi)部崗位的分工職責(zé)：很多工作人員并不了解自身的職責(zé)，沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在會計(jì)原始憑證收集過程中容易出現(xiàn)信息不完全的情況，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的梳理核查造成障礙，甚至還可能存在存檔過程中發(fā)生丟失的情況。忽視預(yù)算控制工作：使得企業(yè)難以加強(qiáng)對經(jīng)營活動(dòng)的管理、監(jiān)督、控制、收集重要信息，無法準(zhǔn)確評價(jià)公司的經(jīng)營業(yè)績，阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績的提高。除此之外，對工作崗位缺乏合理的設(shè)置和有效的監(jiān)管，不相容職務(wù)分離制度落實(shí)不到位：出納人員，不僅負(fù)責(zé)出納工作，而且還負(fù)責(zé)審核工作，發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

2 企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力不足

通常情況下，雖然大部分的企業(yè)設(shè)置了完善的內(nèi)部控制制度，然而在執(zhí)行過程中執(zhí)行力不足，很多內(nèi)容流于表面。對于現(xiàn)有的企業(yè)而言，不僅要健全內(nèi)部控制制度，還需要落實(shí)監(jiān)管控制措施，才能充分發(fā)揮企業(yè)的內(nèi)部控制制度，在實(shí)際操作中沒有對內(nèi)部控制制度存在的缺陷進(jìn)行分析，缺乏有效的改正措施【2】。

3 企業(yè)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)不高

對于企業(yè)來說，大多數(shù)的財(cái)務(wù)會計(jì)人員綜合素養(yǎng)不高，缺乏實(shí)際操作技能。2017年后，國家取消會計(jì)從業(yè)資格證書，從事會計(jì)崗位的準(zhǔn)入資格更側(cè)重實(shí)際能力，這對用人企業(yè)來說衡量標(biāo)準(zhǔn)變得相對困難。隨著科學(xué)信息技術(shù)快速發(fā)展，會計(jì)電算化使用到日常的財(cái)務(wù)管理工作中，由于相關(guān)的工作人員操作技能不高，并不能有效地使用會計(jì)電算化系統(tǒng)，實(shí)際操作中存在的困難導(dǎo)致錯(cuò)誤容易發(fā)生，阻礙企業(yè)內(nèi)部管理工作順利實(shí)施。

三、新形勢下企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全措施

1 提高人員的綜合素養(yǎng)

在新形勢背景下，應(yīng)該提高人員的綜合素養(yǎng)，這樣才能有效地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。企業(yè)管理人員不僅要有整體的價(jià)值觀，而且還需要有基本的道德素養(yǎng)，職業(yè)操守，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，站在企業(yè)管理角度，應(yīng)該樹立正確的管理觀念，在員工面前樹立榜樣的力量，形成帶動(dòng)效應(yīng)，健全企業(yè)管理。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該加大內(nèi)部治理工作，站在員工角度，應(yīng)該積極地進(jìn)行繼續(xù)教育，對會計(jì)相關(guān)的知識內(nèi)容進(jìn)行全面掌握，提高自己的操作技能【3】。跟緊國家政策變化，及時(shí)跟新員工的知識儲備，才能使企業(yè)在日新月異的發(fā)展中不被淘汰。

2 完善規(guī)范的內(nèi)部控制制度

建立完善的會計(jì)內(nèi)部控制制度，才能保證企業(yè)穩(wěn)健規(guī)范發(fā)展，全面提高審計(jì)工作的整體質(zhì)量。第一，需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，才能有效地為企業(yè)提供必要的資金支撐，全面提高企業(yè)的整體水平，建立規(guī)范的信息管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)各部門信息的及時(shí)分享和傳遞，建立完善的配套制度，充分發(fā)揮會計(jì)內(nèi)部控制制度的作用。第二，還應(yīng)該建立完善的授權(quán)審批控制制度，為企業(yè)后續(xù)實(shí)踐經(jīng)營提供基礎(chǔ)。企業(yè)在發(fā)展過程中，只有全體人員具備正確的職業(yè)觀，才能更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，也能讓廣大員工具有歸屬感和滿足感。在企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)該強(qiáng)化相關(guān)管理人員的內(nèi)部控制措施，制定完善的法律法規(guī)，具有明確的審批類型，加大日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理工作，嚴(yán)格地參照授權(quán)審批的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行處理制度。確定授權(quán)審計(jì)的范圍、責(zé)任以及相關(guān)的步驟，才能更好的應(yīng)對常規(guī)事務(wù)。尤其是在重大事項(xiàng)決策過程中，這是建立在集體決策審批的基礎(chǔ)之上，全面提高企業(yè)的預(yù)算效率，明確各職能部門之間的職責(zé)，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的聯(lián)系，才能建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，為企業(yè)發(fā)展提供必要的資金支持，充分發(fā)揮會計(jì)內(nèi)部制度的作用，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展【4】。

3 落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)階段，企業(yè)在發(fā)展過程中必須要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，對于企業(yè)管理層來說，應(yīng)該強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，采取有效的內(nèi)部控制方式對員工進(jìn)行積極引導(dǎo)，讓全體員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，才能更好的掌握企業(yè)運(yùn)營情況。針對現(xiàn)階段企業(yè)市場變化情況進(jìn)行分析，在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)之上，確保內(nèi)部控制建設(shè)工作順利落實(shí)。這樣一方面，能有效地強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健增長。另一方面，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，在保證財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范的基礎(chǔ)之上，能幫助企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展需求，建立完善的預(yù)警機(jī)制，針對企業(yè)突發(fā)問題，采取有針對性的解決措施，推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營【5】。

結(jié)語

綜上所述，在新形勢背景下，必須要健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。采取有效的方式、全面提高工作人員到綜合素養(yǎng)、建立完善規(guī)范的內(nèi)部控制制度，與此同時(shí)，還應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，才能在新時(shí)期幫助廣大企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。然而，在實(shí)際財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)過程中，存在著各種各樣突出性的難題，給企業(yè)長期發(fā)展產(chǎn)生消極影響，這時(shí)應(yīng)該采取有效的措施，加大企業(yè)會計(jì)內(nèi)部制度的執(zhí)行力度及時(shí)的掌握市場變化的各類因素，對突發(fā)狀況采取有針對性的解決措施，為企業(yè)提供源源不斷的精神活力。企業(yè)在設(shè)置組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工的同時(shí)，還應(yīng)該強(qiáng)化資產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、職工素養(yǎng)培訓(xùn)等一系列的環(huán)節(jié)和內(nèi)容，使得企業(yè)內(nèi)部控制體系更加的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。與此同時(shí)，會計(jì)控制和管理控制有著密切的聯(lián)系，它更是企業(yè)管理中的一部分，這時(shí)要加在企業(yè)會計(jì)制度控制的同時(shí)，還應(yīng)該提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，借鑒成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，還需要融合企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，為企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行奠定強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。才更好地保證財(cái)務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)深度和側(cè)重點(diǎn)的有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)范化管理。

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