石晨曦，曾 益

(1.重慶工商大學 財政金融學院，重慶 400067；2.中南財經(jīng)政法大學 公共管理學院，湖北 武漢 430073)

一、引 言

養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌是提高基金“互濟”功能的必然途徑，對于緩解東北等地區(qū)基金赤字燃眉之急具有現(xiàn)實作用。黨的十九大報告已明確提出應(yīng)盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。由于目前中國各地區(qū)養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性、以及信息技術(shù)的制約，全國統(tǒng)籌無法“一步實現(xiàn)”，需要“分步穩(wěn)走”逐步實現(xiàn)?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度的通知》(以下簡稱為：國發(fā)[2018]18號文件)的發(fā)布意味著全國統(tǒng)籌邁出了“第一步”。中央調(diào)劑制度通過建立中央調(diào)劑基金對各省(市)養(yǎng)老保險基金收支進行再分配。那么，這關(guān)鍵的“第一步”是否能緩解各地區(qū)養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性呢？隨著延遲退休政策、遵繳機構(gòu)改革的落實，是否會影響中央調(diào)劑制度的效果呢，影響又有多大？由于中央調(diào)劑制度剛施行，國內(nèi)已有學者針對此項制度的定量研究較少。雖然，石晨曦和曾益對中央調(diào)劑制度實施后31個省(市)養(yǎng)老保險基金財務(wù)狀況及赤字情況進行了測算，認為中央調(diào)劑制度的實施可推遲部分省(市)首次出現(xiàn)基金赤字的時點，但并沒有分析該制度是否能緩解基金發(fā)展不均衡性的現(xiàn)狀[1]。中央調(diào)劑制度的目的是提高基金的“互濟”功能，因此，有必要進一步明確中央調(diào)劑制度實施后對各區(qū)域間、區(qū)域內(nèi)養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的影響。

已有學者的研究均證明，養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)因人口老齡化、長壽風險的沖擊而降低[2-3]。雖然學者們選擇的測算方法、模型不同，得到的養(yǎng)老保險基金赤字出現(xiàn)年份及規(guī)模存在差異，但結(jié)果均說明未來中國養(yǎng)老保險基金財務(wù)狀況不容樂觀，近幾十年將出現(xiàn)嚴重的支付缺口[4]。因此，養(yǎng)老保險制度改革是必然選擇。關(guān)于提高養(yǎng)老保險基金可持續(xù)性的措施可歸納為三大類。一是對退休年齡、繳費率等政策參數(shù)改革。關(guān)于提高退休年齡是否有利于提高基金可持續(xù)性，學者們觀點并不統(tǒng)一。多數(shù)學者認為提高退休年齡有利于緩解基金支付壓力[5-6]；也有學者認為退休年齡的提高會對生育率產(chǎn)生聯(lián)動影響，進一步加劇人口老齡化結(jié)構(gòu)，因此其對基金結(jié)余的影響是不確定的[7-8]。從基金運行角度看，繳費率的提高、養(yǎng)老金替代率降低有利于提高基金可持續(xù)性。但由于這些政策參數(shù)直接關(guān)系個人、單位的權(quán)益以及福利剛性的限制，即使是微小的調(diào)整也要引發(fā)各利益主體間的博弈，因此政策參數(shù)的改革飽受爭議。二是對政策涉及部門機構(gòu)的改革。通過調(diào)整部門結(jié)構(gòu)、明確權(quán)責范圍、完善監(jiān)督機制等一系列措施，提高政策涉及部門機構(gòu)的工作效率，以實現(xiàn)養(yǎng)老保險擴面、提高基金收益率、征繳率等目標[9-10]。雖然對制度中參數(shù)的改革飽受爭議，但提高制度管理運行效率則得到學者們一致認可。三是增設(shè)新的條款、發(fā)布新的政策。國發(fā)[2018]18號文件、《國稅地稅征管體制改革方案》等政策的發(fā)布，從基金管理層面進行改革，以實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。這三大改革措施的實際執(zhí)行效果，均受統(tǒng)籌層次的制約。雖然統(tǒng)籌層次提高的比率、程度會影響制度公平性和個人公平性[11]，但逐步提高統(tǒng)籌層次對于政府管理效率的提高以及明確央地責任具有正向促進作用[12-13]。那么，中國提高統(tǒng)籌層次的“第一步”是否能改善各區(qū)域養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的現(xiàn)狀呢？是否有利于“互濟”功能的提高呢？要保證公平與效率的統(tǒng)一，進一步加大調(diào)劑力度又應(yīng)考慮哪些因素呢？

本文基于泰爾指數(shù)法和精算原理，分析中央調(diào)劑制度下各省(市)養(yǎng)老保險基金的非均衡性。并將全國31個省(市)劃分為八大經(jīng)濟區(qū)域，從區(qū)域內(nèi)和區(qū)域間兩個視角，分析中央調(diào)劑制度下養(yǎng)老保險基金的非均衡性。進一步模擬退休政策實施、遵繳率和上解比例提高后，對養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的影響。本文的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在：第一，以各省基本養(yǎng)老保險基金為對象的測算研究，而非全國，可更全面分析中央調(diào)劑制度的調(diào)劑效果；第二，人口預(yù)測考慮了最新生育政策，根據(jù)生育意愿調(diào)查結(jié)果而非人為設(shè)定生育率水平；第三，情景仿真模擬了加大調(diào)劑力度、延遲退休和遵繳機構(gòu)改革后對養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的影響，對現(xiàn)實改革方案制定提供數(shù)據(jù)支持。

二、理論模型

(一)非均衡性分析模型

基本養(yǎng)老保險非均衡性是指各區(qū)域間基本養(yǎng)老保險基金收入、支出差距程度。本文采用泰爾指數(shù)法對我國養(yǎng)老保險基金支出的地區(qū)非均衡性分布特征進行測度和評價。本文將衡量基本養(yǎng)老金非均衡性的泰爾指數(shù)定義為：

(1)

(2)

(3)

(4)

(二)基本養(yǎng)老保險基金支出

國發(fā)[2018]18號文件實施后，各省基本養(yǎng)老保險基金的支出包括兩部分，一是發(fā)放的基本養(yǎng)老金，二是上解的中央調(diào)劑金。根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老金計發(fā)辦法的規(guī)定，可將基本養(yǎng)老金細分為四類，分別是基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和個人賬戶返還支出。

1.發(fā)放的基本養(yǎng)老金

為提高測算精度，根據(jù)入職時點、退休時點的差異，將參保人員分為老人、老中人、新中人和新人，分別用i=1，2，3，4表示。再將每類參保人員根據(jù)職別分為女工人、女干部和男性，分別用j=1，2，3表示。各類參保人員退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金組成如表1所示。

表1 參保人員退休后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金構(gòu)成

(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金

(5)

(2)過渡性養(yǎng)老金

(6)

(3)個人賬戶養(yǎng)老金

(7)

(4)個人賬戶返還性支出

(8)

2.上解中央調(diào)劑金

(9)

三、人口結(jié)構(gòu)與基礎(chǔ)參數(shù)假設(shè)

(一)人口預(yù)測

1.各省城鎮(zhèn)人口結(jié)構(gòu)預(yù)測

(10)

2.參保人口結(jié)構(gòu)預(yù)測

根據(jù)六普數(shù)據(jù)可知，男性就業(yè)人口集中在20歲～59歲、女性就業(yè)人口集中在20歲～54歲。根據(jù)六普數(shù)據(jù)得到就業(yè)人口中男性和女性的占比，假設(shè)該比例保持不變，則根據(jù)歷年城鎮(zhèn)人口結(jié)構(gòu)可得到20歲～59歲男性就業(yè)人口結(jié)構(gòu)和20歲～54歲女性就業(yè)人口結(jié)構(gòu)。目前，中國僅北京、上海兩地的在職職工參保率大于90%，其他地區(qū)參保率均低于此水平，假設(shè)未來各地區(qū)參保率均逐步提高至100%(5)各省參保率及參保率增長率詳見曾益《中國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度可持續(xù)性研究》[16]。，同時參保在職職工人口結(jié)構(gòu)、離退休參保職工人口結(jié)構(gòu)與對應(yīng)年齡段城鎮(zhèn)人口結(jié)構(gòu)相同。根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒2018》公布的2017年各地區(qū)職工基本養(yǎng)老保險參保在職職工人數(shù)、離退休職工人數(shù)和該地區(qū)城鎮(zhèn)人口結(jié)構(gòu)可得到2017年分地區(qū)參保職工各年齡性別人口結(jié)構(gòu)?；陉犃幸胤案髂挲g對應(yīng)死亡率得到下一年參保職工的分年齡性別人口結(jié)構(gòu)。其中，新入職參保人數(shù)由就業(yè)人口、參保率決定。

(二)參數(shù)設(shè)定

1.工資增長率、繳費基數(shù)和繳費率

養(yǎng)老保險實際繳費工資=養(yǎng)老保險基金繳費收入÷參保人數(shù)÷養(yǎng)老險繳費率，據(jù)此可得到某個時段內(nèi)繳費工資的平均增長率。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的歷年數(shù)據(jù)可知，繳費工資增長率與人均GDP增長率基本持平?？紤]到歷年人均GDP增長率呈下降趨勢以及中國經(jīng)濟進入“新常態(tài)”，參考閆坤和劉陳杰關(guān)于經(jīng)濟增長狀況的測算，本文假設(shè)平均工資增長率在2020年前為7%，隨后每五年下降0.5%，至2066年保持不變[16]。根據(jù)歷年《中國統(tǒng)計年鑒》公布的全國及各地區(qū)社會平均工資，可得到過去十年各地區(qū)社會平均工資占全國平均工資的比例，假設(shè)該比例保持不變，據(jù)此得到未來各地區(qū)社會平均工資。

由于目前養(yǎng)老保險實際繳費基數(shù)低于政策規(guī)定的繳費基數(shù)，約為實際工資的80%。為保證測算結(jié)果更好地反映實際情況，本文基于實際繳費基數(shù)進行測算。2018年頒布了《國稅地稅征管體制改革方案》，未來實際遵繳率有望隨著征繳機構(gòu)的改革而提高。后文將進一步模擬遵繳率提高后對各地區(qū)養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的影響。根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老保險政策可知，基本養(yǎng)老保險政策費中個人繳費率為8%。

2.計發(fā)月數(shù)和養(yǎng)老金計發(fā)比例

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》和《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，老中人的計發(fā)月數(shù)為120，新中人和新人的計發(fā)月數(shù)與其退休年齡對應(yīng)。老人基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例為70%，老中人基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例為20%。新中人和新人基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例由繳費年限確定，繳費每滿一年發(fā)放1%，過渡性養(yǎng)老金計發(fā)比例為1.2%。

3.人均養(yǎng)老金增長率和利率

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》，測算得到2000年—2017年中國人均養(yǎng)老金增長率約為12.88%，該年段繳費基數(shù)增長率約為11.6%?？梢?，人均養(yǎng)老金增長率占繳費基數(shù)增長率的90%，假設(shè)該比例保持不變。目前中國銀行一年期定期存款利率約在1.5%至3.5%，本文假設(shè)利率為2.5%。

四、情景設(shè)計及模擬

考慮到政策改革的不確定性，本文僅對實施中央調(diào)劑制度后各區(qū)域基本養(yǎng)老保險基金進行短期(2018年—2030年)和中期(2018年—2060年)的測算研究。

(一)情景一：實施中央調(diào)劑制度

根據(jù)式(1)～式(9)，及相關(guān)參數(shù)假設(shè)，測算得到中央調(diào)劑制度實施后，八大經(jīng)濟區(qū)域基于離退休人數(shù)加權(quán)的養(yǎng)老保險基金支出泰爾指數(shù)情況見表2。

表2 八大經(jīng)濟區(qū)域基于離退休人數(shù)加權(quán)的養(yǎng)老保險基金支出泰爾指數(shù)情況

泰爾指數(shù)的增長，意味著該區(qū)域養(yǎng)老保險基金支出所占比重與該地區(qū)離退休人數(shù)所占比重的協(xié)調(diào)匹配程度變差，即非均衡性增強。總體看來，中央調(diào)劑制度實施后，短期內(nèi)八大經(jīng)濟區(qū)域的泰爾指數(shù)略微下降，中期內(nèi)八大經(jīng)濟區(qū)域的泰爾指數(shù)呈增長趨勢。說明，短期內(nèi)八大區(qū)域基于退休人口分布的養(yǎng)老保險基金支出差異縮小；中期內(nèi)八大區(qū)域基于退休人口分布的養(yǎng)老保險基金支出差異擴大。短期內(nèi)南部沿海區(qū)域的泰爾指數(shù)相對高于其他區(qū)域的泰爾指數(shù)；中期內(nèi)東部沿海區(qū)域、黃河中游區(qū)域的泰爾指數(shù)相對高于其他區(qū)域的泰爾指數(shù)。意味著，短期內(nèi)南部沿海區(qū)域的養(yǎng)老保險基金支出與離退休人數(shù)匹配程度差?？傮w看，實施中央調(diào)劑制度中期內(nèi)南部沿海地區(qū)的泰爾指數(shù)最高，意味著該地區(qū)養(yǎng)老基金支出不平等性強。對此時的總體泰爾指數(shù)進行分解，結(jié)果見表3。測算期內(nèi)各區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)、區(qū)域間泰爾指數(shù)以及養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)均不斷下降。2020年前區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)小于區(qū)域間泰爾指數(shù)，2020年后區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)大于區(qū)域間泰爾指數(shù)。說明，區(qū)域間養(yǎng)老保險基金支出占比與退休人口占比的非均衡性降低。中期內(nèi)各區(qū)域間對總體差距的整體貢獻率小于區(qū)域內(nèi)對總體差距的貢獻率。說明，實施中央調(diào)劑制度后區(qū)域間的養(yǎng)老保險基金與退休人口配比差異在縮小且趨于平穩(wěn)。

(二)情景二：加強中央調(diào)劑力度

若其他政策參數(shù)不變，將中央調(diào)劑上解資金的比例分別提高至6%和9%，測算期內(nèi)基于離退休人數(shù)加權(quán)的養(yǎng)老保險基金支出總體泰爾指數(shù)及區(qū)域內(nèi)、區(qū)域間貢獻率見表4。

表3 基于離退休人數(shù)加權(quán)的養(yǎng)老保險基金支出的總體泰爾指數(shù)及分解值

表4 提高上解比例后養(yǎng)老保險基金支出總體泰爾指數(shù)及分解值

由表4可見，提高中央調(diào)劑上解比例后，測算期內(nèi)養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)下降。在同一時點，上解比例為9%時養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)大于上解比例為6%時養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)。說明，若不對中央調(diào)劑金上解辦法或養(yǎng)老金計發(fā)辦法進行調(diào)整，僅提高上解比例，會增加養(yǎng)老保險基金支出的整體差異。上解比例為9%時，區(qū)域間泰爾指數(shù)和區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)在2018年—2030年和2042年—2070年間變動幅度增強，其他年份變動幅度與上解比例為6%時相近。由圖1可見，區(qū)域內(nèi)對總體差距的貢獻率下降，區(qū)域間對總體差距的貢獻率上升。提高上解比例會縮小區(qū)域內(nèi)的省際差異，增加區(qū)域間的省際差異。當上解比例翻一番時，測算期內(nèi)各時點貢獻率的變動在一個百分點至兩個百分點間，2050年及以后，兩種上解比例下泰爾指數(shù)內(nèi)部分解值的貢獻率近乎相等。可見，上解比例變動對貢獻率變動的影響較小。

圖1 上解比例為6%和9%時區(qū)域內(nèi)、區(qū)域間對總體差異的貢獻率

(三)情景三：實施延遲退休政策

人口老齡化的背景下，未來提高退休年齡是必然趨勢。鑒于具體政策未頒發(fā)，本文借鑒國際經(jīng)驗，將延遲退休方案根據(jù)是否考慮性別差異分為兩種方案：方案一考慮性別差異，先提高女工人退休年齡、再依次提高女干部和男性的退休年齡；方案二不考慮性別差異，同時提高男性、女性的退休年齡。假設(shè)延遲退休方案自2022年起實施，每兩年提高一歲，直至退休年齡達到65歲。本文分別模擬兩種延遲退休政方案下養(yǎng)老保險基金支出的總體泰爾指數(shù)及分解值。相比未延遲退休時養(yǎng)老保險基金區(qū)域內(nèi)、區(qū)域間和總體泰爾指數(shù)變動情況如表5所示。

由表5可見，延遲退休后，測算期內(nèi)養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)、區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)、區(qū)域間泰爾指數(shù)均下降。其中，方案一中養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況明顯小于方案二中養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況。說明施行延遲退休政策會增加各區(qū)域間的非均衡性，延遲退休“步調(diào)”的擴大，會進一步增加各區(qū)域間的非均衡性。因此，“小步慢走”、區(qū)分職別的延遲退休政策更利于穩(wěn)定性。方案一中，區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)在2020年前縮減，2020年以后逐漸增加。整體而言，兩種延遲退休方案下，區(qū)域間泰爾指數(shù)的變動幅度大于區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)的變動幅度。說明，區(qū)域間省際差異受延遲退休政策的影響更敏感。各區(qū)域泰爾指數(shù)明顯增加，區(qū)域間泰爾指數(shù)和區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)也明顯增加，但兩種方案下區(qū)域內(nèi)貢獻率和區(qū)域間貢獻率變動情況存在差異，如圖2所示。方案一下區(qū)域間貢獻率和區(qū)域內(nèi)貢獻率在2030年前分別呈顯著的下降趨勢和上升趨勢，在2030年后呈反向變動趨勢且相對較緩。測算期內(nèi)方案二下區(qū)域間貢獻率和區(qū)域內(nèi)貢獻率相對穩(wěn)定，分別呈緩慢上升和緩慢下降趨勢。說明，退休年齡“步調(diào)”的擴大，短期內(nèi)對區(qū)域間貢獻率和區(qū)域內(nèi)貢獻率影響較強，長期內(nèi)對貢獻率的影響差異不大。

表5 實施延遲退休政策后養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動率

圖2 各方案下區(qū)域內(nèi)貢獻率與區(qū)域間貢獻率變動情況

(四)情景四：遵繳機構(gòu)改革

遵繳機構(gòu)的改革，有利于落實法定遵繳基數(shù)和遵繳率。本文模擬遵繳率為80%時養(yǎng)老保險金泰爾指數(shù)，以及遵繳率每提高5%后養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況，結(jié)果如圖3所示。當遵繳率為80%時，測算期內(nèi)養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)由0.015降至0.012，相對穩(wěn)定。當遵繳率提高后，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動率在2030年前呈下降趨勢，2030年以后呈上升趨勢，但測算期內(nèi)呈負向變動的時間跨度和總值明顯大于呈正向變動的時間跨度和總值。提高遵繳率后養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)在2020年～2050年減小，2030年時降幅最大；測算期內(nèi)其他時段，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)增加。遵繳率提高的程度越大，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動程度越大。當遵繳率提高至85%時，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動率在-0.8%～0.1%間變動；當遵繳率提高至100%時，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動率在-3%～2%間變動，變動率的波動加劇。說明，對遵繳機構(gòu)改革，長期內(nèi)有利于縮小養(yǎng)老保險基金區(qū)域間的非均衡性，且遵繳率提高程度的加大，對緩解養(yǎng)老保險基金區(qū)域間非均衡性的作用明顯。

圖3 不同遵繳率下養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動情況

(五)情景五：多方改革政策同時實施

根據(jù)以上情景模擬結(jié)果，此處進一步模擬加強中央調(diào)劑力度、延遲退休政策實施和遵繳機構(gòu)改革并行時養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況，結(jié)果如表6所示(6)此處模擬中央調(diào)劑金上解比例為6%、遵繳率達到90%、按方案二的步調(diào)延遲退休時養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況。。

對比前四種情景模擬結(jié)果，由表6可見，當中央調(diào)劑力度加強，延遲退休和遵繳機構(gòu)改革開始實施后，各區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)、區(qū)域間泰爾指數(shù)以及養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動趨勢不變，均不斷下降。但區(qū)域內(nèi)對總體差距的貢獻率增加，各區(qū)域間對總體差距的整體貢獻率減小，且在測算起始年份即能實現(xiàn)各區(qū)域間對總體差距的整體貢獻率遠小于區(qū)域內(nèi)對總體差距的貢獻率。說明，當加強中央調(diào)劑力度、延遲退休政策實施和遵繳機構(gòu)改革并行時對縮小區(qū)域間的養(yǎng)老保險基金與退休人口配比差異的效果更為明顯。

表6 多方改革政策同時實施后養(yǎng)老保險基金支出的總體泰爾指數(shù)及分解值

(六)敏感性分析

由于中間變量的假設(shè)值會影響最終預(yù)測結(jié)果，此處以2060年為例，分析主要參數(shù)變量對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度，結(jié)果如表7所示?？梢?，各參數(shù)變量對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度由強至弱依次是退休年齡、基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例、繳費率、利率和工資增長率，各參數(shù)變量與養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)呈同向變動關(guān)系。說明，參數(shù)值的變動雖會影響最終結(jié)果的絕對值，但并不影響結(jié)果的變動趨勢。本文設(shè)定的中間變量可分為兩類：經(jīng)濟變量和政策變量。政策變量中退休年齡、基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度遠大于經(jīng)濟變量中工資增長率、利率對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度。說明，各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平雖會影響中國養(yǎng)老保險基金支出的地區(qū)非均衡性，但各地區(qū)實際養(yǎng)老保險政策落實情況則是影響中國養(yǎng)老保險基金支出的地區(qū)非均衡性的關(guān)鍵。

表7 各參數(shù)變量對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度

五、結(jié) 論

本文建立非均衡性分析模型和精算模型，考慮中央調(diào)劑制度的影響，從區(qū)域內(nèi)和區(qū)域間兩個視角模擬加大調(diào)劑力度、延遲退休、遵繳結(jié)構(gòu)改革背景下各區(qū)域基本養(yǎng)老保險基金發(fā)展的非均衡性情況，得到如下結(jié)論：(1)短期內(nèi)八大區(qū)域基于退休人口分布的養(yǎng)老保險基金支出差異縮小，中期內(nèi)八大區(qū)域基于退休人口分布的養(yǎng)老保險基金支出差異擴大；(2)實施中央調(diào)劑制度后區(qū)域間泰爾指數(shù)對總體差距的整體貢獻率呈下降趨勢，意味著區(qū)域間的養(yǎng)老保險基金與退休人口配比差異在縮小且趨于平穩(wěn)；(3)僅提高上解比例，會增加養(yǎng)老保險基金支出的整體差異，加重不同區(qū)域的再分配效應(yīng)的非均衡；提高上解比例會縮小區(qū)域內(nèi)的省際差異，增加區(qū)域間的省際差異，但對貢獻率變動的影響較??；(4)施行延遲退休政策會增加各區(qū)域間的非均衡性，延遲退休“步調(diào)”的擴大，會進一步增加各區(qū)域間的非均衡性，且短期內(nèi)會明顯影響區(qū)域間貢獻率和區(qū)域內(nèi)貢獻率；(5)遵繳機構(gòu)改革可縮小各區(qū)域基金發(fā)展的非均衡性。基于上述實證分析結(jié)果，為保證制度公平可持續(xù)發(fā)展以及基本養(yǎng)老保險非均衡性持續(xù)改善，提出以下建議：

第一，緩解養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性需多管齊下。僅依靠中央調(diào)劑制度的“互濟”功能以緩解養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性問題并非長遠之計。在當前人口、經(jīng)濟環(huán)境下，中央調(diào)劑制度可緩解各地區(qū)基于退休人口分布差異的發(fā)展非均衡性問題，但隨著人口結(jié)構(gòu)的變動，其中長期效果具有不確定性。因此，應(yīng)采取其他措施，例如，通過改善養(yǎng)老金發(fā)放辦法、政策參數(shù)選擇等，共同實現(xiàn)提高統(tǒng)籌層次、緩解發(fā)展均衡性的目標。

第二，改革方案的制定應(yīng)考慮各地區(qū)經(jīng)濟、人口等實際情況。目前，中國各地區(qū)資源稟賦、人口結(jié)構(gòu)以及基金發(fā)展存在差異，各地區(qū)政策執(zhí)行后產(chǎn)生的實際實施效果不同。政策的制定不應(yīng)“一刀切”，應(yīng)適當考慮部分特殊地區(qū)，政策的制定應(yīng)適當傾斜或多層級的設(shè)定，優(yōu)化政策方案，以保證最終實施效果。

第三，加強中央調(diào)劑力度需優(yōu)化上解辦法。基于現(xiàn)行上解辦法，僅通過提高上解比例加強中央調(diào)劑力度，并不利于緩解養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性，反而會帶來新的非均衡性。因此，若政府要加強中央調(diào)劑力度，應(yīng)首先對上解辦法進行優(yōu)化設(shè)計。

第四，緩解養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性應(yīng)統(tǒng)籌考慮多種因素及環(huán)境影響。各項政策的頒布和實施均會對養(yǎng)老保險基金發(fā)展產(chǎn)生影響，在緩解基金發(fā)展非均衡性的同時可能產(chǎn)生加重非均衡性。延遲退休作為重要政策參數(shù)的改革方式，改革初期更應(yīng)“小步慢走”，掌控實際政策實施效果，為政策調(diào)整提供空間。