孫海梅

近年來，隨著江西電網(wǎng)的快速發(fā)展，國網(wǎng)江西省電力物資有限公司作為全省物資集中采購資金支付單位，資金支付量逐年增加，面對每年三十多億的資金流出，如何防范資金風險，確保資金安全顯得尤為重要，筆者認為應(yīng)從以下五方面加強管理，防范資金風險。

一、統(tǒng)一思想、高度重視、防患未然

公司自上而下，從公司主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、部門主任及資金支付各崗位都高度重視資金安全工作，把資金安全工作作為財務(wù)管理的重中之重，從思想上認識到資金安全的重要性，防患未然。

二、注重會計人員職業(yè)道德建設(shè)，筑牢拒腐防變道德防線

會計職業(yè)道德是會計人員在會計事務(wù)中正確處理人與人之間經(jīng)濟關(guān)系的行業(yè)規(guī)范總和，即會計人員工作應(yīng)遵守的道德標準。它是會計人員在長期的職業(yè)活動中逐漸形成總結(jié)出來的，調(diào)整會計人員與社會之間、個人與集體之間的職業(yè)道德主觀意識和客觀行為的統(tǒng)一。

會計人員職業(yè)道德建設(shè)中最主要的內(nèi)容之一是廉潔自律。會計人員不能見利忘義，為了謀取小團體的利益，忘記了自己應(yīng)履行的職責，甚至鋌而走險，走上違法犯罪的道路。

在日常工作中，利用部門會議，強調(diào)廉政建設(shè)，對資金支付關(guān)鍵崗位人員，通過個別談話，及時了解員工的思想動態(tài)，時刻敲響廉政建設(shè)的警鐘，筑牢拒腐防變道德防線。

三、加大資金監(jiān)管，控制資金風險

（一）強化資金崗位的內(nèi)部牽制。

1.嚴格按照不相容崗位相分離原則分別設(shè)置并配備出納、資金支付審核（會計）和資金支付審批（財務(wù)機構(gòu)負責人）崗位，且不得兼任。

2.出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不擔任銀行存款對賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制工作，不兼任本單位財務(wù)系統(tǒng)管理員。

3.單位主要負責人、分管財務(wù)工作負責人的直系親屬不擔任本單位的會計機構(gòu)負責人。會計機構(gòu)負責人的直系親屬不在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。

（二）認真做好銀行存款對賬工作。

每月1 日前完成上月資金收支的全部賬務(wù)處理，無特殊情況，均無未達賬項。由資金支付會計負責銀行存款對賬工作，據(jù)實編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶資金信息真實準確。財務(wù)稽核人員及財務(wù)負責人每月8 日前，對上月的銀行調(diào)節(jié)表進行審核，重點核查銀行調(diào)節(jié)表中銀行余額、賬面余額和未達賬項的真實性。通過二級審核，保證每筆資金支付準確無誤。

（三）切實加強銀行秘鑰的管理，確保安全。

銀行秘鑰分別由出納、資金支付審核崗及財務(wù)負責人保管，每3 個月更換一次密碼，不使用原始密碼，不向他人泄露密碼。

四、加強各類資金支付過程管控，筑牢流程監(jiān)控的防線

（一）規(guī)范銀行承兌匯票的支付。

每月支付的物資集中采購資金中，省電力公司均會給部分銀行承兌匯票（以下簡稱“匯票”），為加強匯票支付結(jié)算管理，保證匯票的安全，在使用匯票結(jié)算時：一是經(jīng)公司法人授權(quán)的專人，乘坐專車前往省電力公司財務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)取匯票，匯票接收時嚴格履行匯票簽收手續(xù)；二是支付匯票時，供應(yīng)商應(yīng)提供法人授權(quán)委托書和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，法人授權(quán)委托書上有單位公章、法人簽名，以及被授權(quán)人的身份證復(fù)印件，營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件上加蓋單位公章。匯票交割時，仔細核對法人授權(quán)委托書和被授權(quán)人身份證原件，并在匯票復(fù)印件上簽字確認；三是原則上當天從省公司拿取的匯票，當天支付給供應(yīng)商，特殊情況供應(yīng)商不能及時拿取時，存放保險柜內(nèi)妥善保管，月末匯票無余額；四是建立匯票備查簿，詳細記錄匯票日期、出票人、金額、出票日、到期日、匯票前后手、經(jīng)辦人和接收人等信息，將匯票復(fù)印件與匯票備查簿統(tǒng)一歸檔保管，做到有據(jù)可查。

（二）強化資金支付過程管控。

在電財通資金支付工作中，實行錄入、審核、支付三級管理。具體流程為：出納根據(jù)審核無誤的支付申請單上的內(nèi)容，逐筆在電財通中錄入付款信息，包括收款單位名稱、開戶銀行、收款賬號、金額和用途，并在支付申請單上做好記錄；核算專職根據(jù)支付申請單上的內(nèi)容，逐筆復(fù)核付款信息，并在支付申請單上做好記錄；財務(wù)負責人再次審核收款單位名稱、開戶銀行、收款賬號、金額和用途，確認無誤后進行資金支付，并在支付申請單上做好記錄。通過三級審核，確保出納崗、資金審核崗和資金審批崗等不相容崗位相分離。杜絕一人全程辦理資金支付業(yè)務(wù)、一人執(zhí)行、代辦多崗位審核、審批職能，從而保證資金安全。

五、資金支付崗位定期輪崗，規(guī)避資金風險

會計輪崗制度是單位內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)，是杜絕腐敗防止舞弊的重要手段，實現(xiàn)財務(wù)人員，特別是資金支付人員定期輪崗，會把長期形成的固定利益圈瓦解，減少財務(wù)人員自身的腐敗。

綜上所述，從以上五方面入手，可以有效地防范和化解資金風險，將可能發(fā)生資金風險的機率降到最低限度，從而達到規(guī)避資金風險的目的，保證企業(yè)資金安全。