劉秋英

(湖南師范大學(xué)法學(xué)院 湖南 長(zhǎng)沙 410081)

一、破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)的內(nèi)容

(一)失信銀行征信系統(tǒng)記錄

銀行征信信息主要包括中國(guó)人民銀行和各類別商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)、資產(chǎn)抵押、金融資信等級(jí)及其他獎(jiǎng)懲記錄等。為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善社會(huì)信用體系，對(duì)于與其存在信貸關(guān)系的企業(yè)，中國(guó)人民銀行都建立相關(guān)的征信檔案并記錄進(jìn)入征信系統(tǒng)[1]。逾期還款甚至到期不予還款的現(xiàn)象在破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)重整程序之前大量存在，因此，破產(chǎn)重整企業(yè)可能會(huì)在銀行的征信系統(tǒng)內(nèi)留下不良記錄。同時(shí)，《征信業(yè)管理?xiàng)l例》對(duì)保留不良記錄的期限沒(méi)有相關(guān)規(guī)定，并且實(shí)際上，銀行或者商業(yè)銀行對(duì)不良記錄的刪除與否并沒(méi)有權(quán)限。而這些不良信息如若延續(xù)到破產(chǎn)重整企業(yè)重整成功后，就會(huì)給破產(chǎn)重整企業(yè)進(jìn)行繼續(xù)經(jīng)營(yíng)或者重新融資帶來(lái)困難。另外，因?yàn)殂y行征信系統(tǒng)仍然對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的不良記錄進(jìn)行存檔，所以就算破產(chǎn)企業(yè)重整成功，對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行了解封，匯入此賬戶的流動(dòng)資金也會(huì)被系統(tǒng)自動(dòng)劃去還款，破產(chǎn)企業(yè)的原賬戶也不能進(jìn)行正常的使用，從而影響破產(chǎn)重整企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)不能進(jìn)行常規(guī)經(jīng)營(yíng)。

(二)負(fù)面稅收部門記錄

稅務(wù)部門信用信息主要是有關(guān)公司稅收的收集和管理，審計(jì)信息以及其他薪酬和罰款記錄的信息。實(shí)際上，如果在破產(chǎn)重整企業(yè)的重組之后引入了新的公司投資者，則將需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)更改注冊(cè)證書的法定代表人。當(dāng)破產(chǎn)重整企業(yè)被列為異常納稅人的范圍，其原始法定代表人也將被列入黑名單，稅務(wù)部門將不會(huì)據(jù)此更改法定代表人。這無(wú)疑會(huì)給破產(chǎn)重整企業(yè)尋找投資人帶來(lái)巨大困難，也會(huì)給投資人帶來(lái)經(jīng)計(jì)損失[2]。

(三)不良工商系統(tǒng)記錄

我國(guó)市場(chǎng)監(jiān)督管理總局設(shè)立有“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”，該系統(tǒng)對(duì)于破產(chǎn)重整企業(yè)原有行政處罰和股權(quán)變更信息進(jìn)行了詳細(xì)記錄，但是因破產(chǎn)重整導(dǎo)致股權(quán)變更并不會(huì)進(jìn)行區(qū)分，對(duì)該不良記錄，破產(chǎn)重整企業(yè)進(jìn)行重整后并不能進(jìn)行申請(qǐng)刪除。

對(duì)于登記在公示系統(tǒng)的負(fù)面評(píng)價(jià)，很大可能會(huì)影響到破產(chǎn)重整企業(yè)的企業(yè)形象，行政處罰等不良的記錄也還可能影響破產(chǎn)重整企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的信譽(yù)，導(dǎo)致客戶源減少甚至消失。工商系統(tǒng)不良的記錄意味著就算破產(chǎn)重整企業(yè)重整成功后，仍然會(huì)被原來(lái)破產(chǎn)企業(yè)的不良記錄所拖累，導(dǎo)致其喪失在經(jīng)營(yíng)環(huán)境下處于不具競(jìng)爭(zhēng)的地位。

(四)負(fù)面法院系統(tǒng)記錄

與大多數(shù)公司一樣，可以在中國(guó)審判文件網(wǎng)站和中國(guó)執(zhí)法信息網(wǎng)站上找到有關(guān)破產(chǎn)改革公司的結(jié)果和不公正性的信息。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院在互聯(lián)網(wǎng)公布裁判文書的規(guī)定》確定的公開的裁判文書范圍和不公開的例外情形，破產(chǎn)重整企業(yè)原有的裁判文書情況仍在公開范圍之內(nèi)①。在破產(chǎn)重整成功后，由于裁判文書的公示不會(huì)被取消，仍然會(huì)對(duì)重整企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不良影響，而破產(chǎn)重整企業(yè)的潛在客戶很可能會(huì)認(rèn)為企業(yè)不具備誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的條件，因此影響重整企業(yè)的日后回血。

二、破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)存在的問(wèn)題

(一)銀行債權(quán)受償不明，影響信用修復(fù)

《企業(yè)破產(chǎn)法》載有有關(guān)重組期間中止使用擔(dān)保權(quán)益的有關(guān)規(guī)定，即進(jìn)入破產(chǎn)重組程序后，銀行作為有擔(dān)保債權(quán)人一方，銀行的有擔(dān)保債權(quán)面臨著有可能延遲抵押品的處理困境，甚至銀行也不會(huì)收到任何還款。并且，地方政府對(duì)法院審理破產(chǎn)重整案件常會(huì)作出干預(yù)，影響法院作出不利于銀行的判決，雖然在一定程度上給予了破產(chǎn)重整企業(yè)有利幫助，但往往導(dǎo)致銀行正常的債權(quán)得不到償還，利益受到損害。同時(shí)，大多數(shù)銀行會(huì)認(rèn)為法院對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)進(jìn)行偏袒，因此在破產(chǎn)重修計(jì)劃通過(guò)或者執(zhí)行后，對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)的信用修復(fù)問(wèn)題銀行往往采用視若無(wú)睹的態(tài)度，甚至對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)重整資金也是百般刁難。

(二)信用管理機(jī)構(gòu)信息分散

目前為止，我國(guó)都沒(méi)有特定的針對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，雖然銀行、法院以及工商部門都在著手建立自己的管理服務(wù)系統(tǒng)，但因?yàn)楦鱾€(gè)部門對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)的信用評(píng)價(jià)的側(cè)重點(diǎn)不同，因此相互之間的信息系統(tǒng)也無(wú)法直接聯(lián)系[3]。國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)正在著力打造企業(yè)信用與公用信息能夠互通共享平臺(tái)，但由于對(duì)各部門所掌握的信息不夠集中，對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)最為關(guān)鍵的信息，如金融借貸的信息、政府公共信用信息、第三方信用信息、民間借貸信息等，發(fā)改委很難將其進(jìn)行整合，所以并未能建立統(tǒng)一的系統(tǒng)。

(三)第三方信用評(píng)級(jí)的偏頗性

自《征信業(yè)管理?xiàng)l例》開始實(shí)施以來(lái)，第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)中的作用越來(lái)越重要，第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作為連接金融市場(chǎng)的重要紐帶，其發(fā)揮的作用主要為對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)行資信評(píng)價(jià)，但事實(shí)上，我國(guó)現(xiàn)有的大多數(shù)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)都有失偏頗，表現(xiàn)為企業(yè)支付信用評(píng)級(jí)的費(fèi)用則評(píng)級(jí)越高。不僅如此，評(píng)級(jí)企業(yè)對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)評(píng)級(jí)存在不公開、不確定特性，在一定程度上會(huì)打消政府、金融機(jī)構(gòu)、其他投資人對(duì)使用評(píng)級(jí)報(bào)告的念頭。

(四)法院權(quán)限限制導(dǎo)致修復(fù)難

破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)同時(shí)面臨著法院異地清除黑名單難的問(wèn)題。在破產(chǎn)重整程序完結(jié)后，破產(chǎn)重整企業(yè)又遇到一難題，即執(zhí)行法院可以將破產(chǎn)重整企業(yè)從執(zhí)行法院系統(tǒng)內(nèi)黑名單中刪除，但是對(duì)于破產(chǎn)重整企業(yè)在其他異地法院系統(tǒng)內(nèi)的不良記錄，執(zhí)行法院對(duì)此并無(wú)能力進(jìn)行剔除。即使執(zhí)行法院與異地其他法院進(jìn)行溝通聯(lián)系，異地其他法院也常常無(wú)視這種情況[4]。即使最高人民法院在《關(guān)于公布失信被執(zhí)行人名單信息的若干規(guī)定》中規(guī)定，因?qū)徟斜O(jiān)督或破產(chǎn)程序，人民法院依法裁定對(duì)失信被執(zhí)行人中止執(zhí)行的，人民法院應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)刪除，但是在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中存在操作難。

(五)不良工商記錄影響重整計(jì)劃施行

如上文所述，我國(guó)工商部門為了對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行更好的監(jiān)督與管理，市場(chǎng)監(jiān)督管理總局設(shè)立有“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”，對(duì)市場(chǎng)主體信息進(jìn)行統(tǒng)一整合公示。我國(guó)工商部門明確要求對(duì)于經(jīng)營(yíng)異常的企業(yè)要通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行公示，同時(shí)，國(guó)務(wù)院發(fā)文規(guī)定，經(jīng)營(yíng)異常或者嚴(yán)重違反法律規(guī)定的經(jīng)營(yíng)企業(yè)將被限制進(jìn)入國(guó)家招標(biāo)工程及政府采購(gòu)行列。而破產(chǎn)重整企業(yè)作為不良工商系統(tǒng)被記錄者，往往也被登記于經(jīng)營(yíng)異?；驀?yán)重違法企業(yè)名單，從而被限制進(jìn)入大部分行業(yè)，對(duì)重整計(jì)劃有著致命打擊。同時(shí)，破產(chǎn)重整的方式多種多樣，除了通過(guò)融資注入新資本的方式，還可以將企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。在企業(yè)難以繼續(xù)營(yíng)業(yè)，重整計(jì)劃又將破產(chǎn)企業(yè)依照正規(guī)程序進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的情況下，這時(shí)會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)工商注銷困難的問(wèn)題。被轉(zhuǎn)讓企業(yè)必須在結(jié)算清楚稅款以及發(fā)票的情形下，依法獲得稅務(wù)部門出具的結(jié)清證明，在此前提下向相關(guān)工商部門申請(qǐng)注銷登記。而根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，重整企業(yè)在重整計(jì)劃中不能進(jìn)行提前或個(gè)別清償，因此對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅款也不能進(jìn)行清償。被轉(zhuǎn)讓企業(yè)不能結(jié)清發(fā)票及欠稅，就達(dá)不到工商注銷的要求，對(duì)重整計(jì)劃帶來(lái)了一大障礙。

三、美國(guó)及溫州地區(qū)信用修復(fù)經(jīng)驗(yàn)

(一)美國(guó)的信用修復(fù)經(jīng)驗(yàn)

在全球借貸市場(chǎng)中，美國(guó)起步迅速，經(jīng)驗(yàn)豐富，向各個(gè)方向發(fā)展，并建立了全面的法規(guī)，具備較為完整的信用修復(fù)體制。一是預(yù)重整制度的建立。預(yù)重整制度即在未進(jìn)入破產(chǎn)程序之前，債務(wù)人與債權(quán)人即對(duì)債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行了協(xié)調(diào)，已經(jīng)制定好重整計(jì)劃，并將重整計(jì)劃進(jìn)行表決后提交法院進(jìn)行審查。這種制度介于法律程序與和解中的一種救助機(jī)制，有利于推進(jìn)破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)。

二是重整過(guò)程融資的多樣性。在2018年金融危機(jī)之后，美國(guó)政府啟動(dòng)了一項(xiàng)不良貸款追收計(jì)劃，該計(jì)劃為通用汽車，克萊斯勒和幾家主要金融機(jī)構(gòu)提供資金。美國(guó)還允許破產(chǎn)和重組公司進(jìn)行注冊(cè)和融資，因?yàn)橹卣髽I(yè)屬于困境企業(yè)，在法律上不適用于證券法發(fā)行條件，對(duì)此，美國(guó)破產(chǎn)法對(duì)其進(jìn)行特別豁免，但要求企業(yè)在申請(qǐng)重組時(shí)向公眾公開每月的財(cái)務(wù)資料[5]。

(二)“溫州模式”的信用修復(fù)經(jīng)驗(yàn)

在我國(guó)，破產(chǎn)業(yè)務(wù)開展的較早的是溫州地區(qū)，對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)問(wèn)題，溫州市政府及法院不僅率先發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，而且在實(shí)踐中也作出了一系列探索。

《企業(yè)破產(chǎn)處置工作聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要》(溫政辦[2014]90號(hào))是溫州市政府首次提出的地方性紀(jì)要，旨在解決破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)問(wèn)題。該紀(jì)要明確指出，在企業(yè)破產(chǎn)重整后，法院向銀行債權(quán)人報(bào)告企業(yè)信息，并在銀行債權(quán)人核實(shí)信息后報(bào)人民銀行調(diào)整企業(yè)信用[6]。

為了解決在破產(chǎn)重整企業(yè)重整后不能正常使用原有銀行賬戶的問(wèn)題，在法院、人民銀行和重整企業(yè)開戶行三方協(xié)調(diào)下，形成了有效方案：首先，管理員向初始帳戶的銀行提交申請(qǐng)，以取消原始基本帳戶并申請(qǐng)另一個(gè)基本帳戶。經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，不考慮債務(wù)和債務(wù)關(guān)系，取消初始基本帳戶，并在新銀行中開設(shè)新的基本帳戶，從而使重整企業(yè)可以正常使用基本戶。

盡管溫州市政府聯(lián)合溫州法院對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)的問(wèn)題提出了一套完整可行的方案，但這個(gè)方案建立在溫州各個(gè)職能部門進(jìn)行完美的配合的基礎(chǔ)上。同時(shí)，該方案雖給全國(guó)各地區(qū)的法院處理破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)問(wèn)題提供了經(jīng)驗(yàn)，但是在我國(guó)現(xiàn)階段信用體系不完整的情況下，該方案可能并不是適用所有地區(qū)。

四、修復(fù)破產(chǎn)重整企業(yè)信用的對(duì)策

(一)借鑒“預(yù)重整”制度

在處理破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)問(wèn)題時(shí)，要充分利用美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，建立“預(yù)重整”制度，在進(jìn)入破產(chǎn)重整程序之前進(jìn)行“預(yù)重整”，通過(guò)多方談判，不斷探討，制定出完善的重整計(jì)劃，同時(shí)通過(guò)法院讓博弈結(jié)論具有法律效應(yīng)。這制度不僅能夠提高破產(chǎn)企業(yè)信用修復(fù)的效率，同時(shí)也能防止僵尸企業(yè)借助破產(chǎn)修復(fù)不良信用。在充分結(jié)合我國(guó)國(guó)情的前提下，建立“預(yù)會(huì)議”制度，通過(guò)提前召集的方式進(jìn)行集中溝通，促使重整計(jì)劃得以順利解決，提高了重整的效率。同時(shí)，通過(guò)預(yù)會(huì)議制度，金融機(jī)構(gòu)可以提前得知投資人的資金需求，投資人的資金需求才能得到合理支持。

在處理破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)問(wèn)題時(shí)，要充分利用美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，建立“預(yù)重整”制度，在正式開始進(jìn)行多利益相關(guān)方談判的破產(chǎn)重組和重組計(jì)劃之前實(shí)施“重組前”計(jì)劃討論的內(nèi)容以及在法庭上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)，信用修復(fù)破產(chǎn)公司的效率已得到一定程度的提高，并已采取措施。旨在防止僵尸利用破產(chǎn)來(lái)修復(fù)不良信用。通過(guò)建立“初步咨詢”系統(tǒng)并在初步咨詢的基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一溝通，我們?cè)噲D順利解決重組計(jì)劃并提高重組效率。同時(shí)，預(yù)交易系統(tǒng)使金融機(jī)構(gòu)可以提前了解投資者的資金需求，從而可以合理地滿足其資金需求。

(二)改進(jìn)信用修復(fù)途徑

1.明確金融機(jī)構(gòu)義務(wù)

建立完整的征信管理體系，修訂《征信管理辦法》，對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)的信用修復(fù)問(wèn)題進(jìn)一步進(jìn)行明確。同時(shí)，規(guī)定銀行或者商業(yè)銀行對(duì)于經(jīng)法院審批后權(quán)益清晰并無(wú)糾紛的債權(quán)債務(wù)關(guān)系負(fù)有幫助義務(wù)，明確金融機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)重整后的情況進(jìn)行配合，添加進(jìn)相關(guān)征信系統(tǒng)，以便信息使用者觀看。

2.指導(dǎo)法院落實(shí)黑名單異地執(zhí)行難工作

對(duì)于重整企業(yè)來(lái)說(shuō)，法院在重整程序中起著至關(guān)重要的作用，推進(jìn)重整程序的穩(wěn)步進(jìn)行。法院既是守門員，控制著重整企業(yè)進(jìn)入與退出，又是點(diǎn)頭人決定重整計(jì)劃重大決策的與否，同時(shí)也是裁判員，對(duì)重整計(jì)劃雙方矛盾進(jìn)行裁判。因此，法院在重整程序中起著主導(dǎo)性的作用，法院的決定影響著整個(gè)重整計(jì)劃的實(shí)施，只要法院通過(guò)重整計(jì)劃，企業(yè)就有機(jī)會(huì)重生。

對(duì)于本地法院與本土企業(yè)來(lái)說(shuō)，重整計(jì)劃確實(shí)沒(méi)有太大難關(guān)，然而，一旦涉及異地法院，重整企業(yè)不在其管轄范圍內(nèi)，如若貿(mào)然中止執(zhí)行程序，必定會(huì)引起本地范圍的債權(quán)人的不滿，對(duì)此提出復(fù)議申請(qǐng)，從而擴(kuò)大法院的工作范圍，于是異地法院對(duì)此則是能拖則拖的態(tài)度。因此建議盡快立法對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行解決，如果破產(chǎn)企業(yè)通過(guò)重整計(jì)劃中止了重整程序，法院應(yīng)當(dāng)限時(shí)將重整企業(yè)從失信被執(zhí)行人名單中進(jìn)行剔除，未及時(shí)進(jìn)行處理的，管理人可以請(qǐng)求裁定破產(chǎn)企業(yè)重整法院與未剔除失信執(zhí)行人名單法院的共同上級(jí)法院對(duì)黑名單進(jìn)行剔除。未剔除失信執(zhí)行人名單的法院應(yīng)當(dāng)在收到上級(jí)法院通知的固定時(shí)間內(nèi)對(duì)黑名單進(jìn)行處理，為了推進(jìn)重整企業(yè)的順利運(yùn)營(yíng)，對(duì)該固定時(shí)間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行明確法條規(guī)定。

3.建立完整的信用信息系統(tǒng)

進(jìn)一步完善國(guó)家發(fā)改委、中國(guó)人民銀行以及市場(chǎng)監(jiān)管部門的作用，推進(jìn)政府建立整合包括公共信息、信貸信息、第三方信用評(píng)級(jí)信息的信息平臺(tái)，發(fā)揮信息系統(tǒng)作用，對(duì)資源進(jìn)行共享，降低破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)成本。同時(shí)，借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)不良記錄的保存期限進(jìn)行規(guī)定，提高信用修復(fù)效率。

4.建立全新的重整企業(yè)信用記錄系統(tǒng)

重整企業(yè)往往因?yàn)檫^(guò)往的不良記錄被投資人拒之門外，因此，對(duì)于現(xiàn)有重整企業(yè)與原有破產(chǎn)企業(yè)的不良記錄應(yīng)當(dāng)區(qū)分開來(lái)。建立一個(gè)區(qū)分信用系統(tǒng)，將兩者信用進(jìn)行隔開，對(duì)現(xiàn)有與原有企業(yè)進(jìn)行編碼標(biāo)識(shí)。即使編碼標(biāo)識(shí)未能區(qū)分現(xiàn)有原有企業(yè)的名稱，但是，兩者的主體結(jié)構(gòu)如資本構(gòu)成、運(yùn)營(yíng)情況等內(nèi)容卻發(fā)生了質(zhì)的改變。

5.重評(píng)企業(yè)稅務(wù)級(jí)別

破產(chǎn)重整企業(yè)因?yàn)橹暗牟涣级悇?wù)記錄，在企業(yè)稅務(wù)評(píng)級(jí)中很容易被納入黑名單。重整企業(yè)相對(duì)于正常企業(yè)來(lái)說(shuō)本身就十分薄弱，如若對(duì)其展開失信懲戒，那其正常運(yùn)營(yíng)更是一紙空談。稅務(wù)部門對(duì)于重整企業(yè)的信用評(píng)價(jià)還是如同普通企業(yè)，每月對(duì)納稅信息進(jìn)行記錄，并在年度評(píng)價(jià)中承諾客觀如實(shí)報(bào)告，但是，重整企業(yè)不同于普通企業(yè)，對(duì)其評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)如工商記錄一樣予其分離的特權(quán)。將重整企業(yè)前后的信用評(píng)價(jià)進(jìn)行區(qū)分，給重整企業(yè)一個(gè)“改過(guò)自新”的機(jī)會(huì)。

(三)強(qiáng)化破產(chǎn)管理人義務(wù)

借鑒溫州地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，在重整計(jì)劃中，破產(chǎn)管理人可以要求銀行債權(quán)人在銀行的征信系統(tǒng)內(nèi)明示破產(chǎn)重整企業(yè)的狀況，將破產(chǎn)重整企業(yè)信息添加進(jìn)“大事記”，以解決破產(chǎn)重整企業(yè)信用修復(fù)問(wèn)題。中國(guó)人民銀行信用報(bào)告系統(tǒng)中的企業(yè)信用報(bào)告具有“已申報(bào)信息數(shù)據(jù)”列，其中包括報(bào)告機(jī)構(gòu)的描述，信用中心的標(biāo)簽和信息主題的摘錄，其中“報(bào)告機(jī)構(gòu)的描述”由金融機(jī)構(gòu)的信息填充。關(guān)于客戶的實(shí)際借貸，金融機(jī)構(gòu)可以在說(shuō)明中添加有關(guān)客戶還款的負(fù)面信息，也可以添加客戶的不準(zhǔn)確記錄，如實(shí)記錄延遲后破產(chǎn)重整公司的成功重組情況。在“聲明的數(shù)據(jù)”列中，可以記錄破產(chǎn)改革公司的實(shí)際情況，因此，貸款銀行可以方便地了解破產(chǎn)改革公司的后續(xù)情況，例如公司債務(wù)率和償付能力[7]。

(四)發(fā)揮第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作用

目前為止，第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的作用越來(lái)越重要，如大公、中誠(chéng)信等，這些機(jī)構(gòu)雖然都具備一定的信用管理和評(píng)價(jià)的功能，但是其作用尚未得到民眾的普遍認(rèn)同。與政府統(tǒng)一的信用管理平臺(tái)不同的是，第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)能夠針對(duì)用戶的不同請(qǐng)求進(jìn)行篩選，能夠更加適應(yīng)市場(chǎng)變化及需求，然這一功能的實(shí)現(xiàn)建立在第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與政府信息進(jìn)行共享的基礎(chǔ)上。因此。推進(jìn)第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與政府征信管理部門進(jìn)行信息互通尤為重要，在互通信息的基礎(chǔ)上為客戶提供差異化服務(wù)，并通過(guò)大數(shù)據(jù)對(duì)信息進(jìn)行分析，建立第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)制，讓信用評(píng)級(jí)能夠成為市場(chǎng)上必需的評(píng)級(jí)機(jī)制，逐步建成市場(chǎng)化的信用評(píng)級(jí)機(jī)制。同時(shí)，擴(kuò)展第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的修復(fù)作用，對(duì)信用報(bào)告中客戶所提出的異議部分進(jìn)行修復(fù)。