李靜 楊寧霞

【摘? 要】傳統(tǒng)的營運(yùn)資金管理模式并不能考慮到企業(yè)整體的關(guān)聯(lián)性，而基于渠道視角的營運(yùn)資金管理理論順應(yīng)市場，因此被許多企業(yè)廣泛應(yīng)用。論文通過分析渠道視角下我國企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)對營運(yùn)資金管理重視度不高、企業(yè)各個部門之間的合作不夠緊密以及企業(yè)渠道信息系統(tǒng)不夠完善等問題，并針對這些問題提出企業(yè)要樹立渠道理念、增強(qiáng)各部門之間的相互配合以及完善企業(yè)信息系統(tǒng)的對策。

【Abstract】The traditional working capital management mode does not take into account the relevance of the enterprise as a whole， while the working capital management theory based on the perspective of channel is in line with the market， and is therefore widely used by many enterprises. By analyzing the current situation of working capital management of China's enterprises under the perspective of channel， the paper found that China's enterprises do not attach high importance to working capital management， the cooperation between various departments of enterprises is not close enough， the channel information system of enterprises is not perfect and other problems. In view of these problems， the paper puts forward countermeasures， including the establishment of a channel concept by enterprises， the strengthening of cooperation between various departments， and the improvement of the information system of enterprises.

【關(guān)鍵詞】營運(yùn)資金管理;渠道管理;對策

【Keywords】working capital management; channel management; countermeasures

【中圖分類號】F273.4? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）12-0032-02

1 引言

眾所周知，充足的營運(yùn)資金對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營至關(guān)重要，同時，它也是企業(yè)中變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資金。只有企業(yè)合理地對營運(yùn)資金進(jìn)行管理，才可以進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)收益能力并且在同行業(yè)中遙遙領(lǐng)先。營運(yùn)資金是企業(yè)發(fā)展的重要保證，其運(yùn)行狀況反映了企業(yè)日常的資金運(yùn)營質(zhì)量以及經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)營運(yùn)資金管理水平對其資金使用效率有著重大的影響，同時，也決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生存發(fā)展。傳統(tǒng)的營運(yùn)資金管理方法，僅從財務(wù)報表角度出發(fā)，缺乏對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的整體性考慮，通過這種方法對企業(yè)營運(yùn)資金展開研究，并不能縱觀全局對企業(yè)的營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析。但基于渠道管理的營運(yùn)資金管理理論順應(yīng)市場，其分類方式涵蓋了所有營運(yùn)資金項(xiàng)目并且可以巧妙地與業(yè)務(wù)流程以及供應(yīng)鏈融合在一起，通過對各個渠道運(yùn)營資金進(jìn)行分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)每個渠道間存在的聯(lián)通問題以及各個渠道內(nèi)部存在的問題，針對這些問題提出更加可行的解決措施。對于企業(yè)來說，這不僅能保障其資金運(yùn)用的準(zhǔn)確性，并且也可以提高企業(yè)管理效率。

2 渠道視角下營運(yùn)資金管理相關(guān)概念

2.1 營運(yùn)資金管理

對于企業(yè)的發(fā)展，營運(yùn)資金起到了決定性作用，營運(yùn)資金的利用率和其周轉(zhuǎn)的快慢都會影響企業(yè)整體的運(yùn)營效果。對于營運(yùn)資金的定義，在國外學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，我國學(xué)者又進(jìn)行了進(jìn)一步延伸。普遍認(rèn)為營運(yùn)資金管理貫穿于企業(yè)的每一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，它是對企業(yè)全部的流動資產(chǎn)類明細(xì)項(xiàng)目的管理，也就是站在財務(wù)管理的角度分析企業(yè)各類流動資產(chǎn)在一定時期的使用情況。而狹義的營運(yùn)資金管理，主要指計算某一時期流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額，并進(jìn)行一定的分析。

2.2 基于渠道理論的營運(yùn)資金管理

渠道管理主要分為狹義與廣義兩種，其中，狹義的渠道管理僅僅是企業(yè)對于其營銷渠道的管理，也就是企業(yè)將其生產(chǎn)的產(chǎn)品通過線上或者線下等銷售方式銷售給客戶的過程。而廣義的渠道管理指的是企業(yè)將其運(yùn)營過程或運(yùn)營部門劃分成各個渠道，從采購原材料到進(jìn)一步生產(chǎn)再到將其生產(chǎn)的產(chǎn)成品銷售給消費(fèi)者的一個過程。渠道視角下的營運(yùn)資金管理，涵蓋了對每個指標(biāo)項(xiàng)目的分析，并將企業(yè)的營運(yùn)資金分為經(jīng)營活動和理財活動兩大類。從渠道角度管理營運(yùn)資金，對于企業(yè)營運(yùn)資金的管理更加系統(tǒng)，因?yàn)槠淠芙Y(jié)合各個渠道中不同項(xiàng)目的位置，更加準(zhǔn)確清晰地分析企業(yè)的營運(yùn)資金管理績效。

3 目前我國企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

3.1 企業(yè)對營運(yùn)資金管理重視度不高

雖然我國企業(yè)引入營運(yùn)資金管理的概念較早，但是在實(shí)施過程中并沒有給予高度重視，缺乏戰(zhàn)略性眼光，在營運(yùn)資金的管理觀念上同樣也不夠先進(jìn)，仍然使用傳統(tǒng)的基于單個要素的營運(yùn)資金管理分析方法，沒有與企業(yè)實(shí)際狀況相結(jié)合，如只對應(yīng)收賬款、存貨等單個項(xiàng)目進(jìn)行分析。領(lǐng)導(dǎo)者往往忽視了營運(yùn)資金管理對企業(yè)盈利能力等指標(biāo)的重要性，使得企業(yè)營運(yùn)資金管理未充分發(fā)揮作用，從而抑制營運(yùn)資金管理效率的提高。企業(yè)在制定有關(guān)計劃時，缺乏一定的科學(xué)性與合理性，這往往是由于企業(yè)的管理層不注重制定整體營運(yùn)資金管理方案，最終導(dǎo)致企業(yè)難以達(dá)到營運(yùn)資金管理預(yù)期效果。

3.2 企業(yè)各個部門之間的合作不夠緊

企業(yè)對于營運(yùn)資金的管理，通常需要企業(yè)不同部門之間共同交流、相互合作，各部門之間環(huán)環(huán)相扣、緊密連接。各個渠道的管理途徑設(shè)計也需要企業(yè)各部門共同制定。目前，有些企業(yè)的管理者往往忽視了各部門之間的聯(lián)系，從而導(dǎo)致各個部門相互合作不緊密只按自己的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以至于企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)流通出現(xiàn)了一定的問題，使得渠道管理理論在企業(yè)營運(yùn)資金管理過程中不能真正有效實(shí)施。各個部門合作不緊密，也會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部之間溝通不及時，進(jìn)而影響各個渠道之間相互融合。

3.3 企業(yè)渠道信息系統(tǒng)不夠完善

信息系統(tǒng)作為保證資金快速高效流轉(zhuǎn)的載體，在企業(yè)各個渠道中，如果出現(xiàn)信息滯后，就會影響各個渠道間信息流通的效率。如果企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)不夠完善，那么就可能導(dǎo)致整個系統(tǒng)失真。同時，渠道信息系統(tǒng)的完善，也可以更好地提高企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率。現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營的各個層級都離不開信息系統(tǒng)的構(gòu)建，在企業(yè)經(jīng)營過程中，各個渠道都起到了及時準(zhǔn)確提供信息的作用，在企業(yè)的營運(yùn)資金管理上，因企業(yè)之間或者企業(yè)內(nèi)各部門信息不能有效交流，致使企業(yè)不能準(zhǔn)確掌握市場導(dǎo)向信息，最終很可能導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)過程中增加成本的同時降低利潤。

4 渠道視角下企業(yè)營運(yùn)資金管理的改進(jìn)優(yōu)化

4.1 樹立渠道視角下的營運(yùn)資金管理理念

渠道理念下的營運(yùn)資金管理不僅涉及某個部門，還關(guān)系到業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，將渠道思想貫穿企業(yè)日常經(jīng)營活動可以更好地細(xì)化營運(yùn)資金管理的范圍與管理的模式，也可以盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)在各個渠道中的一些問題并逐個擊破，從而維護(hù)企業(yè)的整體運(yùn)營情況。

企業(yè)戰(zhàn)略需要充分結(jié)合渠道理論，從渠道視角詳細(xì)地分析企業(yè)營運(yùn)資金現(xiàn)狀，從而強(qiáng)化企業(yè)對于不同渠道的資金管理的認(rèn)知與應(yīng)用。首先，需要使管理者意識到提升營運(yùn)資金管理水平對企業(yè)盈利能力的重要性，把營運(yùn)資金管理納入日常資金管理中;其次，需要加強(qiáng)對公司所有部門員工的培訓(xùn)，讓企業(yè)員工樹立渠道理論與資金管理相融合的理念，自覺維護(hù)企業(yè)制定的有關(guān)營運(yùn)資金管理的制度，為企業(yè)從整體加快實(shí)現(xiàn)價值最大化的進(jìn)程。

4.2 加強(qiáng)各個部門之間的相互配合

在企業(yè)營運(yùn)資金管理過程中，雖然企業(yè)各部門之間分工不同，但是部門之間的關(guān)系十分緊密，企業(yè)只有對不同部門設(shè)立不同的考核標(biāo)準(zhǔn)，才可以更好地使企業(yè)各個部門的職能和責(zé)任相互融合，并且使企業(yè)整體更好地發(fā)展。從渠道視角對企業(yè)營運(yùn)資金進(jìn)行管理，不僅需要考慮到企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)狀，也要求企業(yè)進(jìn)行合理的戰(zhàn)略規(guī)劃。

基于渠道視角下的營運(yùn)資金管理，領(lǐng)導(dǎo)者需要結(jié)合企業(yè)長短期戰(zhàn)略作出合理決策。需要生產(chǎn)、供應(yīng)和銷售部門之間積極配合，共同完成企業(yè)營運(yùn)資金優(yōu)化工作，進(jìn)而找出營運(yùn)資金管理的改進(jìn)方向并且及時發(fā)現(xiàn)問題加以改正，保障營運(yùn)資金管理活動的科學(xué)性。

4.3 完善營運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)

21世紀(jì)，各個企業(yè)打響了信息戰(zhàn)，對于企業(yè)來說，信息系統(tǒng)的完善程度對于保障信息及時性、準(zhǔn)確性都起到了不可忽視的作用，它將公司的生產(chǎn)、營銷等環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系在一起。通過對各個渠道信息的有效利用，企業(yè)在降低生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)上，可以更進(jìn)一步提高各個渠道營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

為了提高公司營運(yùn)資金的管理水平，首先，企業(yè)需要加強(qiáng)與各相關(guān)企業(yè)間的業(yè)務(wù)交流，同時，也要提升企業(yè)內(nèi)各部門之間的信息傳送效率;其次，企業(yè)需要與供應(yīng)商之間建立供應(yīng)鏈系統(tǒng)，為企業(yè)采購提供有力保障，通過供應(yīng)商企業(yè)的信息化建設(shè)支持，可以使企業(yè)在一定程度上優(yōu)化渠道結(jié)構(gòu)。

5 結(jié)語

營運(yùn)資金管理是管理活動的重要組成部分，本文從渠道角度進(jìn)行學(xué)習(xí)與研究，有利于解決營運(yùn)資金管理模式存在的問題，企業(yè)可以從樹立渠道視角下的營運(yùn)資金管理理念、完善營運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)、加強(qiáng)各個部門之間的相互配合等方面來保障企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)營運(yùn)資金管理的效率。

【參考文獻(xiàn)】

【1】于俊秋.新形勢下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理探討[J].會計之友，2013（06）：61-62.

【2】冉夢嬌，朱波.基于渠道管理的企業(yè)營運(yùn)資金管理研究[J].經(jīng)濟(jì)師，2019（02）：259-261.

【3】王竹泉，張先敏.基于渠道管理的營運(yùn)資金管理績效評價體系設(shè)計[J].財會月刊，2012（13）：11-13.

【4】石意如.渠道視角的營運(yùn)資金管理改進(jìn)——以中恒集團(tuán)為例[J].財會月刊，2011（12）：66-68.

【5】王緒魁.談營運(yùn)資金變化的真正原因[J].財會月刊，2011（11）：18.