□ 文| 余永學(xué)

21世紀(jì)之后，國(guó)外金融企業(yè)給予我國(guó)金融企業(yè)大量沖擊?，F(xiàn)如今許多的金融企業(yè)在這個(gè)激烈的環(huán)境下沒(méi)有重視自己本身的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致了一些金融企業(yè)在發(fā)展時(shí)臨近倒閉的風(fēng)險(xiǎn)境地。關(guān)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，就是在企業(yè)的內(nèi)部建立一個(gè)完整的管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估防控系統(tǒng)，是企業(yè)在最終決策的時(shí)候擁有較強(qiáng)的助力，從而幫助企業(yè)走在正確的發(fā)展理念上，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)本身的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益，為國(guó)家的前景發(fā)展和人民的穩(wěn)定生活做貢獻(xiàn)。近幾年，全球金融經(jīng)濟(jì)的一體化速度的加快，分布在世界各個(gè)國(guó)家的金融合作越來(lái)越多，現(xiàn)今社會(huì)的發(fā)展主題漸漸向金融經(jīng)濟(jì)一體化靠攏。然而，金融企業(yè)在追求更大的發(fā)展的同時(shí)，所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題也逐漸增多，尤其是近幾年的歐債危機(jī)，使得很多國(guó)家受到危害，使更多的人發(fā)覺(jué)到控制金融風(fēng)險(xiǎn)的重要。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義與關(guān)聯(lián)性

企業(yè)內(nèi)部的控制是由企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)和所有員工一起實(shí)施的，為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的一個(gè)過(guò)程。樹(shù)立實(shí)施一套統(tǒng)一的高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部的管控規(guī)范系統(tǒng)，也有助于提高企業(yè)內(nèi)部的管控水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，合理地保證企業(yè)合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)管理、保障財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)安全以及相關(guān)信息的真實(shí)性完整性，進(jìn)而提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果，來(lái)促進(jìn)企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)發(fā)展策略。他覆蓋了重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益的原則。內(nèi)部控制目的是確保在合理的范圍內(nèi)來(lái)完成企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，是由本企業(yè)的董事會(huì)、管理層面以及其他的企業(yè)人員一起實(shí)施的。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中不免會(huì)遇到各式各樣的問(wèn)題與事件，這些問(wèn)題與事件有可能對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生一些不利的影響或有利影響，當(dāng)然，產(chǎn)生了負(fù)面影響的事件就代表了風(fēng)險(xiǎn)，就有可能阻礙本企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造。產(chǎn)生了正面影響的事件也許能夠抵消這些不利影響或?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)一些機(jī)會(huì)。而風(fēng)險(xiǎn)管理則是對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)的管理。

想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)的融合，就不太容易了，現(xiàn)今中國(guó)的國(guó)情不允許，許多的學(xué)者們也都不能接受。在一步一步的實(shí)踐之中，為了增強(qiáng)促進(jìn)兩者的結(jié)合，就要通過(guò)協(xié)同的方法來(lái)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。既，企業(yè)不需要將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理分清分析，其中兩者相同的地方可以融合起來(lái)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)精簡(jiǎn)組織，來(lái)提高程序的運(yùn)行效率。使這兩者互相促進(jìn)融合，形成一個(gè)良性循環(huán)來(lái)控制企業(yè)一直健康地向前發(fā)展。

金融企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題

風(fēng)險(xiǎn)控制的前提是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也是金融企業(yè)用來(lái)全面評(píng)估了解金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制要素。一些金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和方法上有較大的局限性，往往表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)太落后，且風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不高，專(zhuān)業(yè)化程度有些低。二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要都是信用風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

目前我國(guó)還沒(méi)有使用國(guó)際銀行應(yīng)用廣泛的VAR技術(shù)，且在風(fēng)險(xiǎn)的定量的分析上能力欠缺，就更談不上如何構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)了。

關(guān)于金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

保障企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)完善的主要工作之一就是控制企業(yè)內(nèi)部流程梳理。在具體的內(nèi)部控制的梳理工作中，企業(yè)的管理部門(mén)需要將內(nèi)部的控制流程分開(kāi)成三個(gè)階段：

第一，企業(yè)的管理部門(mén)要對(duì)本企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行相關(guān)的調(diào)研與評(píng)估，最好用問(wèn)卷調(diào)查的方式來(lái)了解企業(yè)目前現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)情況，找尋發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，企業(yè)管理需要完成相應(yīng)的流程設(shè)計(jì)工作，在這個(gè)階段，企業(yè)的管理部門(mén)需要將全部的流程重置，制作屬于企業(yè)內(nèi)部的控制手冊(cè)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作找到良好的基礎(chǔ)。

第三，企業(yè)的管理部門(mén)也需要重視內(nèi)部的控制制度的模擬，將制度盡可能完善，為最后的實(shí)施找好基礎(chǔ)，才能讓企業(yè)的內(nèi)部工作獲得充分的增強(qiáng)提高。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，時(shí)代飛速變換，當(dāng)今我國(guó)的各個(gè)金融企業(yè)所依附的生存環(huán)境正在漸漸地變得艱險(xiǎn)。對(duì)于此，只有重視企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作，我國(guó)的金融企業(yè)才能在這個(gè)如此殘酷的金融市場(chǎng)環(huán)境中立穩(wěn)腳跟，生存下去。關(guān)于具體的工作，金融企業(yè)的管理人員要注重企業(yè)內(nèi)部的控制流程的基本梳理，加強(qiáng)內(nèi)部的控制系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立完善情報(bào)制度，更注意風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作，做好風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)分析以及積極應(yīng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。