中國工商銀行江西分行運行管理部課題組

單位結算賬戶是社會資金流動的起點和終點，也是銀行金融機構為客戶提供支付結算服務的基礎和重要工具，在銀行與客戶資金往來中起著重要的紐帶作用。隨著經濟的發(fā)展和智能化的趨勢，不法分子利用賬戶進行非法交易、擾亂金融秩序的事件時有發(fā)生。因此，作為金融載體的銀行，如何加強單位結算賬戶的管理，從源頭上防范虛假開立、變更、違法使用賬戶進行逃稅、洗錢、逃債、金融詐騙等活動，充分發(fā)揮“金融穩(wěn)定器”的作用是當前銀行風險管理的“重中之重”。

一、當前賬戶管理面臨的形勢及現(xiàn)狀

（一）新政實施后的監(jiān)管形勢

2019年7月22日，江西省正式取消企業(yè)銀行賬戶許可，新政的實施，意味著四個關鍵“變化點”：一是思想理念的變化，商業(yè)銀行需擺脫對人民銀行慣性依賴；二是業(yè)務關系的變化，銀行和企業(yè)作為平等的市場經濟主體建立業(yè)務關系，央行不再干預；三是流程的變化；四是責任的變化，銀行將全面、獨立承擔企業(yè)銀行賬戶合法合規(guī)主體責任，對企業(yè)銀行賬戶實施全生命周期管理。央行對轄區(qū)內銀行賬戶風險承擔直接監(jiān)管責任。這也意味著今后央行對商業(yè)銀行的“強監(jiān)管+高處罰”將成為必然趨勢。

（二）當前賬戶管理的外部形勢

在當前經濟下行的背景下，企業(yè)生產經營困難增多、資金趨緊，民間高利貸、非法集資等行為異?；钴S，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂或出現(xiàn)兌付問題，不法分子極易走上窮途末路，鋌而走險，將目標盯向銀行，把黑手伸向客戶存款，且不法分子熟知銀行業(yè)務流程，作案手段不斷翻新升級，利用銀行信息不對稱實行多網點、跨地區(qū)流竄作案，逐步向銀行系統(tǒng)擴散、蔓延、滲透、輸入。銀行對風險的預測、控制難度持續(xù)增加，面臨的源頭性外部輸入風險依舊十分嚴峻。

（三）新余分行賬戶管理的情況

截至2019年9月末，新余分行存量對公結算賬戶共9318戶，其中2019年上半年新增1170戶，新增完成率達65%（全省平均為36.92%)，新增完成率及有效賬戶率均列全省第一。從2019年7月22日至8月14日新政正式實施以來，根據(jù)人行反饋的差錯情況來看，主要表現(xiàn)在送交資料不及時（未在2個工作日內），在賬管系統(tǒng)中錄入信息有誤等。從2019年二季度新余分行的外部風險沖擊程度類指標來看，新余分行涉及賬戶管理類外部風險指標高于全省均值。

二、賬戶管理中存在的質量“痛點”

（一）賬戶開立環(huán)節(jié)：重數(shù)量營銷輕質量管理

從歷年來有關賬戶管理案件發(fā)生的規(guī)律來看，很多不法分子為實現(xiàn)洗錢、詐騙等目的，都是利用銀行競爭壓力大、拓戶任務重等心理，偽造或變造營業(yè)執(zhí)照、身份證或盜用他人身份證等證明文件開立銀行賬戶，一旦案件發(fā)生，無論是客戶的有意“轉嫁”還是我們自身的失誤，銀行都難以“全身而退”。

1.雙人制度執(zhí)行不到位。賬戶開立環(huán)節(jié)個別網點未見有權人目視開戶單位有權人在賬戶管理協(xié)議、預留印鑒卡簽章。對受理客戶賬戶開立過程中，柜員對需客戶簽字確認的環(huán)節(jié)，忘記呼叫有權人審核，或者，有權人因其他事務，僅審核部分環(huán)節(jié)即離開。

2.客戶身份核驗不到位。習慣性或為求“快”，僅用聯(lián)網核查完成客戶的身份核驗，漏使用二代身份證鑒別儀對客戶身份進行核驗。

3.客戶信息錄入錯誤或不完整。如在人行賬戶管理系統(tǒng)中，誤錄統(tǒng)一社會信用代碼或組織機構代碼，經營范圍未錄全；企業(yè)不存在上級法人，賬戶系統(tǒng)卻錄入了上級法人的法定代表人信息等。

4.盡職調查不到位。盡職調查開展方式大多以形式審查為主，對證明文件、地址信息、經營狀態(tài)、受益所有人等內容調查未通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結合的方式進行；盡職調查工作未及時完成；開通網銀業(yè)務無客戶經理盡職調查意見；少數(shù)代理開立賬戶中具有中介代理特征賬戶等。同一授權人代理開立多個對公結算賬戶，提供的開戶資料雖然表象合規(guī)，但代理開立數(shù)量多，不排除中介代理開戶行為，隱藏不法分子利用掌握賬戶信息資料實施違法行為或伺機盜取賬戶資金并轉嫁給銀行的風險。

5.系統(tǒng)預先核查不到位。未養(yǎng)成先在賬管系統(tǒng)核查再在主機系統(tǒng)開立的良好習慣或不熟流程，造成違規(guī)為有“久懸”賬戶標識的客戶開立結算賬戶，導致無法在人行系統(tǒng)報備。

（二）賬戶管理環(huán)節(jié)：重首次開戶管理輕后續(xù)管理

由于賬戶管理的制度條款特別多，無論是開、變、銷，其不僅涉及的崗位多、人員多、部門多，而且涉及的流程多、環(huán)節(jié)多、系統(tǒng)多。特別是當遇到崗位輪換、人員頂班時，極易出現(xiàn)因人員脫節(jié)、環(huán)節(jié)脫節(jié)或業(yè)務生疏而造成操作風險。

1.核準備案超時風險：主要表現(xiàn)在開立/變更/撤銷單位結算賬戶漏向人行核準、備案；向人行核準、備案超規(guī)定時間、超期向人行提交資料等。其中既有經辦人工作責任心的因素，也有因人員脫節(jié)、績效考核或職責不明等因素。

2.賬戶變更失范風險：如賬戶變更漏聯(lián)網核查記錄；未見留存復印件上加蓋與原件相符及經辦員、審核員私章；支付密碼器變更時未審核客戶營業(yè)執(zhí)照原件等。去年，同業(yè)一家他行機構片面追求業(yè)務辦理效率，提供偽造的開戶許可證副本為存款人辦理企業(yè)法人信息變更業(yè)務，存在較大的風險隱患，被南昌中支全省通報。

（三）賬戶存續(xù)周期管理：“全生命周期”理念淡薄

在賬戶管理中，基層網點習慣于將目光聚焦于賬戶開立環(huán)節(jié)，對“全生命周期”管理這個概念還比較陌生。以至于在日常賬戶管理中，忽視了對證照失效的維護、賬戶的年檢、賬戶存續(xù)期的風險識別等。

1.證照失效維護不及時風險。2019年以來，市行通過安排專人定期梳理數(shù)據(jù)，采取“逐網點盯、逐戶盯、逐戶考核到人、責任到人”的多重方式，新余分行在證照失效維護方面較去年得大了較大的進展，但是，從行際開展情況來看差距較大，依然有少數(shù)行對證照失效未進行及時維護。

2.賬戶存續(xù)期未開展盡職調查。網點對企業(yè)持續(xù)經營的盡職調查，大多依托于賬戶開立時的工商注冊信息等，對賬戶未進行持續(xù)監(jiān)測、不干預，對高風險賬戶未開展加強型盡職調查。長期不動戶未按照人民銀行規(guī)定采取“轉久懸、銷戶”等管控措施。

3.未全量年檢風險。由于賬戶數(shù)量多，失聯(lián)賬戶、長動不動戶、客戶不配合等多重因素，部分行在一年一度的年檢中未實現(xiàn)全量年檢。

三、當前賬戶管理中存在的質量提升“難點”

（一）系統(tǒng)方面

1.撤并網點“被多頭開戶”風險。如有網點撤并，一旦客戶既在被撤并網點開立了基本賬戶，又在并入網點開立了一般賬戶，如不及時監(jiān)測并做相應處理，則極易被人行定性為多頭開戶。

2.多平臺變更單位客戶信息易失控風險。目前，如單位賬戶需修改信息，除通過主機業(yè)務集中處理平臺修改外，還可通過法客系統(tǒng)等渠道進行修改，因修改信息屬高風險業(yè)務，審核要求高，網點有可能因考慮退回率或風險事件而繞道法客系統(tǒng)，而在法客系統(tǒng)中，一是聯(lián)網核查與盡職調查均無系統(tǒng)硬性控制；二是無全流程監(jiān)控；三是業(yè)務運營風險系統(tǒng)對主機系統(tǒng)發(fā)起的修改業(yè)務設有逐筆核實類監(jiān)督模型，但對法客系統(tǒng)發(fā)起的暫未設。如網點經辦員未堅持制度，未對資料或客戶身份進行嚴格審核，則極易給不法分子提供可乘之機。

3.反洗錢系統(tǒng)規(guī)則觸發(fā)風險。系統(tǒng)對金額小、快進快出、交易頻繁的賬戶未觸發(fā)可疑交易風控規(guī)則。僅依靠網點人工去監(jiān)測難度系數(shù)太大。

（二）制度方面

人行、銀監(jiān)局等部門與新余分行對結算賬戶管理制度的不一致，易出現(xiàn)“斷電”現(xiàn)象。如，對異地結算賬戶定義，從管理制度看，人行《人民幣單位銀行結算賬戶管理辦法》明確，異地賬戶是指存款人不在注冊地或住所地開立的賬戶。工行《銀企對賬管理辦法》規(guī)定：異地賬戶是指客戶注冊地址與經營地址均不在開戶行所在地區(qū)的賬戶。從人行、工行賬戶管理系統(tǒng)看，營業(yè)執(zhí)照注冊地跨縣開戶在人行賬戶管理系統(tǒng)為異地賬戶；營業(yè)執(zhí)照注冊地跨市開戶工行賬戶管理系統(tǒng)為異地賬戶。

（三）人員方面

1.市行層面：據(jù)統(tǒng)計，如要檢查一戶賬戶（不含盡職調查）至少需耗時1小時，而賬戶數(shù)量多，人員難以滿足日益嚴峻的監(jiān)管形勢。

2.網點層面：結算賬戶隊伍不穩(wěn)定。結算賬戶經辦人員作為網點客服經理，依據(jù)崗位輪換管理規(guī)定：每年需輪崗。結算賬戶業(yè)務管理要求：從事結算賬戶業(yè)務人員，應保持相對穩(wěn)定。大家熟知，結算賬戶業(yè)務管理政策性強、嚴，業(yè)務知識延續(xù)性深遠、內涵精廣（企業(yè)、同業(yè)、財政、證券、保險等結算賬戶均有專門管理辦法），要求高、新等，但網點為落實崗位輪換制度規(guī)定，賬戶經辦人員按年輪換崗位，就易出現(xiàn)“不知、不熟”結算賬戶業(yè)務運營現(xiàn)狀。

（四）機制方面

責、權、利的不配比。一是企業(yè)結算賬戶風險管理責任重、壓力大。《企業(yè)銀行結算賬戶管理辦法》要求商業(yè)銀行全面、獨立承擔企業(yè)銀行結算賬戶合法合規(guī)主體責任，對企業(yè)銀行結算賬戶實施全生命周期管理。與工行“結算賬戶管理協(xié)議中的銀行與企業(yè)雙方的權利、義務和責任”有較大差距。二是結算賬戶考核機制。目前由業(yè)務營銷指標和賬戶管理指標組成。因考核權重網點易傾向前者。三是銀行“被弱勢”的尷尬。主要體現(xiàn)在有的客戶議價能力較強，在賬戶使用監(jiān)管方面往往處于優(yōu)勢地位。再者，從商事改革以來，財政、人行、工商等政府部門出臺了很多新的政策法規(guī)，由于證照號碼變更、受益人、關聯(lián)賬戶信息增加、工行賬戶管理系統(tǒng)滯后等因素，加上政府部門與銀行機構的宣傳相對較少，導致許多單位對于新政要求其協(xié)助銀行開展賬戶業(yè)務管理工作義務缺乏了解、重視，甚至無視。

（五）法律責任方面

從人行當前傳導的信號來看，取消賬戶許可后，人行對商業(yè)銀行將采取“強監(jiān)管+高處罰”的政策。根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十五條，銀行存在下列情形的，由人民銀行分支機構責令整改；情節(jié)嚴重或造成不良后果的，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條規(guī)定進行處罰；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰：未按規(guī)定建立企業(yè)銀行結算賬戶業(yè)務考核機制、內控制度、責任追究制度、監(jiān)督檢查制度和業(yè)務管理制度的；未按規(guī)定落實銀行賬戶實名制的；未按規(guī)定辦理企業(yè)銀行結算賬戶開立、變更、撤銷業(yè)務的；未按規(guī)定開展企業(yè)銀行結算賬戶對賬的；未按規(guī)定對所屬分支機構企業(yè)銀行結算賬戶業(yè)務開展監(jiān)督檢查的；其他違反本辦法規(guī)定的情形。

《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條：有關法律、行政法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰；有關法律行政法規(guī)未作處罰規(guī)定的，由中國人民銀行區(qū)別不同情形給予警告，沒收違法所得。違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；對負有直接責任的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

五、強化賬戶生命周期質量管理思路

單位結算賬戶作為存款、貸款、結算以及各項中間業(yè)務營銷與發(fā)展的紐帶和媒介，是銀行對公業(yè)務發(fā)展的基礎和生命線，其規(guī)模與質量效益對新余分行經營發(fā)展的意義重大。而面對當前賬戶管理中存在的質量問題，要做到從根源上去提升，須從“五個必須”，圍繞一個“變”字去應對、去化解。

（一）必須心存敬畏之心。對當下來說，當務之急是心要“變”。長久以來，大家對賬戶管理的問題一直有認識誤區(qū)，認為這僅僅是操作失范的小問題，不足以上綱上線，對這小問題的背后究竟會給全行乃至自身帶來多大的損失、多大的后果沒有概念。為此，我們必須讓員工改變，要讓其對賬戶質量管理心存敬畏之心，因為，凡善怕者，必身有所正，言有所歸，行有所止。

（二）必須聚焦源頭之險。一是要嚴格盡職調查。盡職調查是了解客戶風險程度的過程，也是賬戶管理的源頭和關鍵。只有盡職調查收集的客戶基本信息真實、準確和完整，后續(xù)的監(jiān)測核查、銀企對賬等風控手段才能充分發(fā)揮功效，堅決避免流于形式。二是要嚴格開戶管理。嚴格落實賬戶新政，以“兩個不減，兩個加強”為目標，嚴格賬戶源頭管理，切實履行企業(yè)客戶身份識別義務。辦理開戶和賬戶變更手續(xù)的人員必須是單位有權人，必須現(xiàn)場對有權人身份進行有效識別，如為授權辦理的，必須審核授權書和授權人身份證件原件，確保授權關系的存在，并為本單位工作人員。對于他人尤其是所謂“熟人”帶領企業(yè)來開戶的要高度警惕，適時向開戶單位提示風險，所有開戶手續(xù)必須由有權人辦理，所有客戶簽字環(huán)節(jié)，必須在雙人目視范圍內，由有權人在柜臺當場面簽，不可由他人代辦代簽，也不可離柜辦理。開戶手續(xù)完成后，應交給企業(yè)的有關資料、印鑒卡、支付密碼及網銀證書等，一律直接交給有權人，并由其簽字確認，嚴禁他人代領。

（三）必須聚焦異動之險。一是加強對異地、敏感、異動、大額等重點賬戶的風險管理。對同一法人代表開立多個企業(yè)、不同企業(yè)預留聯(lián)系地址相同；對法人為異地或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員、短時間內注冊多家企業(yè)、開戶即申請調高網銀支付額度等高風險及異常情形；對中小型房地產、網絡金融公司等敏感賬戶，應采取延長開戶審查期限、開展加強型盡職調查等措施；對存疑賬戶及時采取降低額度、限制渠道、賬戶鎖定等針對性措施。二是強化賬戶存續(xù)期管理的理念。將證照失效維護、年檢、對公反洗錢等各項工作相結合并納入日常性工作，充分運用工商信息等系統(tǒng)等進行交叉對比，加大對客戶失聯(lián)、客戶注銷等賬戶的有效管控，注重無效賬戶和高風險賬戶日常清理與管控。三是加大異常行為排查力度。對短期內資金大額或頻繁進出、不符合客戶交易習慣的異動賬戶；對賬過程中發(fā)現(xiàn)的地址虛假等異常的賬戶；長期不動突然啟動、開戶后有小額試探行為，或頻繁與第三方支付平臺發(fā)生資金往來等異常交易特征的賬戶等要進行深度排查。

（四）必須聚焦問題機制。一是聚焦機制的完善。對目前存在的質量問題必須沉下心來梳理，先分析究竟是責任心不強、職責不明、勞動組合失衡、崗位配合不佳，還是考核機制不公等，再通過機制的不斷完善來強化各崗位的責任落實，以對高質量的正向激勵和履職不到位的負面問責來實現(xiàn)賬戶業(yè)務穩(wěn)定合規(guī)發(fā)展。二是聚焦系統(tǒng)的完善。通過系統(tǒng)及風險模型的不斷優(yōu)化來提升系統(tǒng)對風險的硬控制能力，實現(xiàn)風險識別和控制的精確定位。

（五）必須聚焦能力提升。一是要結合上級行發(fā)現(xiàn)的風險事件、典型案例等總結不法分子的異常行為習慣、風險特征和高風險賬戶識別技巧，做好業(yè)務培訓，提高相關人員的風險敏感度和識別能力。二是網點對市行日常下發(fā)的風險提示等要在第一時間傳導到位，以及時掌握潛在的風險新敞口，掌握賬戶管理中制度新要求和監(jiān)管新要求，確保賬戶管理“量質并舉”。