●王月喬

2020 年初，新冠肺炎疫情突然爆發(fā)，因其制病危害性大，潛伏期長(zhǎng)，傳染性強(qiáng)，嚴(yán)重影響了全國(guó)乃至全世界的社會(huì)正常運(yùn)行，給經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人們的正常生活帶來(lái)?yè)p失，同時(shí)也給普通高校的正常工作帶來(lái)了不小的挑戰(zhàn)，特別是高校的資金結(jié)算工作。

新冠肺炎疫情爆發(fā)之時(shí)，全國(guó)高校正值寒假階段，各級(jí)政府均采取了有效措施限制人員流動(dòng)、延遲復(fù)工復(fù)產(chǎn)的時(shí)間，以減少人員聚集和接觸，從而有效切斷疫情傳播途徑，以降低疫情進(jìn)一步蔓延的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各級(jí)政府緊急下?lián)芰艘徊糠址酪邔?zhuān)項(xiàng)資金，且各單位緊急部署防疫任務(wù)，落實(shí)防疫主體責(zé)任。此時(shí)，高校大部分師生員工正處于回鄉(xiāng)或出游途中，按照防疫要求，財(cái)務(wù)人員暫時(shí)無(wú)法回到工作地，給防疫資金結(jié)算帶來(lái)了不小的阻力。隨著疫情好轉(zhuǎn)和復(fù)工復(fù)學(xué)，高校是人員聚集地，而高校財(cái)務(wù)工作場(chǎng)地多在政務(wù)大廳，人員密集且流動(dòng)性大，這對(duì)高校防疫工作和資金結(jié)算都是不小的挑戰(zhàn)。在此背景下，探索高校資金結(jié)算模式優(yōu)化，提高高校資金結(jié)算效率有助于疫情防控資金及時(shí)到位，有利于疫情防控大局。

一、疫情對(duì)高?，F(xiàn)有資金結(jié)算的影響

疫情對(duì)高校資金結(jié)算的影響主要分為資金支出和收入兩個(gè)方面。

（一）對(duì)資金支出的影響

對(duì)于公辦高校來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的資金支付方式主要為國(guó)庫(kù)集中支付?，F(xiàn)行的國(guó)庫(kù)集中支付方式分為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種。財(cái)政直接支付需要高校對(duì)資金支出提交支付申請(qǐng)，并將支付申請(qǐng)及相關(guān)合同打印交財(cái)政部門(mén)審核、備案，待財(cái)政主管部門(mén)審核、備案后由國(guó)庫(kù)直接進(jìn)行資金結(jié)算。財(cái)政授權(quán)支付要求高校的支出按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算，對(duì)應(yīng)到具體的資金項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)進(jìn)行支付，不得串項(xiàng)，并且不得使用高?；緫糁袑?shí)有資金進(jìn)行墊支。

根據(jù)財(cái)政主管部門(mén)的規(guī)定，為保證資金安全，完成上述支付業(yè)務(wù)至少需要兩人同時(shí)操作，且一般情況都由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管相應(yīng)密鑰。在疫情防控期間，由于相應(yīng)人員隔離在外等原因，極易造成資金支付不能及時(shí)到位的情況。

隨著疫情得到有效控制和復(fù)工復(fù)產(chǎn)的開(kāi)始，高校的財(cái)務(wù)工作也會(huì)逐步開(kāi)展。財(cái)務(wù)不相容職務(wù)相分離的要求使得財(cái)務(wù)分工細(xì)化，會(huì)計(jì)審核、會(huì)計(jì)復(fù)核、出納、收費(fèi)等崗位各自分開(kāi)，每個(gè)崗位配備的財(cái)務(wù)人員需要同時(shí)辦公，相互配合，并且高校為提高財(cái)務(wù)工作效率，將這些崗位財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一安排在一個(gè)政務(wù)大廳工作，加上前來(lái)辦事的人員，必然會(huì)增加人員聚集度。同時(shí)，教師科研經(jīng)費(fèi)、學(xué)校行政和后勤運(yùn)轉(zhuǎn)支出等，按照傳統(tǒng)的資金結(jié)算模式，不僅效率低下，還會(huì)增加人員接觸與聚集，對(duì)疫情防控不利。

（二）對(duì)資金收入的影響

隨著復(fù)工復(fù)學(xué)的到來(lái)，學(xué)生繳納學(xué)費(fèi)、書(shū)費(fèi)，教職工繳納水電費(fèi)，一卡通收費(fèi)等業(yè)務(wù)會(huì)日益增多，而疫情仍未結(jié)束，若按照傳統(tǒng)面對(duì)面的繳費(fèi)模式，必然會(huì)增加疫情傳播的風(fēng)險(xiǎn)。且在疫情期間，工作時(shí)間和人員人數(shù)受到嚴(yán)格限制，在居家辦公為主的前提下，必然會(huì)影響資金結(jié)算的效率。

二、高校資金結(jié)算模式優(yōu)化途徑和現(xiàn)階段存在的問(wèn)題

近年來(lái)，基于第三方智能結(jié)算平臺(tái)發(fā)展和大數(shù)據(jù)技術(shù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及云計(jì)算技術(shù)等在高校資金結(jié)算中的應(yīng)用，為高校資金結(jié)算模式的優(yōu)化提供了技術(shù)支持和現(xiàn)實(shí)可能。具體包括：

（一）使用微信等繳費(fèi)平臺(tái)和財(cái)政電子票據(jù)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程收入管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的不斷升級(jí)，使得收費(fèi)手段日益先進(jìn)。借助微信等平臺(tái)與高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，在現(xiàn)實(shí)中，許多高校已通過(guò)微信、云閃付等手段開(kāi)展了學(xué)生教材費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)等零星費(fèi)用遠(yuǎn)程收取。通過(guò)銀行批扣等方式收取大額費(fèi)用，例如學(xué)費(fèi)公寓費(fèi)等；同時(shí)一卡通的使用，也提高了校內(nèi)其他繳費(fèi)的效率。而財(cái)政推出的電子票據(jù)，為網(wǎng)上收入開(kāi)具票據(jù)提供了便利。

但是，為保證資金收入安全，微信等第三方收入平臺(tái)的使用僅僅是輔助手段，大多數(shù)資金的收入還是通過(guò)銀行批扣完成。且雖然網(wǎng)上票據(jù)系統(tǒng)已廣泛使用，但并未與其他手段相融合，使得零星收費(fèi)開(kāi)具發(fā)票仍需持有效支付憑證現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具，無(wú)形中又增加了人員聚集的可能。

（二）使用銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)

在疫情發(fā)生初期，財(cái)政部門(mén)為保證防疫資金及時(shí)到位，除緊急撥付了一批防疫資金外，還優(yōu)化了財(cái)政直接支付的流程，通過(guò)傳真、網(wǎng)上銀行等方式實(shí)現(xiàn)了直接支付的遠(yuǎn)程無(wú)接觸辦理，大大提高了直接支付的效率。

對(duì)于使用財(cái)政授權(quán)支付和自有資金支付的資金，現(xiàn)階段一般采用網(wǎng)上銀行結(jié)算，但網(wǎng)上銀行支付需要至少兩人同時(shí)操作，且由于需要重新錄入相應(yīng)信息，使得支付效率較低。

而銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)是直接嵌入財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中，無(wú)需再次錄入結(jié)算信息，使得資金可快速支付。

但銀校互聯(lián)系統(tǒng)輔助結(jié)算信息相對(duì)繁瑣，除了基本結(jié)算信息外，還需人工錄入資金支付類(lèi)型、所屬銀行等信息。而資金結(jié)算信息直接嵌入會(huì)計(jì)科目，只能依據(jù)會(huì)計(jì)科目逐條錄入，無(wú)法批量處理業(yè)務(wù)。銀?；ヂ?lián)作為一種新的輔助資金結(jié)算手段，其安全性還需驗(yàn)證。并且財(cái)政部門(mén)為保證支付系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性，目前并不支持銀校互聯(lián)系統(tǒng)。

三、推進(jìn)資金結(jié)算模式優(yōu)化的措施

（一）做好頂層設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、人員、信息平臺(tái)銜接

首先，高?？衫枚喾N收入手段，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上擴(kuò)大微信等現(xiàn)代收入手段的使用范圍進(jìn)行收費(fèi)，實(shí)現(xiàn)收入遠(yuǎn)程操控，同時(shí)要及時(shí)核對(duì)網(wǎng)上繳費(fèi)記錄并匹配相應(yīng)信息，通過(guò)郵箱或校內(nèi)平臺(tái)推送收費(fèi)成功和電子發(fā)票，從而減少人員聚集，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程收費(fèi)與電子票據(jù)管理，提高收費(fèi)效率。智能收入結(jié)算平臺(tái)由“一卡通”中心負(fù)責(zé)對(duì)接。微信、支付寶等平臺(tái)負(fù)責(zé)結(jié)算校內(nèi)小額、零星、量大、分散的收入業(yè)務(wù)，定期核對(duì)數(shù)據(jù)后交由會(huì)計(jì)審核入賬。其次，需要整合各數(shù)據(jù)平臺(tái)，不僅要整合財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部賬務(wù)系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)的對(duì)接；同時(shí)需要與校內(nèi)其他部門(mén)對(duì)接。比如高?？蒲袌?bào)銷(xiāo)是人員最易聚集的部分，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與科研部門(mén)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、收入、預(yù)算、報(bào)銷(xiāo)、支付網(wǎng)上辦理，有助于提高科研項(xiàng)目入賬、報(bào)銷(xiāo)、支付的效率，同時(shí)也可減少人員聚集。第三，要做好銀?；ヂ?lián)與財(cái)政國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)的銜接。消除信息壁壘，減少信息重復(fù)錄入，提高財(cái)政性資金結(jié)算的效率。

（二）對(duì)“銀?；ヂ?lián)”系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)

“銀?；ヂ?lián)”作為一種新型支付手段，以減少信息重復(fù)錄入，減少出納的工作量與出錯(cuò)率被高校青睞。但現(xiàn)階段“銀校互聯(lián)”還存在諸多問(wèn)題有待于解決。

首先，應(yīng)增加輔助核算模塊，使得系統(tǒng)可以自動(dòng)提取所在地區(qū)的銀行信息，不用重復(fù)錄入；其次，應(yīng)增強(qiáng)銀?；ヂ?lián)的安全性，減少錯(cuò)誤率的產(chǎn)生。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證資金安全

新型結(jié)算模式下，不僅原有的資金結(jié)算流程被改變，傳統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制重心也發(fā)生了根本性變化，因此一套新的財(cái)務(wù)規(guī)章制度的建立是新型資金結(jié)算模式運(yùn)行的重要保障。首先，要規(guī)范全新的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程，實(shí)行不相容崗位相分離，將新型資金結(jié)算介質(zhì)的管理與對(duì)賬工作落實(shí)到位。規(guī)范資金支付審批權(quán)限，謹(jǐn)慎支付資金。使用“銀校互聯(lián)”后，資金支付的效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)加大，因此，應(yīng)重新設(shè)置資金支付的權(quán)限，增加復(fù)核人員，做好資金監(jiān)管，對(duì)于重大的資金支出要慎之又慎。其次，及時(shí)與銀行反饋數(shù)據(jù)匹配差異，使用“銀?；ヂ?lián)”系統(tǒng)后，特別要注意及時(shí)與銀行對(duì)賬，以保證校方資金的安全性。學(xué)校、銀行和軟件公司應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，開(kāi)展實(shí)時(shí)結(jié)算、報(bào)表對(duì)接、數(shù)據(jù)匹配、財(cái)務(wù)入賬等工作，協(xié)同做好資金結(jié)算工作。第三，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理。新型資金結(jié)算方式的使用依賴于網(wǎng)絡(luò)，所以只有保證網(wǎng)絡(luò)安全才能保證資金的安全。因此，在實(shí)際工作中一定要規(guī)范網(wǎng)絡(luò)的使用，使外網(wǎng)與內(nèi)網(wǎng)相分離，并設(shè)置必要的網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)措施以保證資金安全：應(yīng)及時(shí)升級(jí)更新應(yīng)用服務(wù)交互層各信息系統(tǒng)，增強(qiáng)用戶體驗(yàn)感；研發(fā)符合高校自身特色的財(cái)務(wù)云信息系統(tǒng)。注意區(qū)分用戶訪問(wèn)專(zhuān)區(qū)及財(cái)務(wù)人員專(zhuān)區(qū)，確保關(guān)鍵數(shù)據(jù)只向財(cái)務(wù)內(nèi)部人員開(kāi)放，普通用戶僅具有查詢權(quán)，對(duì)接的第三方智能終端僅具有部分?jǐn)?shù)據(jù)權(quán)限；同時(shí)做好基礎(chǔ)設(shè)施的日常維護(hù)，加強(qiáng)與基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)商的聯(lián)系，建立日常備份系統(tǒng)，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。第四，要做好資金流向的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)防控。繳費(fèi)平臺(tái)多樣化后資金流入、流出頻次激增，需統(tǒng)一規(guī)劃，通過(guò)對(duì)資金流入、流出分類(lèi)監(jiān)控，進(jìn)行資金流量預(yù)估，做好風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)資金流入，編制定期分析報(bào)告，按資金性質(zhì)分類(lèi)匯總。做好自有資金與上繳財(cái)政資金的統(tǒng)籌安排，通過(guò)簽訂協(xié)定存款、安排公款競(jìng)爭(zhēng)性存款等提高自有資金收益率。

（四）加強(qiáng)人員培訓(xùn)

首先，應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維模式，通過(guò)培訓(xùn)讓工作人員接受新的資金結(jié)算方式。其次，要配備專(zhuān)業(yè)化人才，加強(qiáng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員信息化培訓(xùn)，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)操作，提升業(yè)務(wù)綜合能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員職業(yè)技能轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)新形勢(shì)下高校資金結(jié)算方式動(dòng)態(tài)、多樣化發(fā)展。同時(shí)，熟練掌握各種新型結(jié)算介質(zhì)特征，順利完成外部終端與財(cái)務(wù)平臺(tái)數(shù)據(jù)對(duì)接工作。第三，要加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)，提升服務(wù)意識(shí)，做好財(cái)務(wù)資金結(jié)算方式轉(zhuǎn)型的疏導(dǎo)與宣傳工作，為學(xué)校資金安全、財(cái)務(wù)信息安全保駕護(hù)航。

新冠疫情使得原有的財(cái)務(wù)工作模式被打破，信息技術(shù)的發(fā)展又使得財(cái)務(wù)資金結(jié)算有了新的更加便捷的方式。新型資金結(jié)算模式本著“讓信息多跑路，讓群眾少跑腿”的原則為高校師生提供了多種結(jié)算路徑?？砂床煌Y(jié)算業(yè)務(wù)類(lèi)型選擇不同的結(jié)算方式，無(wú)需預(yù)約排隊(duì)，省時(shí)省力，且在符合疫情防控的總體要求的前提下進(jìn)行實(shí)時(shí)結(jié)算、查詢與核對(duì)。對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，新型資金結(jié)算模式豐富了高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算方式，提高了財(cái)務(wù)資金結(jié)算的工作效率，減輕了財(cái)務(wù)人員結(jié)算的工作壓力，保障了財(cái)務(wù)原始信息的透明、真實(shí)、可靠，有效解決了高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算難的問(wèn)題。