□董玉婷

（黑龍江新世成信息技術有限公司 黑龍江 哈爾濱 150000）

1 研究背景

在激烈的市場競爭環(huán)境下，很多中小企業(yè)面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。由于中小企業(yè)管理層缺乏對資金管控的正確認知，使得企業(yè)無法對資金進行有效管控，對企業(yè)的發(fā)展造成了十分不利的影響。同時，由于大多數(shù)中小企業(yè)沒有完善的資金管控體系，企業(yè)管理層沒有意識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中所產(chǎn)生的積極作用。任何一個企業(yè)想要實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，就要對資金進行有效管理，結合企業(yè)在發(fā)展過程中的優(yōu)缺點，實現(xiàn)健康穩(wěn)步發(fā)展。擁有較完善的資金管控體系，科學有效管理資金，是保障企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展的基礎[1]。

中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟的組成部分，具有舉足輕重的作用，尤其對于二三線城市來說，中小企業(yè)的發(fā)展與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展有密切聯(lián)系。同時，中小企業(yè)為我國稅收和整體發(fā)展作出了重要貢獻，也使我國市場經(jīng)濟更加完善。我國中小企業(yè)內(nèi)部管控主要是財務方面的管控，也就是對資金的管控。目前，大多數(shù)中小企業(yè)無法走出投資回報率低、產(chǎn)生利潤低、內(nèi)部管控薄弱等經(jīng)營困境，有的開始轉行甚至倒閉。因此，中小企業(yè)想要獲得長遠發(fā)展，就要提升企業(yè)管理層對于資金管理的重視度，建立完善的資金管理體系[2]。

2 中小企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 財務人員和決策人員綜合素質不高

2.1.1 企業(yè)未配備專業(yè)的管理人才

目前，中小企業(yè)普遍存在的問題是管理人員的專業(yè)素質不強。企業(yè)的所有者既是投資者，也是管理者，缺乏專業(yè)知識，容易出現(xiàn)經(jīng)營決策失誤的情況，給企業(yè)造成損失[3]。

2.1.2 企業(yè)的管理結構存在問題

傳統(tǒng)的家族式管理模式使得企業(yè)內(nèi)部的管控力度不夠，同時企業(yè)的財務人員專業(yè)能力不強，對財務管理的認識不清，僅會簡單的會計核算，限制了企業(yè)的發(fā)展。

2.1.3 企業(yè)內(nèi)部存在不公平競爭現(xiàn)象

很多中小企業(yè)沒有科學完善的管理制度，經(jīng)常是一人多崗，重要職位不能實現(xiàn)公平競爭，導致企業(yè)人員形成心理落差和人才流失，嚴重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

2.2 融資環(huán)境困難，渠道少

2.2.1 企業(yè)沒有制定長期發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)沒有長期的戰(zhàn)略規(guī)劃，對于如何有效利用資金和高效經(jīng)營沒有明確規(guī)定，資金管理制度不健全，缺少長期發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)停滯不前。

2.2.2 企業(yè)缺乏完善的信息管理體系

由于缺乏完善的信息管理體系，企業(yè)無法及時獲取相關的財務信息，使得財務報表質量過低，導致金融機構無法有效對企業(yè)實際情況進行評估，減少了企業(yè)的融資渠道。同時，還有些中小企業(yè)經(jīng)常偽造數(shù)據(jù)，導致企業(yè)的形象和信譽受到損害。

2.2.3 獲取銀行貸款的難度大

由于中小企業(yè)管理制度不完善，銀行的貸款門檻較高，我國對于中小企業(yè)的貸款優(yōu)惠政策不健全，造成中小企業(yè)融資困難。

2.3 資金獲利能力低

2.3.1 企業(yè)未制定資金審批制度

企業(yè)應制定嚴格的資金審批制度，審核每一筆資金的用途是否合法合規(guī)。但在實際工作中，很多中小企業(yè)并沒有對資金進行嚴格審核，資金管控力度較低。

2.3.2 企業(yè)缺乏創(chuàng)新思維

隨著社會發(fā)展和科學技術進步，需要將傳統(tǒng)與現(xiàn)代資金管理理念相結合并不斷創(chuàng)新，借鑒優(yōu)秀企業(yè)的資金管理方式，為企業(yè)長久發(fā)展打下堅實的基礎。

衡量企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展指標眾多，其中盈利能力是衡量企業(yè)長久發(fā)展的重要指標。營業(yè)利潤率能直觀反映企業(yè)的盈利能力。營業(yè)利潤率高，說明企業(yè)的盈利能力或水平較強；反之，營業(yè)利潤率低，則說明企業(yè)的盈利能力或水平較弱。同時，對資金管控力度的強弱也是影響企業(yè)營業(yè)利潤率和盈利能力的重要因素之一。企業(yè)的資金獲利能力較低，說明企業(yè)面臨經(jīng)營風險，甚至可能面臨倒閉[4]。

2.4 缺乏嚴格的管理制度

2.4.1 財務部門沒有約束管理層的行為

由于中小企業(yè)的管理制度不完善，導致對企業(yè)的管理層沒有進行嚴格約束。大部分管理層按照以往的經(jīng)驗或者主觀臆斷進行決策，對于資金的使用情況沒有系統(tǒng)分配，降低了資金的使用效率。

2.4.2 企業(yè)缺乏明確的權責劃分

大多數(shù)中小企業(yè)的崗位職責不清，許多員工身兼數(shù)職，無法確定具體的工作范疇，這就使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度無法有效實施，導致企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險上升。

2.4.3 管理層缺乏相匹配的資金管理體系認知

由于管理層對資金管理的體系構建和認知仍有較大欠缺，有些企業(yè)盲目借鑒其他企業(yè)的資金管理體系或者模式，會出現(xiàn)解讀錯誤或不符合企業(yè)實際情況的問題，不能科學合理地規(guī)劃企業(yè)的資金。在這種情況下，企業(yè)的盈利能力不斷降低，因此應全面提升管理層資金管理體系知識及相關技能。

3 中小企業(yè)資金管理的解決對策

3.1 加強對企業(yè)財務人員和決策人員的素質教育

3.1.1 對財會從業(yè)人員進行培訓

結合當前的實際工作，按照崗位要求有針對性地開展培訓。對財會從業(yè)人員專業(yè)技能的要求不能僅停留在簡單的報稅、做賬方面，應該結合當前的管理會計政策方針，培養(yǎng)具有全局意識、高質量、高水平的財務人員。培訓內(nèi)容包含會計準則和稅法知識的更新解讀、管理會計的決策力和全局意識培養(yǎng)、對于貨幣的時間價值考量等，以增加知識儲備，使其在日常工作中嚴格規(guī)范自身行為，助力企業(yè)發(fā)展。

3.1.2 完善用人機制

企業(yè)對人才的選拔要做到全面、公開、透明。如果企業(yè)內(nèi)部沒有合適的管理人才，就需要通過社會招聘，高薪聘請專業(yè)人才，彌補企業(yè)管理人才的空缺，擴充管理人才隊伍[5]。

3.2 改善融資環(huán)境

3.2.1 加強與銀行溝通，及時主動匯報真實的財務情況

企業(yè)在向銀行申請貸款時，應該確保提供的信息真實完整，才能通過銀行要件審核，獲取銀行的信任，以期獲得更多借款，滿足企業(yè)的資金發(fā)展需要。同時，企業(yè)應該維護自身的良好形象，主動向銀行及時、準確匯報資金使用情況以及周轉情況，按時或提前還款，以期能與銀行達成更好的合作，提升借款額度，促進企業(yè)發(fā)展。

3.2.2 逐步完善信用管理體系，制定長期發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)要加強對信用管理體系的建設，發(fā)現(xiàn)自己與同行之間的差距，找出存在的問題，完善信用管理體系。從長遠發(fā)展角度建設和維護企業(yè)名譽，改善企業(yè)融資環(huán)境。

3.3 提升資金獲利能力

3.3.1 建立嚴格的資金審批制度

制度的實施不僅包含制度的建立，同時也包括制度的落地。對于每個業(yè)務流程的審批都要確保實名制，在任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時實行追責。未按照規(guī)定執(zhí)行的，應扣除績效獎金，嚴重者予以辭退。加強對各環(huán)節(jié)的管控，并安排相關人員復核，確保資金審批制度的良好落實。對于資金的分配，要求精細合理、款款落實、準確劃分，強化對庫存現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款的管理。通過細化分則，強化企業(yè)對資金的管控能力。

3.3.2 結合指標分析，提升企業(yè)獲利能力

列示企業(yè)近3年的盈利能力分析表，包含企業(yè)的營業(yè)利潤、營業(yè)收入、營業(yè)利潤率和同行業(yè)營業(yè)利潤率4個指標。如果企業(yè)的營業(yè)利潤率遠低于同行業(yè)企業(yè)的營業(yè)利潤率，說明企業(yè)盈利能力弱，面臨的經(jīng)營風險加大，需要提高警醒，及時把控調(diào)整經(jīng)營策略。例如開發(fā)有盈利能力的新產(chǎn)品，在保證質量的基礎上通過提升顧客滿意度來增加銷量，對老產(chǎn)品進行功能化改進以增加盈利，通過進行有效市場推廣來增加訂單量等。反之，則說明企業(yè)盈利能力較好。

3.4 建立嚴格的管理制度

3.4.1 明確部門崗位職責

對于崗位不清、身兼數(shù)職的情況予以調(diào)整，做到專人專職，各司其職，落實責任到崗、責任到個人制度，加強在崗人員的責任意識，確保工作高質高效開展。同時，要對財務部門工作人員提出更高的要求，要求其在完成本職工作的基礎上參與企業(yè)的資金管理，為企業(yè)發(fā)展建言獻策，履行崗位職能。

3.4.2 增加管理層的資金管理知識

管理層是企業(yè)的“引路人”，指引企業(yè)的發(fā)展方向，對于企業(yè)的長期規(guī)劃布局具有重要責任和使命，因此增加管理層的資金管理知識就顯得尤為重要。可以邀請成功企業(yè)的管理層分享成功經(jīng)驗，聘請優(yōu)秀的專家學者對企業(yè)當下的資金管理政策進行深度解讀，制定符合企業(yè)實際情況的發(fā)展方案，建立合理的資金管理體系，高效利用企業(yè)資金，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。

3.4.3 建立嚴格的管理制度

在提升管理層以及其他從業(yè)人員專業(yè)能力、資金管理認知能力的同時，也要抓好制度建設。建立嚴格的管理制度，把控和落實好各個環(huán)節(jié)，同時要有嚴格的約束機制，確保管理到位、責任到人，從而更合理地運用企業(yè)的資金。