文/楊巖 編輯/吳夢(mèng)晗

外匯管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作是依托外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查分析系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)”)開展的。該系統(tǒng)是提取異常線索、鎖定違規(guī)交易主體、確定現(xiàn)場(chǎng)核查對(duì)象的重要工具。依托非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)，外匯管理部門可對(duì)海量的數(shù)據(jù)設(shè)置一定的條件，通過(guò)特征矩陣、關(guān)系圖譜、高級(jí)查詢等功能，有效篩選出異常主體信息。非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)歷經(jīng)多次升級(jí)和完善，對(duì)傳統(tǒng)的交易模式、常規(guī)的違規(guī)交易行為具有較好的篩查和預(yù)警作用。但隨著貿(mào)易、投資多樣性和便利性的提升，違規(guī)交易的復(fù)雜性和隱蔽性也隨之上升，給現(xiàn)有的外匯管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)。面對(duì)日趨復(fù)雜、隱蔽的違規(guī)交易行為，外匯管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管需要在提取異常線索的精準(zhǔn)性、展現(xiàn)違規(guī)模式的全面性、分析違規(guī)主體的關(guān)聯(lián)性等方面進(jìn)一步加以優(yōu)化。

非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)監(jiān)管的不足

一是虛假貿(mào)易背景甄別難。在非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)中，其主要表現(xiàn)為展現(xiàn)企業(yè)違規(guī)的差異不充分。在實(shí)行特殊貿(mào)易差異化管理的地區(qū)，退稅、補(bǔ)貼是促進(jìn)貿(mào)易增長(zhǎng)的常用手段；而個(gè)別企業(yè)則通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易背景、虛開發(fā)票，來(lái)騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠或進(jìn)行資金非法轉(zhuǎn)移。對(duì)于此類違規(guī)行為，目前的非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)的特征矩陣標(biāo)識(shí)功能僅能提示企業(yè)交易異常，卻無(wú)法反映企業(yè)主體觸及每項(xiàng)閾值的異常程度。而觸及閾值的程度不同，其危害程度也就不同。因此，更精準(zhǔn)地顯示異常企業(yè)觸及閾值的程度非常重要。

二是虛假交易主體甄別難。這在非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)中主要表現(xiàn)為系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集不完整。檢查中發(fā)現(xiàn)，利用個(gè)人本外幣賬戶或借助他人額度在境外取現(xiàn)的違法行為導(dǎo)致的資金非法跨境流出，呈現(xiàn)發(fā)生時(shí)間接近、交易金額接近、發(fā)卡行集中等特征，且交易發(fā)生區(qū)域以沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)居多。但在對(duì)上述線索篩查時(shí)發(fā)現(xiàn)，非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不完整，一方面，由于銀行卡境外交易管理系統(tǒng)中用戶身份信息顯示不全，影響了篩查效果，導(dǎo)致對(duì)境外違規(guī)提現(xiàn)行為無(wú)法進(jìn)行確認(rèn)；另一方面，對(duì)違規(guī)企業(yè)的處罰和監(jiān)管信息未能實(shí)現(xiàn)跨部門充分共享，導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法精準(zhǔn)識(shí)別異常主體，交易真?zhèn)坞y以確定。

三是對(duì)虛假投融資進(jìn)行穿透式監(jiān)管難。在非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)中，其主要表現(xiàn)為不能清晰地展現(xiàn)境外集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)。隨著跨國(guó)公司國(guó)際化發(fā)展的不斷深入，股權(quán)結(jié)構(gòu)和控制層級(jí)日趨復(fù)雜化。檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別企業(yè)以投融資方式匯入的資金，通過(guò)多層設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，以支付服務(wù)費(fèi)方式匯出，即在多次輾轉(zhuǎn)后又回到原境外投資者手中。其特征是，境外企業(yè)通常設(shè)立在兩個(gè)或兩個(gè)以上“避稅”國(guó)家或地區(qū)，因其成立門檻低、上市流程簡(jiǎn)單、融資便利，成為眾多非法企業(yè)的首選。非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)雖然能顯示與境外發(fā)生的交易數(shù)據(jù)，但無(wú)法確定境外交易主體之間的從屬關(guān)系，無(wú)法確定交易背后的實(shí)際控制人是否是同一人/集團(tuán)，因而也難以判斷交易的真?zhèn)巍?duì)此，只有實(shí)現(xiàn)對(duì)境內(nèi)外交易主體結(jié)構(gòu)的穿透式監(jiān)管，才能綜合評(píng)估認(rèn)定企業(yè)的違規(guī)事實(shí)。

以熵權(quán)法升級(jí)非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)

改進(jìn)現(xiàn)有的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方法，完善非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)，將有助于解決上述跨境資金異動(dòng)流動(dòng)的問(wèn)題。本文運(yùn)用熵權(quán)法，在識(shí)別異常主體、獲取完整信息后，對(duì)異常指標(biāo)賦予不同的權(quán)重，來(lái)綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的違規(guī)狀況；同時(shí)，結(jié)合企業(yè)負(fù)面信息和關(guān)系圖譜，判定違規(guī)主體是單一企業(yè)還是集團(tuán)交易。具體做法如下。

第一，區(qū)分主體，形成“差異標(biāo)識(shí)”監(jiān)管方式。根據(jù)監(jiān)測(cè)需求，增強(qiáng)特征矩陣的相關(guān)功能，在現(xiàn)有矩陣標(biāo)識(shí)法的基礎(chǔ)上，增加矩陣測(cè)算法，并行使用兩種監(jiān)測(cè)指標(biāo)評(píng)定方法。矩陣標(biāo)識(shí)法是在指標(biāo)篩查中，對(duì)觸及指標(biāo)閾值的企業(yè)主體進(jìn)行直接標(biāo)識(shí)；矩陣測(cè)算法是針對(duì)已經(jīng)確定有重大違法違規(guī)事實(shí)的企業(yè)，對(duì)其異常指標(biāo)數(shù)據(jù)采用賦權(quán)法，判斷企業(yè)觸及指標(biāo)值的可疑程度，以精準(zhǔn)掌握企業(yè)的違規(guī)事實(shí)，為非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作提供更多的線索信息。

第二，完善信息，建立“大數(shù)據(jù)網(wǎng)”監(jiān)管模式。進(jìn)一步完善現(xiàn)有的非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息：一方面，要豐富系統(tǒng)數(shù)據(jù)類別，按貿(mào)易與投資鏈條增加重要環(huán)節(jié)交易信息（如增值稅發(fā)票號(hào)、退稅單號(hào)等）；另一方面，可增加海關(guān)、司法等涉外部門對(duì)企業(yè)主體處罰情況的信息等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)主體負(fù)面信息的共享暢通，避免因信息不完整而影響監(jiān)管工作的正常進(jìn)行。

第三，巧用熵權(quán)，破解“標(biāo)準(zhǔn)化處理”的監(jiān)管難題。在完善非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)和企業(yè)負(fù)面清單的基礎(chǔ)上，在運(yùn)用企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)建立完整的數(shù)據(jù)模型后，可運(yùn)用經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域被廣泛應(yīng)用的熵權(quán)法，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理、求各指標(biāo)信息熵、計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)值的權(quán)重，來(lái)判斷指標(biāo)中某項(xiàng)數(shù)值的離散程度，進(jìn)而確定違規(guī)主體。

（1）通過(guò)加工矩陣模型，進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理。將各零散、無(wú)序的指標(biāo)值，統(tǒng)一處理成標(biāo)準(zhǔn)化模式。如對(duì)10家被查企業(yè)，設(shè)定9個(gè)異常主體篩查指標(biāo)X1、X2、……、X9，對(duì)各指標(biāo)數(shù)據(jù)按照如下公式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化后，得到數(shù)據(jù)Y11、Y12、……、Yij。

（2）計(jì)算各指標(biāo)權(quán)重，確定分析主體熵值。在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后，即可根據(jù)信息論中的熵值定義計(jì)算信息熵。信息熵是將冗余信息排除后的平均信息。在本文中，就是將對(duì)主要指標(biāo)干擾較大的數(shù)據(jù)剔除，計(jì)算其他指標(biāo)與正常范圍的偏離程度。偏離程度越大，說(shuō)明該企業(yè)存在的異常信息越多。信息熵計(jì)算公式為：

（3）熵值計(jì)算完成后，利用概率論思想，確定各指標(biāo)權(quán)重，對(duì)相應(yīng)的指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行加權(quán)求和后，即可看出自變量對(duì)目標(biāo)的影響程度，得出各企業(yè)觸及各類違規(guī)條件的嚴(yán)重程度。信息熵計(jì)算各指標(biāo)權(quán)重公式如下：

（4）提取違規(guī)交易重點(diǎn)企業(yè)，構(gòu)建關(guān)系網(wǎng)圖譜。經(jīng)過(guò)上述權(quán)重值的計(jì)算，最終選擇偏離正常范圍較大、熵值較高的企業(yè)，進(jìn)行關(guān)系網(wǎng)分析，包括對(duì)收付款關(guān)系、境內(nèi)外股權(quán)架構(gòu)、實(shí)際控制人等情況進(jìn)行關(guān)聯(lián)，以從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)間潛藏的錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系和交易關(guān)系。通過(guò)查看企業(yè)關(guān)聯(lián)方熵權(quán)值和負(fù)面主體信息情況，驗(yàn)證上述疑似違規(guī)企業(yè)是否存在企業(yè)集團(tuán)交易。