■趙書紅

（山東鄒平農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

引 言

目前我國的會計管理工作還是比較落后，處于管理組織職能不清晰、管理理念傳統(tǒng)、管理模式和管理鏈復(fù)雜等特點，面對競爭激烈的金融市場和多變的市場經(jīng)濟(jì)，明顯不能滿足當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展和銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的需求。

1 提升銀行會計工作管理重要程度必要性

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，金融市場不確定因素增多，商業(yè)銀行產(chǎn)品和種類多元化，銀行會計的工作重要性逐漸凸顯，尤其是在控制銀行金融產(chǎn)品和提升銀行內(nèi)部控制管理重要發(fā)揮著重要的作用。隨著監(jiān)管部門監(jiān)管力度加強和監(jiān)管頻度增加等，會計管理工作已經(jīng)成為當(dāng)前銀行保持市場競爭力，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心工作。在當(dāng)今信息化大數(shù)據(jù)時代提升銀行會計工作流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化成為當(dāng)前改革重點所在。健全信息共享機制和檢測分析體系，逐漸形成現(xiàn)代化銀行會計工作集運營維護(hù)、管理決策、監(jiān)督控制于一體的現(xiàn)代化管理機制，促進(jìn)銀行會計管理工作向著電子化、標(biāo)準(zhǔn)化、高效化、精細(xì)化，切實增強會計工作效率和金融風(fēng)險把控能力。

2 銀行會計工作管理中存在的潛在風(fēng)險

2.1 會計核算結(jié)算風(fēng)險

銀行會計工作必須是系統(tǒng)性的完整鏈工作，需要對經(jīng)手的所有財務(wù)信息進(jìn)行準(zhǔn)確核算和結(jié)算，并做好備案和登記工作。但是如果出現(xiàn)銀行會計人員因為核算專業(yè)能力不足導(dǎo)致核算方法或者核算數(shù)字失真并不準(zhǔn)確，就會導(dǎo)致財務(wù)信息錯誤，資金流向錯誤，造成財產(chǎn)損失，增加銀行資金控制風(fēng)險，影響銀行信譽和相關(guān)交易進(jìn)程。

2.2 會計管理不確定風(fēng)險

目前，由于就業(yè)競爭壓力增加，銀行會計工作準(zhǔn)確性要求增加，對于會計的專業(yè)性和職業(yè)素養(yǎng)要求越來越高，但是會計工作并非僅僅局限于財務(wù)核算和記賬等，還必須拓展職能范圍。當(dāng)前很多的銀行工作人員由于對于金融審計專業(yè)能力忽視，導(dǎo)致在銀行方面的審計管理工作僅僅只局限于形式，并非進(jìn)行實際性審查內(nèi)容，導(dǎo)致銀行對于風(fēng)險防控和內(nèi)部會計人才的控制能力減弱，從而為腐敗和失誤提供了機會。近年來，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定，各地銀行網(wǎng)點增加，會計人才需求增加，但是專業(yè)素質(zhì)過硬，職業(yè)道德可靠的人才大量缺乏，導(dǎo)致銀行的會計管理存在很大的風(fēng)險。

2.3 會計結(jié)算專業(yè)缺陷風(fēng)險

票據(jù)作為銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要的依據(jù)，準(zhǔn)確把控票據(jù)的準(zhǔn)確性和精確性，能夠有效地避免票據(jù)結(jié)算風(fēng)險。首先，內(nèi)部由于存在職業(yè)道德和人性缺陷必定會導(dǎo)致一部分人利用票據(jù)進(jìn)行非法交易和參與金融犯罪；其次，很多的銀行內(nèi)部信息安全意識淡薄，數(shù)據(jù)控制程度有限，數(shù)據(jù)漏洞多，防御措施不健全等，會導(dǎo)致銀行會計人員在結(jié)算時造成資金流失。最后，內(nèi)部工作人員由于了解會計工作流程和細(xì)節(jié)，利用自身植物便利，進(jìn)行貪腐或者挪用，導(dǎo)致銀行財務(wù)出現(xiàn)虛假。

3 商業(yè)銀行會計運營管理系統(tǒng)建設(shè)面臨的問題

3.1 會計管理工作缺乏精細(xì)化問題

當(dāng)前銀行管理層級主要分為總行、分行、支行以及各分轄控股子公司，管理層級混亂，存在嚴(yán)重的管理鏈復(fù)雜，責(zé)任不明確等管理問題，由于存在管理職權(quán)不分明現(xiàn)象導(dǎo)致管理工作變得更加復(fù)雜。根據(jù)目前我國的銀行業(yè)務(wù)辦理主要人員來分析，柜員承擔(dān)著輪崗和兼崗、績效考核等工作內(nèi)容，其中會計人員主要承擔(dān)著大額現(xiàn)金存儲和取現(xiàn)、長款掛賬審批、賬務(wù)信息調(diào)整和完善、年報信息錄入和查詢以及錯誤業(yè)務(wù)的處理等。同時會計會計工作還承擔(dān)著發(fā)放憑據(jù)、登記代管財務(wù)等，工作內(nèi)容都會涉及銀行會計工作，因此，必須實現(xiàn)精細(xì)化管理分級才能解決當(dāng)前的問題。

3.2 系統(tǒng)建設(shè)開發(fā)模式選擇不當(dāng)

會計管理系統(tǒng)是面向會計職能多樣化和會計工作綜合化的金融部門內(nèi)部控制運行管理體系。當(dāng)前，很多的政府銀行和商業(yè)銀行都在開發(fā)屬于自身的會計管理系統(tǒng)，其中主要包括會計人員工作審計、金融產(chǎn)品開發(fā)和上線、專業(yè)團(tuán)隊輔助等內(nèi)容，并且還必須具備齊全的技術(shù)人才和會計運營管理人才。商業(yè)銀行主要采取的開發(fā)經(jīng)融產(chǎn)品，吸收資金，拓展自身綜合實力，延伸投資渠道，鞏固產(chǎn)品效益，縮短產(chǎn)品周期，增大短期收益和長期穩(wěn)定收益為目的，表現(xiàn)出嚴(yán)重的“重產(chǎn)品、輕管理”的現(xiàn)象。

3.3 銀行信息兼容性和協(xié)同性差

無論是政府銀行還是商業(yè)銀行首先得目的在于能夠通過經(jīng)融產(chǎn)品進(jìn)行盈利，同時服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，因此，銀行會計部門需要針對業(yè)務(wù)信息進(jìn)行高度篩選和分析，獲取最有價值的信息，但是僅僅依靠人工處理龐大數(shù)據(jù)信息難免出現(xiàn)誤差，因此，推進(jìn)銀行會計工作信息化和平臺化發(fā)展對于會計工作準(zhǔn)確性提升和效率提升有非常重要的作用。例如，在銀行內(nèi)部建立人力資源管理系統(tǒng)、職員績效考核、產(chǎn)品銷售考察、違規(guī)違紀(jì)查詢、監(jiān)管審計系統(tǒng)等，都會存在非常大面積的交叉范圍，導(dǎo)致信息出現(xiàn)兼容性差距和協(xié)同性差距。

3.4 系統(tǒng)推廣不全面和人才培訓(xùn)不科學(xué)

銀行會計管理人數(shù)較多、管理層級混亂，管理系統(tǒng)應(yīng)用不規(guī)范，相關(guān)會計人才成長緩慢，分支機構(gòu)較多等因素，導(dǎo)致管理系統(tǒng)應(yīng)用實際工作中會出現(xiàn)很多的管理盲區(qū)，例如，總行和支行以及各村鎮(zhèn)網(wǎng)點管理，對于會計管理是否會按照層級匯報管理，還是實行各網(wǎng)點職權(quán)集中管理等都會嚴(yán)重的影響到會計管理工作效率。目前，我國銀行會計工作內(nèi)容較多，涉及面較廣，對于會計人員的全面職能化和精細(xì)化工作有著非常高的要求，會計人員采取何種措施配合銀行金融產(chǎn)品銷售和推廣，如何做到賬務(wù)管理準(zhǔn)確度提升，如何做到財務(wù)數(shù)據(jù)真實等。因此，會計管理系統(tǒng)開發(fā)和建設(shè)不健全和人才培養(yǎng)不科學(xué)必定會導(dǎo)致銀行工作效率下降，管理效率更是不具有實際意義。

4 完善銀行會計工作管理對策

4.1 扎實基礎(chǔ)會計工作基礎(chǔ)和完善會計工作流程

會計基礎(chǔ)工作必須遵循“物、事、人”三個維度，以會計日常工作為中心，開展柜員崗位培訓(xùn)、網(wǎng)點抽查、換崗輪崗等具體工作，并且通過具體的會計工作流程建立人事管理模塊，打造會計專業(yè)人才數(shù)據(jù)庫，完善和拓展會計信息涵蓋范圍，增強銀行會計工作管理的重要程度。其次，注重會計工作考核中心，建立健全考核管理制度體系，通過健全的考核管理系統(tǒng)構(gòu)件銀行對于會計崗位工作的管理架構(gòu)和層級，明確會計管理流程，實現(xiàn)權(quán)責(zé)分明的制度體系。最后要強化會計人員工作依據(jù)以印章、憑據(jù)、重要物品為重工作依據(jù)，通過建立健全會計工作依據(jù)框架，打造健全性強、覆蓋面廣、周期性特點顯著的管理架構(gòu)，為銀行的長期發(fā)展奠定堅實的會計工作管理基礎(chǔ)。

4.2 采取合理科學(xué)實用性強的管理模式

建設(shè)科學(xué)合理的會計工作管理模式能夠為銀行履行服務(wù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展職責(zé)和增強銀行市場競爭力的綜合奠定制度優(yōu)勢和人才優(yōu)勢。因此，銀行管理部門要針對銀行會計管理工作中重要性做好以下兩方面的管理工作。首先，加強銀行內(nèi)部管理部門和信息部門之間的交流程度和協(xié)同工作能力，針對銀行階段性工作重心和整體目標(biāo)做出宏觀性調(diào)控，并且能夠與信息管理部門進(jìn)行綜合評估，做到每一個決策和每一份工作能夠符合銀行發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展宗旨。其次，會計管理層需要多方向吸收會競爭對手優(yōu)勢力量，通過了解和研究同行業(yè)競爭狀況以及競爭方案的解決策略等，了解和把握競爭對手的制度優(yōu)勢和人才優(yōu)勢，制定符合自身會計崗位工作效率提升的管理模式。

4.3 加強部門協(xié)同性和共享性

增強銀行部門之間的信息共享性和工作協(xié)同性能夠為銀行會計部門的工作奠定堅實的人力資源和信息資源基礎(chǔ)，更新信息部門的信息內(nèi)容和保證會計部門所需數(shù)據(jù)來源可靠和精確。同時必須基于會計工作重要性設(shè)定績效考核和人力資源整合制度以及會計工作監(jiān)督制度設(shè)定系統(tǒng)之間的信息共享和分享預(yù)警控制機制。在會計日常事務(wù)處理基礎(chǔ)上統(tǒng)一平臺數(shù)據(jù)報送和審批，確保審批符合流程，報送數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確可靠。通過以上的建議能夠明確會計部門的職能劃分和部門之間的系統(tǒng)協(xié)調(diào)性和信息共享性，綜合考慮部門之間的信息兼容性和信息共享性，提升會計管理工作的高效率。

4.4 精細(xì)化管理，高效率工作

管理層級要明確，只缺劃分清晰，責(zé)任體制健全，對于管理層人員篩選需要按照總行、分行、支行以及本地管理層級，對于管理層級需要選擇思維活躍，政治思想堅定，業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬，對會計工作了解的領(lǐng)導(dǎo)人擔(dān)任。對于會計職員招聘需要根據(jù)銀行會計人才照招聘相關(guān)要求組建會計團(tuán)隊。針對工作內(nèi)容和后勤保障內(nèi)容，設(shè)立專業(yè)化程度較高的職業(yè)素質(zhì)測試數(shù)據(jù)庫、業(yè)務(wù)能力提升培訓(xùn)中心以及典型的生產(chǎn)故障清理機制等，保證銀行會計人員能夠在清晰明確的責(zé)任體制下工作，從而保證工作效率的穩(wěn)步提升。

4.5 增強人才培訓(xùn)力度

首先，將銀行的工作制度和相關(guān)故障度明確告示全體職工，使得全體職工能夠充分地了解系統(tǒng)工作內(nèi)容和特點，明確業(yè)務(wù)辦理流程和程序，能夠?qū)ぷ餍再|(zhì)和內(nèi)容形成清晰地客觀性認(rèn)識。其次，會計團(tuán)隊必須形成以骨干為工作中心，強化骨干榜樣力量，發(fā)揮傳幫帶的作用，推進(jìn)會計工作更加標(biāo)準(zhǔn)化和和成熟化發(fā)展。同時必須加強銀行工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能培養(yǎng)，掌握所有培訓(xùn)人員的技能實操問題和幫助解決會計人員解決工作疑難問題。并且還需要為會計人才建立長期的職業(yè)規(guī)劃和跟蹤培養(yǎng)機制。

5 結(jié) 論

銀行會計管理工作的重要性主要體現(xiàn)在會計業(yè)務(wù)辦理和銀行金融產(chǎn)品以及人才職業(yè)素養(yǎng)方面，這是一個系統(tǒng)性工程，必須依靠銀行信息化建設(shè)和優(yōu)越的人力資源和強大的資金保障等各部門的協(xié)調(diào)配合和溝通，才能進(jìn)一步提升會計管理工作在銀行長遠(yuǎn)發(fā)展中的重要性。