●陳宜高

一、高校財務(wù)信息化平臺的構(gòu)建

高校財務(wù)信息化建設(shè)打破了之前高校各部門采用各自獨立的管理系統(tǒng)的局面，實現(xiàn)了各部門之間的數(shù)據(jù)共享，從而減輕了各部門之間的數(shù)據(jù)獲取，數(shù)據(jù)更加清晰透明。2018 年是G 高校運用信息化手段讓內(nèi)部控制建設(shè)成果落地的開局之年。先后實現(xiàn)了預(yù)算網(wǎng)上申報審批，支出網(wǎng)上填單、審批，采購網(wǎng)上填單、審批，會計憑證自動生成，銀行直連支付。經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動在系統(tǒng)中形成了完成的數(shù)據(jù)流以及審批過程記錄。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)通過一年的運行主要實現(xiàn)了：

制度流程化，流程表單化，表單信息化。將經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度抽象為業(yè)務(wù)流程圖固化到信息系統(tǒng)中，真正實現(xiàn)了按規(guī)章制度辦事，防止權(quán)力濫用；以預(yù)算作為開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的起點，實現(xiàn)有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支，預(yù)算貫穿了整個經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，形成了完整的資金流、數(shù)據(jù)流；辦理業(yè)務(wù)無需再拿著文件資料到各部門排隊簽字審批，只需按要求填寫網(wǎng)上申報單，送審后即可根據(jù)配置的業(yè)務(wù)流程進行層級審批，讓工作變得更加簡單快捷；財務(wù)大廳沒有了以往報銷隊伍捱三頂四、排很久隊才能辦理報銷業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。同時財務(wù)處要求會計在審核單據(jù)時應(yīng)當(dāng)認真仔細，把有問題的單據(jù)一次性向報銷人員解釋清楚，爭取做到跑一次財務(wù)就可以解決；移動端上線運行之后，領(lǐng)導(dǎo)可以通過手機登錄系統(tǒng)隨時隨地進行審批，不再需要業(yè)務(wù)經(jīng)辦人專門在領(lǐng)導(dǎo)辦公室門口排隊等候簽字，讓領(lǐng)導(dǎo)在能處理日常業(yè)務(wù)的同時，有更多的時間考慮學(xué)校其他的問題；控制住了需要重點管控的經(jīng)費；與銀行實現(xiàn)了成功對接，出納直接操作系統(tǒng)就可轉(zhuǎn)賬成功，不需要專門跑銀行；與財務(wù)核算系統(tǒng)也實現(xiàn)了對接，內(nèi)控系統(tǒng)可直接生成憑證到核算系統(tǒng)，減輕了部分財務(wù)工作；2019 年推進了采購管理的運行，將所有的采購業(yè)務(wù)納入系統(tǒng)，推進采購管理模塊與資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行對接以及資產(chǎn)管理系統(tǒng)與核算系統(tǒng)進行對接，實現(xiàn)從預(yù)算、采購、資產(chǎn)入庫、支付、財務(wù)核算一條線貫通，國有資產(chǎn)管理處的資產(chǎn)賬與財務(wù)處的財務(wù)賬數(shù)據(jù)保持一致，財務(wù)核算系統(tǒng)自動從資產(chǎn)管理系統(tǒng)獲取折舊數(shù)據(jù)進行財務(wù)入賬。

二、G 高校財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

1. 學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作小組沒有充分發(fā)揮監(jiān)督評價的作用。目前高校財務(wù)工作的監(jiān)督部分暫時是由本部門成立的審核機構(gòu)，并沒有設(shè)定專一的內(nèi)審機構(gòu)。另外現(xiàn)行的財務(wù)信息化平臺沒有特定的評價指標，各高校都還處于探索階段，沒有相對成熟的案例可以借鑒。

2.教職工認識不足，協(xié)助管理不夠。學(xué)校的教職員工在進行財務(wù)報賬時沒有意識到自己已經(jīng)是學(xué)校財務(wù)經(jīng)濟支出中的一員，沒有充分了解到自己在這項經(jīng)濟業(yè)務(wù)中角色所承擔(dān)的責(zé)任，沒有意識到自己已經(jīng)是管理職能中的一部分。

3. 管理部門在內(nèi)部控制建設(shè)中角色定位認識不足與內(nèi)控意識薄弱。內(nèi)部控制體系是一項系統(tǒng)工程，內(nèi)控系統(tǒng)的建立需要在實施中不斷發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，進而對系統(tǒng)實施優(yōu)化。一方面學(xué)校需建立長久的監(jiān)督、檢查和評價機制體制，通過檢查和評價找出存在的問題與風(fēng)險，監(jiān)督相關(guān)部門針對存在的問題進行修改，使得學(xué)校的內(nèi)部控制體系適應(yīng)學(xué)校的發(fā)展，有效地降低學(xué)校的運行風(fēng)險，提升學(xué)校的管理水平。

三、高校財務(wù)信息化建設(shè)的保障措施

1.充分發(fā)揮內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督作用。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組按照內(nèi)部控制要求，高屋建瓴，從學(xué)校層面考慮內(nèi)控系統(tǒng)是否對學(xué)校的運行風(fēng)險點真正起到風(fēng)控作用，對需要重點風(fēng)控的關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行充分論證，建立適合學(xué)校實際情況的內(nèi)部控制體系。

監(jiān)督檢查工作小組按照《內(nèi)控規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》要求，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)和各項管理制度進行督查，針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，對涉及內(nèi)部權(quán)力集中的組織人事、財務(wù)、資產(chǎn)、建設(shè)維修、科研管理、招生就業(yè)、學(xué)生事務(wù)、后勤保衛(wèi)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位進行風(fēng)險評估，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。

2.制定內(nèi)部控制基本制度和系統(tǒng)操作手冊。各部門梳理與本部門相關(guān)的制度文件，進行查漏補缺；梳理相關(guān)的業(yè)務(wù)流程圖，各業(yè)務(wù)節(jié)點設(shè)的崗位及職責(zé)；確定部門責(zé)任清單、崗位設(shè)置清單以及崗位職責(zé)說明書，為建立健全分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗的權(quán)力運行制衡機制提供制度依據(jù)，為今后系統(tǒng)的配置改造提供強有力的支撐。

多渠道、廣范圍進行宣傳，讓管理部門認識到在內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)運行中自己不僅僅是系統(tǒng)的使用者，更應(yīng)該是管理者，從管理者的角度發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動過程中問題，解決問題。

3.進一步整合內(nèi)控六大模塊，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息模塊集成。目前內(nèi)控系統(tǒng)預(yù)算、核算模塊已運行一年，資產(chǎn)、采購、合同等模塊也相繼上線。如何在解決系統(tǒng)各個模塊使用中存在問題的同時把各個模塊進行有效的串聯(lián)，進而提高系統(tǒng)的時效性。同時需要考慮內(nèi)控系統(tǒng)與其他各部門系統(tǒng)的兼容性，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，信息共享。

4.由“小內(nèi)控”逐步形成“大內(nèi)控”局面。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿學(xué)校的各個層級，確保對學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋。目前的內(nèi)控實施主要停留在與財務(wù)管理有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的控制。隨著學(xué)校實施內(nèi)部控制的逐步深化，內(nèi)部控制應(yīng)逐步向組織人事管理、資產(chǎn)管理、重要決策等方面延伸。形成以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行。

5. 提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。財務(wù)人員一定要熟悉信息化平臺軟件的使用，應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)人員進行相應(yīng)的軟件培訓(xùn)，規(guī)范軟件操作規(guī)程，避免不熟悉使用信息化系統(tǒng)軟件而造成業(yè)務(wù)上的失誤；同時因為信息化平臺的構(gòu)建是第三方企業(yè)，在互聯(lián)網(wǎng)上實現(xiàn)的平臺，為避免受到黑客攻擊，應(yīng)當(dāng)及時做好相關(guān)財務(wù)的數(shù)據(jù)的備份。

四、結(jié)論及應(yīng)用展望

高校財務(wù)信息化平臺的構(gòu)建是當(dāng)前各大高校都在探索發(fā)展的領(lǐng)域，這是與時俱進的體現(xiàn)，也是符合信息化時代的需求，這也是對傳統(tǒng)高校的管理模式的一種挑戰(zhàn)和模式創(chuàng)新。新的理念出現(xiàn)，同時也對高校財務(wù)人員及高校各職能部門人員都提出了新的要求。因此，需要每一位高校的工作人員及時學(xué)習(xí)和接受新的信息化理念和信息化軟件的使用，這是一種全新的財務(wù)報賬方式。對財務(wù)人員來說這也是一次新的財務(wù)結(jié)算模式，因此也需要及時轉(zhuǎn)變自己的工作理念和工作方式。我國高校必須從實際出發(fā)，充分與本校實際情況結(jié)合，建立適合本校的管理理念，建立符合本校形式的信息化平臺，同時不斷根據(jù)信息化平臺中出現(xiàn)的問題加以討論修改和創(chuàng)新，才能打造適合自己發(fā)展的新平臺，從而實現(xiàn)信息化平臺的優(yōu)勢，提高本校的辦學(xué)質(zhì)量，打造屬于本校的品牌。