●李海艇

一、財務(wù)創(chuàng)新的目標(biāo)

不同的資源配置水平的企業(yè)的財務(wù)創(chuàng)新的路徑會大相徑庭，但是財務(wù)創(chuàng)新有共同的目標(biāo)，即以企業(yè)戰(zhàn)略為核心，以改善基本財務(wù)作業(yè)流程為基礎(chǔ)，關(guān)注企業(yè)的未來、長遠(yuǎn)、整體的發(fā)展，通過實(shí)施過程中的財務(wù)預(yù)算與控制，打造企業(yè)核心競爭力。

二、財務(wù)創(chuàng)新路徑解析

（一）以價值創(chuàng)造為基礎(chǔ)的財務(wù)創(chuàng)新

以價值創(chuàng)造為核心，充分發(fā)揮財務(wù)管理對集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施和日常業(yè)務(wù)的決策支持職能，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理職能從管理控制向決策支持的轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)變固有觀念，財務(wù)部門不是費(fèi)用中心，財務(wù)部門是企業(yè)的利潤中心，財務(wù)部門是集團(tuán)核心管理層的重要組成部分，其作用在于為戰(zhàn)略、經(jīng)營決策提供重要信息，目前，集團(tuán)財務(wù)部門用于業(yè)務(wù)處理的時間為90%，只有10%的時間用于決策支持，轉(zhuǎn)型后的財務(wù)部門用于決策的時間應(yīng)超過50%。

實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理向價值創(chuàng)造環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移的途徑是：預(yù)算管理和風(fēng)險管控。預(yù)算管理：財務(wù)部門將集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略路徑轉(zhuǎn)化為業(yè)績指標(biāo)和預(yù)算體系，使各業(yè)務(wù)條線按集團(tuán)價值最大化的要求采取相互配合、相互協(xié)調(diào)的行動，利用最優(yōu)的投融資決策、信息化手段和資金集中管控等措施，服務(wù)于企業(yè)的價值創(chuàng)造。

風(fēng)險管控，制定方案，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財經(jīng)業(yè)務(wù)規(guī)范、高效、低風(fēng)險運(yùn)行；排查稅收風(fēng)險，不僅是國內(nèi)的稅收風(fēng)險，國外的稅收風(fēng)險也應(yīng)排查，尋找低成本的解決方案；針對匯率風(fēng)險，集團(tuán)建立外匯管理政策、流程、操作指導(dǎo)管理機(jī)制，降低外匯敞口風(fēng)險。

（二）以多元化融資為基礎(chǔ)的財務(wù)創(chuàng)新

資金是企業(yè)一切財務(wù)活動的開始，融資更是財務(wù)戰(zhàn)略的重要組成部分。在維持現(xiàn)有流動資金貸款的前提下，不斷拓展融資渠道及融資平臺，破解集團(tuán)發(fā)展過程中的資金瓶頸。

1.共同發(fā)展，合作共贏。國家稅務(wù)局頒布11 號文件，明確建筑企業(yè)可以授權(quán)第三方在項(xiàng)目地進(jìn)行施工，并完成納稅工作。這一規(guī)定為聯(lián)營項(xiàng)目的發(fā)展，準(zhǔn)備了稅法的依據(jù)，集團(tuán)借助資質(zhì)和品牌優(yōu)勢，與有資金實(shí)力的群體或者個人，以聯(lián)營的形式開展項(xiàng)目生產(chǎn)，避開PPP 類型的項(xiàng)目所需的巨額成本，實(shí)現(xiàn)“小股操盤”：集團(tuán)只需提供管理技術(shù)和知名品牌就可以達(dá)成合作協(xié)議，完成項(xiàng)目施工。這就意味著，集團(tuán)可以用以前相同的資本投入獲得更大的經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)而減輕集團(tuán)發(fā)展對銀行貸款的依賴，為股東提供更大的資本回報率。

2.海外融資，拓展融資渠道。國內(nèi)資金流動的大環(huán)境比較緊張，各金融機(jī)構(gòu)爭相為國有資產(chǎn)背景的企業(yè)融資。與此形成鮮明對比的是，民營企業(yè)想盡辦法融資，但是融資渠道非常狹窄，在國內(nèi)，民營企業(yè)無論在債權(quán)融資還是股票融資都存在一定困難，海外市場的低基準(zhǔn)利率和國債收益率，使得海外融資成本遠(yuǎn)低于國內(nèi)。

推動國際公司在我國香港上市，是集團(tuán)融資工作的未來方向，是拓展融資方式的戰(zhàn)略舉措；不斷做大“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)國外貸款與國內(nèi)資金雙向流動；維持現(xiàn)有流動資金貸款的基礎(chǔ)上，探索信用證融資、供應(yīng)鏈融資等融資模式。

（三）以信息化為基礎(chǔ)的財務(wù)創(chuàng)新

信息化打破了傳統(tǒng)財務(wù)戰(zhàn)略桎梏，通過互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)整合信息流、資金流、業(yè)務(wù)流，集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)價值增值，“大財務(wù)”戰(zhàn)略因此應(yīng)運(yùn)而生。

目前集團(tuán)各子分公司獨(dú)立核算，存在會計主體分散，財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相對不統(tǒng)一、以表匯表編報方式、信息孤島等問題。隨著集團(tuán)經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量的增加，以及集團(tuán)戰(zhàn)略決策對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及真實(shí)性的要求，這種方式已經(jīng)不能滿足集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。

以財務(wù)資金手冊為抓手，整合財務(wù)機(jī)構(gòu)，梳理財務(wù)流程建立實(shí)施信息化的制度基礎(chǔ)；通過集團(tuán)ERP 系統(tǒng)，建立“一本賬”核算和“一鍵式”報表的核算體系，實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易跨系統(tǒng)、跨單位協(xié)同處理，形成抵消憑證；設(shè)置集團(tuán)對賬平臺，集團(tuán)內(nèi)部交易自動抵消，合并報表編制過程中直接抓取會計科目的數(shù)額，報表可以實(shí)時查詢、隨時生成，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供實(shí)施有效的數(shù)據(jù)。

（四）建設(shè)集團(tuán)財務(wù)數(shù)據(jù)中心

互聯(lián)網(wǎng)正在深刻的改變著各行各業(yè)，建筑業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+ 的時代已經(jīng)到來，互聯(lián)網(wǎng)改變的不單是建筑施工技術(shù)，互聯(lián)網(wǎng)對建筑企業(yè)的戰(zhàn)略決策同樣產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，伴隨企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息成倍增長，單靠某一個人是無法隨時掌握這種信息，過去我們決策是依靠領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)驗(yàn)，在信息成幾何級增加的情況下，我們應(yīng)加快數(shù)據(jù)中心的建設(shè)，為集團(tuán)高層提供及時準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，助力戰(zhàn)略決策。

在集團(tuán)現(xiàn)有信息化的基礎(chǔ)上，增加縱向的數(shù)據(jù)分析維度，將無結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化，自定義數(shù)據(jù)分析的維度，從而使數(shù)據(jù)能夠反應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)現(xiàn)狀，建立“信息孤島”間的“島鏈”，形成“信息大陸”為集團(tuán)的內(nèi)部管理及戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。

（五）凸顯“現(xiàn)金為王”的理念

目前，整個社會環(huán)境和行業(yè)環(huán)境的債務(wù)水平不斷走高，頻繁使用財務(wù)杠桿，或者杠桿套杠桿的金融手段層出不窮，債務(wù)風(fēng)險不斷加劇，在這樣的背景下，確立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營理念是確保企業(yè)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境潮起潮落的過程中，矗立不倒的法寶。

謹(jǐn)慎投資，無數(shù)一夜之間消失的公司都是因?yàn)橥顿Y失誤，面對投資，應(yīng)堅(jiān)持“風(fēng)險審查”的原則，對所用的投資項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過風(fēng)險審查委員會的集體表決，才能實(shí)施，設(shè)定風(fēng)險審查的時間窗口，定期對在投資的項(xiàng)目風(fēng)險進(jìn)行分析，實(shí)時調(diào)整投資策略、投資節(jié)奏。

修正考核體系，以實(shí)現(xiàn)真正的現(xiàn)金流入作為考核的重要標(biāo)準(zhǔn)，改變以賬面利潤數(shù)作為考核依據(jù)的傳統(tǒng)做法，不貪戀賬面數(shù)字。

（六）資金管理“一個池”

內(nèi)部結(jié)算中心承擔(dān)資金集中管理的職能，由于劃分業(yè)務(wù)板塊的原因，結(jié)算中心統(tǒng)收統(tǒng)支的制度優(yōu)勢在不斷削弱，造成目前集團(tuán)資金分散管理，機(jī)會成本高，集團(tuán)對資金的調(diào)控能力不斷減弱。

應(yīng)堅(jiān)持“五指成拳”理念，集團(tuán)所有業(yè)務(wù)資金集中管理，提升結(jié)算中心資金池的管理作用，建立資金監(jiān)控制度，集團(tuán)每一分錢都有跡可循，十分鐘更新一次結(jié)算金額和筆數(shù)，實(shí)時滾動支出；開展存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)；建立資金風(fēng)險信息庫，有效防范風(fēng)險。

（七）以業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化為基礎(chǔ)的財務(wù)創(chuàng)新

業(yè)財融合理念是財務(wù)創(chuàng)新過程中戰(zhàn)略和財務(wù)結(jié)合的產(chǎn)物。業(yè)務(wù)和財務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，主要通過各個層次的財務(wù)人員深入項(xiàng)目施工的各個環(huán)節(jié)，通過與業(yè)務(wù)人員的交流，擺脫財務(wù)單一核算的局限，將項(xiàng)目生產(chǎn)與財務(wù)管理相融合，給業(yè)務(wù)人員提供更多的財務(wù)信息，給財務(wù)人員提供更多的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使財務(wù)人員掌握項(xiàng)目不同施工節(jié)點(diǎn)的成本構(gòu)成及比例關(guān)系，增強(qiáng)財務(wù)人員成本管控能力。

綜上所述，面對新時代的新要求，企業(yè)向縱深發(fā)展并長久生存下去，必須積極地面對挑戰(zhàn)，攻堅(jiān)克難，不斷實(shí)踐和探索財務(wù)管理的創(chuàng)新戰(zhàn)略。創(chuàng)新不是搖旗吶喊、不是標(biāo)新立異，將創(chuàng)新理念和辦法轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，首先，高層領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，只有具備這一因素，財務(wù)創(chuàng)新才能得到足夠的人力、物力、財力的支持；其次，轉(zhuǎn)變觀念，將數(shù)據(jù)中心建設(shè)視為公司的“二次經(jīng)營”向數(shù)據(jù)要效益，向數(shù)據(jù)要利潤。最后，選擇一家技術(shù)實(shí)力過硬，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的軟件公司。