文| 魏 菡 趙國強 謝長友

醫(yī)院主要風(fēng)險分析

醫(yī)院風(fēng)險主要來源于醫(yī)療方面和管理方面，管理方面的風(fēng)險主要是行政管理風(fēng)險，管理風(fēng)險的高低取決于醫(yī)院制度的完整性、流程設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，體現(xiàn)出醫(yī)院綜合管理水平。

醫(yī)院主要管理風(fēng)險分析

（1）管理組織機構(gòu)風(fēng)險。組織機構(gòu)作為醫(yī)院管理活動的開展機構(gòu)，其風(fēng)險常表現(xiàn)在：①重大事項集體決策機制的不完善；②未實行項目的歸口管理，決策、執(zhí)行、監(jiān)督權(quán)未有效分離；③組織機構(gòu)中各崗位職責(zé)權(quán)限不夠明確，關(guān)鍵崗位未實行輪崗。（2）預(yù)算管理風(fēng)險。在預(yù)算管理過程中往往存在較大風(fēng)險，主要體現(xiàn)在以下方面：①預(yù)算編制過程中未充分溝通協(xié)調(diào)，未有效與實際結(jié)合，編制內(nèi)容不夠真實、完整、準確和及時；②未按照批復(fù)額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，存在無預(yù)算、超預(yù)算支出現(xiàn)象。對執(zhí)行進度和過程監(jiān)控不力，不能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差的風(fēng)險；③預(yù)算調(diào)整頻繁且隨意，與實際執(zhí)行情況差異較大。（3）財務(wù)收支管理風(fēng)險。財務(wù)收支方面的管理風(fēng)險體現(xiàn)在這3個方面：①票據(jù)管理風(fēng)險，沒有對票據(jù)進行分類整理，票據(jù)沒有按數(shù)據(jù)、時間、編號順序領(lǐng)取和發(fā)放，存在新、舊票混用，票據(jù)遺失的情況；②收入業(yè)務(wù)管理風(fēng)險，部分醫(yī)院的資產(chǎn)處置、門面租金等非稅收入，在上繳財政時程序不明確，隨意性大；③財務(wù)支出管理風(fēng)險，在編制大額資金支出計劃時未充分考慮實際情況，資金計劃虛高，容易導(dǎo)致財務(wù)對資金需求量誤判。（4）采購管理風(fēng)險。采購管理主要風(fēng)險體現(xiàn)在：①缺乏集中采購管理部門對醫(yī)院的采購活動進行統(tǒng)籌管理；②采購方式選擇不合理；③資質(zhì)審核把關(guān)不嚴格；④采購制度執(zhí)行不力。（5）資產(chǎn)管理風(fēng)險。醫(yī)院資產(chǎn)管理風(fēng)險主要表現(xiàn)形式：①缺少資產(chǎn)論證、出租出售、評估、處置等方面的管理制度；②資產(chǎn)管理混亂，未設(shè)立資產(chǎn)管理臺賬，資產(chǎn)名稱、編碼不統(tǒng)一，賬實不相符。（6）建設(shè)項目管理風(fēng)險。建設(shè)項目管理風(fēng)險體現(xiàn)在：①概預(yù)算與工程項目的內(nèi)容不符；②醫(yī)院缺乏有效的招投標控制機制；③驗收管理薄弱，缺少外部單位參與驗收與監(jiān)督；④建設(shè)項目檔案未及時辦理交接手續(xù)，未集中統(tǒng)一管理檔案。（7）合同管理風(fēng)險。醫(yī)院面臨的合同管理風(fēng)險較大，主要體現(xiàn)在：①未設(shè)置專人和專職機構(gòu)對合同實施歸口管理，未明確合同管理職責(zé)權(quán)限；②缺少專職法務(wù)人員對合同訂立的合法性、合規(guī)性進行審查；③各合同承辦部門對合同履行情況關(guān)注不夠，對合同執(zhí)行過程未進行全面的監(jiān)督，合同未全面履行或履行不當，導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟利益受損。（8）科研管理風(fēng)險?？蒲泄芾碇饕L(fēng)險體現(xiàn)在以下方面：①科研制度缺失；②專職科研管理人員不足及綜合素質(zhì)不夠高,且部分科研崗位不相容崗位未進行有效的分離；③科研管理人員及主管部門對科研執(zhí)行進度監(jiān)控不力，課題項目延期現(xiàn)象普遍，科研成果質(zhì)量不高。

醫(yī)院主要風(fēng)險防范措施

（1）管理組織機構(gòu)風(fēng)險防控措施。建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的內(nèi)部權(quán)力管控機制，重大事項進行集體決策，堅持決策、執(zhí)行、監(jiān)督權(quán)分離和崗位相互分離原則，同時建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制和輪崗制。（2）預(yù)算管理風(fēng)險防范措施。各部門嚴格按照預(yù)算編制的流程要求進行預(yù)算編制，加強預(yù)算審核，醫(yī)院預(yù)算要與實際工作相結(jié)合。同時建立有效的預(yù)算分析、執(zhí)行、考評機制，將預(yù)算執(zhí)行情況與績效、第二年預(yù)算安排掛鉤，加強預(yù)算編制、審核、執(zhí)行約束力度。（3）采購管理風(fēng)險防范措施。設(shè)立集中采購管理部門進行統(tǒng)一采購和管理。加強采購制度執(zhí)行力度。根據(jù)主管部門及貨物的采購金額、品種進行分類，選擇合理的采購方式進行采購。加強對供應(yīng)商的資質(zhì)審查，審核證件、財務(wù)報告、商業(yè)信譽、履約能力等，必要時進行現(xiàn)場調(diào)查，了解對方生產(chǎn)經(jīng)營情況。通過信息系統(tǒng)拓寬采購信息渠道。（4）財務(wù)收支管理風(fēng)險防范措施。加強財務(wù)票據(jù)管理，對票據(jù)按數(shù)據(jù)、時間、編號進行分類整理；根據(jù)實際需求編制資金使用計劃，從風(fēng)險防控角度加強對資金使用計劃的審核；咨詢同級財政部門了解非稅收入上繳程序，嚴格按照程序執(zhí)行。（5）資產(chǎn)管理風(fēng)險防范措施。制定或修訂資產(chǎn)管理制度，根據(jù)醫(yī)院實際情況細化各環(huán)節(jié)流程，完善實施細則。建立資產(chǎn)管理臺賬，及時建卡和更新資產(chǎn)信息，統(tǒng)一資產(chǎn)名稱、編碼。落實管理責(zé)任，保證每項資產(chǎn)落實到專人管理。（6）建設(shè)項目管理風(fēng)險防范措施。提升概預(yù)算編制人員素質(zhì)，增強編制能力，加強審核，保證預(yù)算內(nèi)容與項目要求一致。完善驗收制度，執(zhí)行外部單位（如環(huán)保部門、交通管理部門、消防及住建管理部門）驗收要求。建立有效的招投標管控機制。安排專人對檔案進行管理。（8）合同管理風(fēng)險防范措施。明確合同管理業(yè)務(wù)中的決策機構(gòu)、歸口管理機構(gòu)及職責(zé)。在合同審查過程中除了采購、承辦部門審查和管理外，實施合同法務(wù)管理。針對同類業(yè)務(wù)合同制定固定模板，減少文本風(fēng)險。利用信息化管理手段加強合同執(zhí)行進度管理，強化合同執(zhí)行力度，充分落實合同執(zhí)行職責(zé)。（8）科研管理風(fēng)險防范措施。梳理科研管理流程，制定科研管理規(guī)范，根據(jù)科研工作任務(wù)量合理配置人員。加強對科研資金及進度的監(jiān)管，定期或不定期檢查科研項目進度，督促項目負責(zé)人按時保質(zhì)結(jié)題。