審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)利用，是指審計(jì)檔案資料的管理部門和人員為滿足檔案資料利用者的需求，將現(xiàn)有審計(jì)檔案資料進(jìn)行大數(shù)據(jù)化，為審計(jì)人員的業(yè)務(wù)工作、理論研究、業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供可靠的統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)、審計(jì)案例、業(yè)務(wù)查詢等資料。審計(jì)署早在“金審一期”時(shí)已打下了堅(jiān)實(shí)的信息化基礎(chǔ)平臺(tái)，其中一項(xiàng)重要工作是上傳審計(jì)檔案資料進(jìn)行歸檔管理，增加審計(jì)檔案的信息化和數(shù)據(jù)化，最終形成審計(jì)檔案云。對(duì)現(xiàn)有OA平臺(tái)中的審計(jì)檔案資料進(jìn)行全面梳理和總結(jié)提煉，發(fā)揮“四級(jí)互聯(lián)”O(jiān)A平臺(tái)中審計(jì)檔案的數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)和成果利用，成為利用審計(jì)資源、提升審計(jì)效能的現(xiàn)實(shí)課題。

一、審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)利用的原則

（一）保密原則

審計(jì)檔案信息化的利用、開(kāi)發(fā)、使用需出臺(tái)專門的規(guī)章制度，真正實(shí)現(xiàn)以檔案信息化的制度“管人”，杜絕因?qū)徲?jì)檔案信息化造成失密、泄密。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行《保密法》《檔案法》《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》等相關(guān)保密條款。根據(jù)審計(jì)工作和有關(guān)主管部門保密事項(xiàng)范圍確定審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)密級(jí)權(quán)限。因工作需要提前或者推遲解密的，由審計(jì)業(yè)務(wù)部門向本機(jī)關(guān)保密工作部門按解密程序申請(qǐng)辦理。按照密級(jí)分類，提供使用者的密級(jí)管理，真正做到保守審計(jì)秘密，服務(wù)審計(jì)工作。

（二）開(kāi)發(fā)適用原則

一是要設(shè)定合理適用的審計(jì)模塊，使審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)模塊化，以利于審計(jì)研究、審計(jì)培訓(xùn)、審計(jì)參考、審計(jì)檔案查詢、審計(jì)管理等工作。二是要確保歸集的審計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格真實(shí)有效地錄入審計(jì)檔案，做到不漏、不缺、不增、不改、不變。三是要堅(jiān)持開(kāi)發(fā)實(shí)現(xiàn)可視化、便捷化。審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)的開(kāi)發(fā)利用要立足完善基礎(chǔ)檔案，模塊功能直觀可視，實(shí)現(xiàn)操作便捷。四是要與“金審工程”相結(jié)合。充分考慮審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)與《金審工程》中的平臺(tái)化融合，在原有數(shù)據(jù)不變的情況下，充實(shí)完善，避免資源浪費(fèi)。

（三）分級(jí)利用原則

審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)云建設(shè)后，署、省、市、縣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)管轄范圍設(shè)置相應(yīng)的工作權(quán)限。在不同層面開(kāi)展審計(jì)檔案的數(shù)據(jù)分析利用工作，避免超范圍使用審計(jì)資源。若為省級(jí)及以下審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)垂直管理模式，可以建立三級(jí)檔案鏈接云數(shù)據(jù)，根據(jù)分級(jí)管理實(shí)現(xiàn)部門、地區(qū)、行業(yè)的層級(jí)管理制度，明確責(zé)任，為審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)云的合理使用提供適用的環(huán)境。

（四）功能擴(kuò)展原則

審計(jì)工作與時(shí)俱進(jìn)，審計(jì)檔案信息化工作也應(yīng)與之相匹配。審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)云是審計(jì)大數(shù)據(jù)化的重要組成部分，在數(shù)據(jù)云的概念中必須要考慮功能的可擴(kuò)展性。如近幾年出現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)、國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)等一些新型審計(jì)工作，都應(yīng)在審計(jì)檔案的功能擴(kuò)展中實(shí)現(xiàn)，使審計(jì)檔案信息化工作跟上日益發(fā)展的審計(jì)事業(yè)步伐。

二、審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)利用的模塊設(shè)計(jì)

（一）設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)決策參考分析依據(jù)模塊

通過(guò)對(duì)歷年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等項(xiàng)目的審計(jì)檔案分類統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)黨委政府中心工作、經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)展情況等方面的審計(jì)建議進(jìn)行專項(xiàng)匯總，形成可模糊化查詢的政策參考依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)提供促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面決策的高質(zhì)量審計(jì)建議。

（二）設(shè)置案例及違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)查詢功能

通過(guò)將審計(jì)檔案中的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、分析，分類匯總審計(jì)檔案中反映的共性問(wèn)題和個(gè)性問(wèn)題，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理處罰形成統(tǒng)一宏觀的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)計(jì)算機(jī)處理，為審計(jì)處理處罰的法律法規(guī)依據(jù)及審計(jì)整改案例設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)查詢功能，形成審計(jì)案例及違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)查詢功能模塊，可為新的審計(jì)項(xiàng)目的案例查詢及違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)查詢提供真實(shí)、有效的參照，增強(qiáng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)查處違紀(jì)違規(guī)、揭露腐敗和打擊犯罪的力度，為進(jìn)一步提升審計(jì)服務(wù)能力提供借鑒。

（三）設(shè)置生成統(tǒng)一行業(yè)審計(jì)文書(shū)模塊

在加強(qiáng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)新形勢(shì)下，審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)勢(shì)必要求修訂成統(tǒng)一格式的審計(jì)文書(shū)，審計(jì)檔案的大數(shù)據(jù)分析將為統(tǒng)一文書(shū)格式提供數(shù)據(jù)支撐。通過(guò)在全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的OA平臺(tái)上傳各個(gè)行業(yè)的審計(jì)文書(shū)，進(jìn)行統(tǒng)一分析形成適合本省的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)文書(shū)格式和模版，在需要某種審計(jì)文書(shū)時(shí)直接調(diào)用生成，使審計(jì)文書(shū)做到統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、適用。

（四）設(shè)置量化標(biāo)準(zhǔn)評(píng)判審計(jì)檔案模塊

審計(jì)檔案是審計(jì)項(xiàng)目成果的重要載體，可通過(guò)對(duì)審計(jì)成果和審計(jì)程序量化來(lái)考核審計(jì)工作質(zhì)量。隨著行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的增多，評(píng)定和考核優(yōu)秀專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)將更細(xì)化和規(guī)范。通過(guò)對(duì)審計(jì)檔案集約化分析，形成大數(shù)據(jù)鏈，歸納和提煉審計(jì)實(shí)踐，制定量化檢查標(biāo)準(zhǔn)。將現(xiàn)有OA中審計(jì)檔案的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)程序、審計(jì)成果等資料按行業(yè)分類歸集，通過(guò)合并取優(yōu)、規(guī)范實(shí)施步驟、細(xì)化資金核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、制定檢查方式等選擇每類行業(yè)審計(jì)檔案中最優(yōu)的部分形成各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)檔案模板，并細(xì)化和量化審計(jì)檔案中的細(xì)項(xiàng)，利用計(jì)算機(jī)來(lái)完成審計(jì)檔案的智能化考核評(píng)優(yōu)工作。

（五）設(shè)置審計(jì)業(yè)務(wù)模擬培訓(xùn)模塊

通過(guò)對(duì)已有的審計(jì)檔案進(jìn)行分類，有針對(duì)性地設(shè)置行業(yè)審計(jì)培訓(xùn)單元、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)單元、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)培訓(xùn)單元、自然資源審計(jì)培訓(xùn)單元等審計(jì)業(yè)務(wù)模擬培訓(xùn)模塊，有利于新進(jìn)人員自行模擬開(kāi)展專業(yè)審計(jì)，增加審計(jì)經(jīng)驗(yàn)判斷和審計(jì)閱歷，提升審計(jì)業(yè)務(wù)能力。

三、審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)利用的效果

（一）實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)決策審理案例等依據(jù)化

匯集跨行業(yè)多年度的審計(jì)成果，在為黨委政府經(jīng)濟(jì)建設(shè)建言獻(xiàn)策時(shí)，能夠提供詳實(shí)可靠的數(shù)據(jù)支撐。通過(guò)對(duì)行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目的檔案分類統(tǒng)計(jì)分析，可為制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃提供有效的決策參考依據(jù)。審計(jì)檔案大數(shù)據(jù)化也可為領(lǐng)導(dǎo)判定決策審計(jì)審理提供參考案例，可大幅提升審計(jì)審理的質(zhì)量和效率。

（二）實(shí)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象檔案數(shù)據(jù)模塊化

根據(jù)審計(jì)對(duì)象的行業(yè)類別，分類歸集審計(jì)對(duì)象的檔案資料，形成審計(jì)對(duì)象行業(yè)背景庫(kù)和專業(yè)知識(shí)庫(kù)。當(dāng)審計(jì)人員審計(jì)某一行業(yè)對(duì)象時(shí)，可通過(guò)審計(jì)對(duì)象檔案數(shù)據(jù)模塊查閱以往同一領(lǐng)域?qū)徲?jì)檔案，了解相關(guān)行業(yè)背景和行業(yè)專業(yè)知識(shí)，搜索自己需要的審計(jì)線索，核實(shí)某些特定信息和學(xué)習(xí)以往審計(jì)報(bào)告對(duì)相關(guān)行業(yè)對(duì)象的審計(jì)問(wèn)題、認(rèn)定依據(jù)等，從而突破審計(jì)瓶頸，為審計(jì)工作提供便利。

（三）實(shí)現(xiàn)審計(jì)理論研究資料云架構(gòu)化

審計(jì)理論研究工作離不開(kāi)實(shí)踐，審計(jì)檔案是來(lái)源于實(shí)踐的第一手資料，可為研究審計(jì)歷史與審計(jì)理論提供實(shí)踐依據(jù)。審計(jì)檔案的大數(shù)據(jù)化加快了審計(jì)檔案中的各種文字、圖表等不同形式審計(jì)記錄的電子化進(jìn)程，有利于審計(jì)的統(tǒng)計(jì)分析、提煉和研究，為各類審計(jì)歷史沿革調(diào)研及國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的修訂提供大量數(shù)據(jù)。審計(jì)檔案資源中豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)案例，也能為審計(jì)理論專業(yè)研究提供大量審計(jì)案例參考資料和信息。

（四）實(shí)現(xiàn)審計(jì)檔案信息化建設(shè)規(guī)范化

在審計(jì)檔案的信息化開(kāi)發(fā)過(guò)程中，通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)和管理，強(qiáng)化檔案歸集的標(biāo)準(zhǔn)化采集和標(biāo)準(zhǔn)化錄入，可保障審計(jì)檔案信息化建設(shè)的規(guī)范性。開(kāi)發(fā)前，充分完成審計(jì)檔案的信息化調(diào)研和收集審計(jì)一線人員及專家意見(jiàn)，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一方案。組織開(kāi)發(fā)中，統(tǒng)一采集和錄入、統(tǒng)一效驗(yàn)核準(zhǔn)。開(kāi)發(fā)后，充分測(cè)試和試用。

（五）實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)專業(yè)化

審計(jì)檔案真實(shí)記錄了每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目被審核的真實(shí)情況，通過(guò)分類歸集不同行業(yè)領(lǐng)域的審計(jì)檔案資料，按照行業(yè)審計(jì)要求模擬現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)環(huán)境，依照審計(jì)流程和步驟對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，可實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)功能。