◎張廷杰

在社會與市場經(jīng)濟日益發(fā)展的當下，企業(yè)之間的競爭日益激烈，要想在市場競爭中占據(jù)一席之地必須加強企業(yè)的財務(wù)管理工作。企業(yè)財務(wù)管理過程中稅收管理是其重要的工作內(nèi)容，合理進行稅務(wù)籌劃，對財務(wù)管理效果的優(yōu)化具有一定的促進作用?；诖耍疚膶π露惙ㄏ缕髽I(yè)會計的稅務(wù)籌劃措施展開探討。

企業(yè)以國家稅收政策為依據(jù)，在保障自身經(jīng)營活動正常進行的情況下而進行合理的納稅籌劃，可以有效減免企業(yè)所需繳納的稅金，也有利于企業(yè)經(jīng)營成本的有效控制。在稅務(wù)籌劃過程中企業(yè)要約束自己的行為，明確籌劃目的，制定科學的稅收籌劃方案，合理合法的開展稅收籌劃工作。

一、新稅法下企業(yè)會計開展稅務(wù)籌劃工作的重要性

稅務(wù)籌劃最早出現(xiàn)在西方發(fā)達國家，自上世紀九十年代開始國內(nèi)逐漸興起稅務(wù)籌劃，部分企業(yè)充分認識到稅務(wù)籌劃工作的重要性，并將之應(yīng)用于企業(yè)的正常運營當中，采用高效、合理的方式對企業(yè)投資與經(jīng)營活動過程中所涉及的稅務(wù)環(huán)節(jié)進行合理管理，制定科學的納稅籌劃方案，以此提高企業(yè)的經(jīng)營收益。稅務(wù)籌劃可有效降低企業(yè)的納稅額，幫助企業(yè)控制經(jīng)營成本，以此提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，然而必須以法律政策為依據(jù)合理進行納稅籌劃，才可以促進企業(yè)財務(wù)管理的高效發(fā)展。

現(xiàn)階段政府部門不斷進行稅法政策的調(diào)整，在社會發(fā)展的新形勢下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展狀況，結(jié)合政策變化情況，創(chuàng)新與優(yōu)化稅納稅籌劃管理方式，進而減少企業(yè)的稅務(wù)負擔?；诖耍髽I(yè)應(yīng)將提高經(jīng)濟效益作為稅務(wù)籌劃的主要目的，對新稅法政策內(nèi)容進行合理的詮釋與分析，提高對稅務(wù)籌劃工作的重視程度，并運用科學的方式合理進行納稅籌劃，為企業(yè)的發(fā)展帶來新的契機。

二、新稅法下企業(yè)會計的稅務(wù)籌劃措施分析

1.重視全過程稅務(wù)籌劃。

（1）加強融資稅務(wù)籌劃。

企業(yè)所采用的融資方式不同，其所享受到的優(yōu)惠政策會存在差異，這會對企業(yè)最終繳納的稅收金額產(chǎn)生影響，因此企業(yè)必須選擇最為適合的融資方式才可以實現(xiàn)稅收減免的效果，進而降低企業(yè)的納稅負擔。企業(yè)應(yīng)對納稅政策進行有效分析，在融資租賃過程中，切實減少企業(yè)稅負。如可實現(xiàn)租賃信息及手續(xù)費的合理扣除或采用有效的方式進行設(shè)備折舊的計提，都可以降低企業(yè)自身的納稅額，實現(xiàn)合理避稅。

（2）重視投資稅務(wù)籌劃。

由于投資地點不同，各地的稅率也存在較大差異，部分國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)出臺了一系列稅收減免及優(yōu)惠政策，也有的地區(qū)存在一定的價格優(yōu)勢，這些因素都會對企業(yè)的稅收收益產(chǎn)生影響。因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，制定科學的納稅規(guī)劃，進而優(yōu)化投資管理效果。在企業(yè)投資與發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬行業(yè)為依據(jù)而選用最為適合的行業(yè)稅率，進而實現(xiàn)自身稅負的科學減免。

（3）提高對經(jīng)營過程中稅務(wù)籌劃的重視。

在稅務(wù)籌劃過程中，在籌劃所得稅時，要提高費用扣除標準的利用率，選擇適合的稅收籌劃方案，對可進行全額扣除的項目予以更多的關(guān)注，同時要明確所有可部分扣除項目的比例限制，并對允許加計扣除的項目進行分析與了解，采取正確的方式進行相應(yīng)費用的扣除，以此減少企業(yè)的稅負。但在稅務(wù)籌劃過程中，扣除比例不可超出國家規(guī)定的限額，也必須在限額范圍內(nèi)進行列支，以提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法性與合理性。在籌劃增值稅時，企業(yè)應(yīng)對高免稅權(quán)進行詳細了解，并分析免稅政策，明確具體的籌劃思路，運用間接計稅的方式進行稅負的降低，加強對合理扣稅項目的重視，以此提高稅務(wù)籌劃的效果。在此過程中要特別注意不可從銷項稅額中抵扣免稅項目。

2.優(yōu)化與完善稅務(wù)籌劃管理體系。

在稅務(wù)籌劃過程中，要明確籌劃的時間，制定合理的籌劃目標，并建立完善的稅務(wù)籌劃管理體系，將企業(yè)經(jīng)濟效益的提升作為稅務(wù)籌劃的主要工作內(nèi)容。財務(wù)人員應(yīng)立足于崗位職責而進行稅務(wù)內(nèi)容的統(tǒng)籌安排，確保在有效的時間內(nèi)進行合理的納稅籌劃，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)格局，進而增強企業(yè)的財務(wù)管理效率。在納稅籌劃過程中要盡量提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，堅持科學發(fā)展的理念，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展狀況，制定科學的納稅籌劃規(guī)劃，并有效提升企業(yè)與稅務(wù)相關(guān)律法的契合度，以此促進企業(yè)納稅籌劃的效果。同時企業(yè)還要建立科學高效的內(nèi)部管理機制，增強管理部門之間的溝通與交流，并為企業(yè)與稅務(wù)部門的有效溝通搭建平臺，增強政策利用的合理性，根據(jù)政策需求而制定出具有企業(yè)個性化特征的稅務(wù)籌劃方案，在法律政策的約束下，科學高效的降低企業(yè)的納稅負擔，以此推動企業(yè)的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。

3.加強專業(yè)稅務(wù)籌劃人才的培養(yǎng)。

內(nèi)部籌劃目標是企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展的基礎(chǔ)，同時稅務(wù)籌劃人員要具備一定的法律知識儲備，以法律為依據(jù)促進籌劃管理效率的全面提升，稅務(wù)籌劃工作人員不僅要具備一定的稅務(wù)知識，同時還要具備較強的邏輯思維能力，其自身的綜合素質(zhì)也會對稅務(wù)籌劃工作的開展效果產(chǎn)生影響。同時在稅務(wù)籌劃過程中，工作人員必須對企業(yè)的內(nèi)部運營情況進行細致的分析與了解，總結(jié)企業(yè)運營中所出現(xiàn)的各種問題，并運用多種知識與理論，立足于整體，科學、高效的制定納稅籌劃方案。綜上所述，邏輯思維能力是企業(yè)納稅籌劃工作人員所具備的基本能力之一，同時企業(yè)還應(yīng)為稅務(wù)籌劃人員提供稅務(wù)知識與專業(yè)技能學習與培訓的機會，引導稅務(wù)籌劃人員及時進行稅務(wù)方法的更新與優(yōu)化，學習最新的稅務(wù)相關(guān)政策與法規(guī)，培養(yǎng)先進的稅務(wù)籌劃意識，以高超的籌劃能力、完善的稅務(wù)籌劃方案降低企業(yè)的納稅負擔，進而實現(xiàn)合理避稅，以此提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化與配置。

結(jié)語：在社會發(fā)展的新形勢下，企業(yè)應(yīng)以提高自身收益作為納稅籌劃的根本目標，采用科學高效的方式合理進行納稅籌劃方案的規(guī)劃，降低企業(yè)的稅負負擔，促進企業(yè)競爭優(yōu)勢的全面提升，使企業(yè)可在日益激烈的市場競爭中獲得立足之地，進而推動企業(yè)的穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。在新稅法推行之后，企業(yè)應(yīng)對稅法內(nèi)容進行詳細的分析與了解，對新稅法的變化之處予以更多的關(guān)注，綜合所有有利的影響因素，合理進行納稅籌劃方案的完善，優(yōu)化納稅籌劃管理效果，進而盡量減少企業(yè)的納稅金額，為企業(yè)經(jīng)濟效益的有效提升創(chuàng)造條件。