袁 青

（交通運(yùn)輸部北海航海保障中心青島航標(biāo)處，山東 青島 266011）

一、強(qiáng)化“四個(gè)保障”，構(gòu)建有力的內(nèi)控保障機(jī)制。

（一）強(qiáng)化組織保障，落實(shí)主體責(zé)任。

建立“明責(zé)、履責(zé)、問責(zé)”一體化的責(zé)任體系，組織保障第一位。首先，要成立由單位一把手親自掛帥，財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、人事等部門組成的貫徹實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組及督查工作組，明確責(zé)任主體，落實(shí)責(zé)任到位，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。其次，壓力傳導(dǎo)。要擴(kuò)大執(zhí)行力度，讓人人都有內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)范管理的意識(shí)與壓力。本單位即采取了在單位黨政一把手簽訂“遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律承諾書”的基礎(chǔ)上，要求中層領(lǐng)導(dǎo)干部及關(guān)鍵崗位人員簽訂“遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律承諾書”，自覺接受監(jiān)督，切實(shí)把嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)律當(dāng)作一項(xiàng)政治任務(wù)，深入貫徹到每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。

（二）強(qiáng)化素質(zhì)保障，營(yíng)造良好氛圍。

要擴(kuò)大宣傳力度，創(chuàng)造內(nèi)控管理的整體氛圍。本單位結(jié)合《青島航標(biāo)處內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案》要求，按步驟、分階段開展內(nèi)控規(guī)范的相關(guān)活動(dòng)。

1.財(cái)務(wù)部門通過廣泛宣傳進(jìn)行壓力傳導(dǎo)，借助單位電子期刊、宣傳欄等媒介、月度例會(huì)、預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)、專題通報(bào)會(huì)等形式在單位范圍內(nèi)廣泛宣傳內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，使人人“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”，強(qiáng)化全員廉潔自律意識(shí)，培育風(fēng)清氣正的內(nèi)部良好環(huán)境。

2.強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。俗話說“打鐵還需自身硬”，在近年參加的財(cái)政部舉辦的“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范專項(xiàng)競(jìng)賽活動(dòng)”中，多人取得滿分的優(yōu)異成績(jī)；積極“走出去”借鑒兄弟單位先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，赴當(dāng)?shù)匦值芫诌M(jìn)行觀摩學(xué)習(xí)，借鑒內(nèi)控相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督保障，健全監(jiān)督機(jī)制。

建立民主理財(cái)機(jī)制，完善議事規(guī)則，對(duì)與單位發(fā)展密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、重大資金支出嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度；充分發(fā)揮黨政聯(lián)席會(huì)、月度預(yù)算分析會(huì)公開、透明的作用，對(duì)單位執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)本單位財(cái)務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)，增加財(cái)務(wù)管理透明度，保證單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為健康運(yùn)行。

（四）強(qiáng)化考核保障，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。

1.擬將財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況納入績(jī)效考核管理中，建立健全考核、激勵(lì)機(jī)制，對(duì)認(rèn)真執(zhí)行制度的部門在年度考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先、職稱評(píng)聘、干部任用等工作中，同等情況下予以優(yōu)先考慮。對(duì)有令不行、有禁不止、隨意變通和應(yīng)把關(guān)不把關(guān)、應(yīng)監(jiān)控不監(jiān)控的違反制度行為實(shí)行責(zé)任追究。

2.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，要求審計(jì)關(guān)口前移，對(duì)各職能部門履行經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)過程，進(jìn)行監(jiān)督管理；把“管錢”、“管物”的干部和具體辦事人員作為監(jiān)督的重點(diǎn)對(duì)象，把資金權(quán)利的行使過程作為監(jiān)督的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮“預(yù)防”功能，形成遏制腐敗的整體合力。

二、突出“兩個(gè)重點(diǎn)”，打造堅(jiān)實(shí)的內(nèi)控建設(shè)基石。

（一）全面梳理，重點(diǎn)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的“三個(gè)排查”。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是腐敗滋生的入口，找準(zhǔn)、找細(xì)、找實(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是建立、完善整個(gè)內(nèi)控制度建設(shè)的前提基礎(chǔ)。各部門按照部門“三定”職責(zé)，全面梳理業(yè)務(wù)流程，采取集體排查、崗位自查、不同崗位互查等方法，分級(jí)、分類開展了單位內(nèi)部所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的“三個(gè)排查”：即排查重點(diǎn)部門、排查重點(diǎn)崗位、排查重點(diǎn)流程。對(duì)查找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，借助質(zhì)量體系這一有力抓手，先后優(yōu)化、改進(jìn)了物資核算、招投標(biāo)、公務(wù)卡結(jié)算等一系列內(nèi)部控制程序，形成了以預(yù)算管理機(jī)制、會(huì)計(jì)核算機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制等相互銜接、相輔相成的財(cái)務(wù)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制，做到了精準(zhǔn)定位、定向改進(jìn)。

（二）強(qiáng)基固本，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是構(gòu)建黨風(fēng)廉政建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制的重要保證。在風(fēng)險(xiǎn)排查、流程再造的基礎(chǔ)上，本單位先后制定或修訂了《作業(yè)用車船租賃管理辦法（試行）》、《車輛管理辦法》、《差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)施細(xì)則》，《公務(wù)卡管理辦法（試行）》及《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》等一系列制度文件，搭建起了風(fēng)險(xiǎn)防控的制度框架。

由自動(dòng)駕駛、共享交通、互聯(lián)和電氣化推動(dòng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型在極大程度上顛覆了人們以往的認(rèn)知。這一趨勢(shì)正促使汽車制造商和零部件供應(yīng)商從根本上改變汽車技術(shù)和創(chuàng)新方式。為了提高現(xiàn)今車輛系統(tǒng)和組件的交互程度，必須實(shí)現(xiàn)機(jī)械、軟件和電子系統(tǒng)開發(fā)集成。 一直以來，Siemens PLM Software 的數(shù)字化企業(yè)解決方案都在為汽車開發(fā)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供技術(shù)支持。復(fù)雜的汽車產(chǎn)品需要系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)型開發(fā)方式，以將系統(tǒng)工程與集成化的產(chǎn)品定義相結(jié)合，并將產(chǎn)品開發(fā)與制造統(tǒng)一起來。由 Siemens PLM Software 提供的數(shù)字化企業(yè)行業(yè)解決方案可提供功能強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)、高等建模、仿真工具和直觀的用戶體驗(yàn)。

三、抓住“六個(gè)關(guān)鍵”，構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)控預(yù)防體系。

（一）抓住預(yù)算管理這一關(guān)鍵主線，積極樹立預(yù)算即法的觀念，全面提升預(yù)算管理嚴(yán)肅性。

1.預(yù)算編制全員參與。改變以往預(yù)算編制財(cái)務(wù)“悶頭干”的舊模式，持續(xù)強(qiáng)化全口徑、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃歸口管理，形成以財(cái)務(wù)部門為主、業(yè)務(wù)部門為輔的全員參與預(yù)算編制模式。堅(jiān)持預(yù)算編制過程中預(yù)算圍著業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)、預(yù)算執(zhí)行過程中業(yè)務(wù)圍著預(yù)算轉(zhuǎn)的方式，每年年初，結(jié)合三定方案部門職責(zé)，對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)實(shí)行歸口管理、逐級(jí)上報(bào)，并召開年度經(jīng)費(fèi)計(jì)劃研討會(huì)，形成各部門齊抓共管的局面，促進(jìn)預(yù)算編制更加科學(xué)化、透明化。

2.預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行督辦、考核機(jī)制。月末召開各部門負(fù)責(zé)人參與的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，下發(fā)督辦單，對(duì)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考評(píng)；季末進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入處績(jī)效管理，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，做好督辦檢查工作；通過年度分解、月度計(jì)劃、季度考核機(jī)制，確保了預(yù)算執(zhí)行的公開、透明，預(yù)算執(zhí)行管理水平進(jìn)一步提升。

（二）抓住項(xiàng)目建設(shè)這一關(guān)鍵領(lǐng)域，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序。

項(xiàng)目建設(shè)是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，其具有專業(yè)性強(qiáng)、資金量大、專款專用等特點(diǎn)。本單位結(jié)合近兩年預(yù)算數(shù)據(jù)分析，業(yè)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)占據(jù)所占比例較大，龐大的資金無疑也是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)之一。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)行項(xiàng)目管理的陽光化運(yùn)作，增強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)透明度，是規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范項(xiàng)目管理的重中之重。

1.項(xiàng)目前期介入。項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于項(xiàng)目預(yù)算資金編報(bào)實(shí)不實(shí)，項(xiàng)目建設(shè)能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門要結(jié)合單位發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌安排好項(xiàng)目預(yù)算規(guī)模，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算資金從估算到概算，從預(yù)算到?jīng)Q算，都一一詳加審核。本單位通過以上措施，近幾年的項(xiàng)目前期管理質(zhì)量明顯提升，從近年項(xiàng)目專項(xiàng)檢查結(jié)果上也直接得以體現(xiàn)。

2.項(xiàng)目過程參與。項(xiàng)目建設(shè)過程中具有招標(biāo)是否公開透明、資金撥付進(jìn)度是否符合工程建設(shè)進(jìn)度，項(xiàng)目資金是否真正落實(shí)到具體建設(shè)項(xiàng)目上等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)此，財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢部門從項(xiàng)目招標(biāo)到合同簽訂，從開工實(shí)施到竣工驗(yàn)收，全程參與。資金撥付實(shí)行實(shí)地查勘制和集體簽批制，根據(jù)承包方報(bào)送的進(jìn)度表，經(jīng)監(jiān)理方確認(rèn)，并協(xié)同審計(jì)、項(xiàng)目管理和現(xiàn)場(chǎng)管理等部門實(shí)地查勘后，共同簽字審批撥付資金，有效保證了資金投入安全性。

3.項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)。針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后，能否符合立項(xiàng)預(yù)期、資金使用能否符合批復(fù)概算等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門要積極組織開展建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)。尤其對(duì)于目前財(cái)政國(guó)庫(kù)直接支付項(xiàng)目等項(xiàng)目，從國(guó)家層面已開展了專項(xiàng)績(jī)效考評(píng)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施、財(cái)政資金的使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行了全面考評(píng)，為單位今后的項(xiàng)目建設(shè)指明方向。

（三）抓住資金支付這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保不相容部門及崗位相互分離制約機(jī)制，營(yíng)造財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理的整體合力。

1.嚴(yán)格資金縱向?qū)徟Ｉ婕百Y金使用的事項(xiàng)必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理范疇，采用歸口部門審核把關(guān)，單位財(cái)務(wù)部門要監(jiān)督執(zhí)行、單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)流程。對(duì)大項(xiàng)開支實(shí)行集體決策審批程序，能有效地達(dá)到資金使用的縱向?qū)徟?/p>

2.嚴(yán)格資金橫向牽制。通過單位明確經(jīng)費(fèi)歸口責(zé)任，確保計(jì)劃部門與實(shí)施部門、采購(gòu)崗位與保管崗位等不相容部門或崗位嚴(yán)格分離，各部門相互牽制，達(dá)到有效的監(jiān)督管控。通過完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度，做好出納收付、會(huì)計(jì)稽核、印鑒保管與使用等不相容職務(wù)的相互分離，形成日清月結(jié)、按時(shí)盤點(diǎn)、定期抽查的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，達(dá)到資金使用的橫向牽制。

（四）抓住銀行賬戶這一關(guān)鍵點(diǎn)，規(guī)避大額現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶是一個(gè)單位資金流入流出的起點(diǎn)和終點(diǎn)，使用不當(dāng)，極易發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生小金庫(kù)、賬外賬等現(xiàn)象。首先，借助地方財(cái)政部門監(jiān)督，每年都認(rèn)真開展銀行賬戶清理與清查；其次，加強(qiáng)銀行票證、銀行對(duì)賬的執(zhí)行力度，加大“小金庫(kù)”清理清查力度，所有收支款項(xiàng)均通過財(cái)政年檢賬戶進(jìn)行核算；最后，通過加大公務(wù)卡結(jié)算力度，職工出差補(bǔ)貼、工程質(zhì)保、基層站點(diǎn)水電等日常費(fèi)用，均通過網(wǎng)上銀行或公務(wù)卡等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，避免了現(xiàn)金庫(kù)存余額過大或大額使用現(xiàn)金支付問題。

（五）抓住“三公”經(jīng)費(fèi)這一關(guān)鍵指標(biāo)，強(qiáng)化厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。

近幾年，本單位針對(duì)厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格遵守廉潔從政等有關(guān)規(guī)定，積極籌謀。一是管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)。按照相關(guān)審批程序及標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范批、報(bào)手續(xù)，控制會(huì)務(wù)費(fèi)用、接待標(biāo)準(zhǔn)，確立了采取行政負(fù)責(zé)、紀(jì)委監(jiān)督、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸公的原則；二是提高公務(wù)消費(fèi)支出透明度。通過制定、執(zhí)行《差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)施細(xì)則》，《公務(wù)卡管理辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定，減少現(xiàn)金流量，加強(qiáng)預(yù)算資金監(jiān)控，將“三公”經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格控制在預(yù)算數(shù)內(nèi)，真正將中央八項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。

（六）抓住合同審批這一關(guān)鍵程序，加強(qiáng)監(jiān)督力度。

1.進(jìn)一步明確合同審批責(zé)任及流程。本單位近幾年通過修訂完善經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》，進(jìn)一步明確了相關(guān)部門審批責(zé)任，做到了權(quán)責(zé)清晰，責(zé)任共擔(dān)；優(yōu)化審批流程，開創(chuàng)性地提出《經(jīng)濟(jì)合同審批表》與法人授權(quán)書結(jié)合為一體新模式，一張審批表上從部門審批到法人授權(quán)一目了然，細(xì)微的創(chuàng)新既簡(jiǎn)化了原始授權(quán)單繁瑣的模式，又確保了法人一事一授權(quán)的實(shí)效性；推行經(jīng)濟(jì)合同會(huì)審制，所有合同簽訂均采取項(xiàng)目小組集中會(huì)審，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的合法行、可行性、嚴(yán)謹(jǐn)性進(jìn)行全面審查，強(qiáng)化監(jiān)督。

2.實(shí)施經(jīng)濟(jì)合同動(dòng)態(tài)管理。創(chuàng)新思路，轉(zhuǎn)變方式，強(qiáng)化合同臺(tái)賬管理，財(cái)務(wù)人員建立合同電子臺(tái)賬，記錄每筆付款時(shí)間、金額、原始憑證編號(hào)等，并依托信息化手段通過服務(wù)器實(shí)施內(nèi)部資源共享。在履行經(jīng)濟(jì)合同付款過程中，首先由經(jīng)辦部門填寫合同資金撥款審批單，詳細(xì)注明工程進(jìn)度、付款金額，經(jīng)相關(guān)部門審批后，由財(cái)務(wù)人員登陸共享電子檔，核實(shí)已付款進(jìn)度后方可辦理。動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的資源共享使用有利于加強(qiáng)合同進(jìn)度的有效監(jiān)督，也確保了款項(xiàng)支付的準(zhǔn)確性。

結(jié)語

財(cái)務(wù)工作任重道遠(yuǎn)，財(cái)務(wù)工作應(yīng)適應(yīng)財(cái)政改革新常態(tài)要求，在建立行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制基礎(chǔ)上夯實(shí)基礎(chǔ)，狠抓落實(shí)，讓內(nèi)控建設(shè)成為一種常態(tài)化，真正把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的牢籠，以制度管權(quán)、管人、管錢，形成不能腐、不易腐的防范與保障機(jī)制，打造經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的“青山綠水”、“碧海藍(lán)天”！