金仁東, 于 偉, 鄭包林
(北京科技大學(xué)a.資產(chǎn)管理處;b.資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司,北京100083)
改革開(kāi)放以來(lái),高校依托自身優(yōu)勢(shì)創(chuàng)辦企業(yè),對(duì)多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)改善辦學(xué)校件、促進(jìn)高??萍汲晒D(zhuǎn)化、創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式等發(fā)揮了重要作用。隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,高校所屬企業(yè)事企不分、監(jiān)管缺位、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、資本運(yùn)營(yíng)效率不高等問(wèn)題凸顯,對(duì)高校資產(chǎn)安全帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。2018年5月,中央全面深化改革委員會(huì)通過(guò)了《高等學(xué)校所屬企業(yè)體制改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》,明確要求以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),堅(jiān)持科技體制改革、國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本管理體制改革方向,尊重教育規(guī)律和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律,改革完善高??萍汲晒D(zhuǎn)化機(jī)制,推動(dòng)高校所屬企業(yè)清理規(guī)范、提質(zhì)增效,促進(jìn)高校聚焦教學(xué)科研主業(yè),提升高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平,促進(jìn)高等教育內(nèi)涵發(fā)展,辦好中國(guó)特色社會(huì)主義大學(xué)[1]。2018年7月,國(guó)務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2018〕23號(hào))指出:應(yīng)以管資本為主,加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管,完善國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)的市場(chǎng)化機(jī)制[2]。
2018年以來(lái),多部門(mén)、多方面、多層次的國(guó)有資本及資產(chǎn)管理文件相繼出臺(tái),以“管企業(yè)”向“管資本”的思路轉(zhuǎn)變?yōu)閷?dǎo)向[3],對(duì)高校所屬企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革具有高度、深刻、全面的指導(dǎo)意義。本文結(jié)合高校近年來(lái)企業(yè)資本及資產(chǎn)管理實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn),從全面加強(qiáng)制度建設(shè)、探索“四權(quán)分開(kāi)”的特色校企管理新模式、瘦身強(qiáng)體切實(shí)提高國(guó)資收益、探索推進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合、黨建引領(lǐng)國(guó)有資本發(fā)展,提出了一些思考建議,為高校企業(yè)資產(chǎn)管理提供借鑒。
高校所屬企業(yè)經(jīng)過(guò)多年發(fā)展,在服務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化、教學(xué)科研與人才培養(yǎng)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面做出較大貢獻(xiàn)。但2015年底教育部國(guó)資專(zhuān)項(xiàng)檢查中,發(fā)現(xiàn)高校所屬企業(yè)管理中存在很多共性問(wèn)題,給高校資產(chǎn)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。
2005年《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高??萍籍a(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(教技發(fā)[2005]2號(hào))指出:高校將學(xué)校所有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到高校資產(chǎn)公司[4]。但是,目前的實(shí)際情況是,高校企業(yè)管理體制仍然存在管理制度不健全、觀念認(rèn)識(shí)不到位等情況。①尚未完全建立起以資產(chǎn)公司為防火墻的高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理制度。表現(xiàn)為一是很多高校仍然沒(méi)有按要求成立資產(chǎn)公司[5]。二是即使成立了資產(chǎn)公司,但部分高校所辦企業(yè)股東仍然是學(xué)校。三是成立資產(chǎn)公司并且名義上也納入資產(chǎn)公司,但是實(shí)際未納入資產(chǎn)公司進(jìn)行管理,仍然由學(xué)?;?qū)W校二級(jí)單位實(shí)際管理。② 國(guó)有資產(chǎn)觀念淡薄,一些高校所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人甚至認(rèn)為,當(dāng)初股權(quán)是贈(zèng)予學(xué)校,所以在分紅收益、股權(quán)退出時(shí)應(yīng)當(dāng)寬松處置;甚至一些所屬企業(yè)在改制中,存在故意調(diào)整賬目,隱藏、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的情況,造成國(guó)資流失;還有的企業(yè)多年不分紅,對(duì)學(xué)校相關(guān)管理要求不予配合,消極拖延,造成國(guó)有資產(chǎn)隱形流失。這些情況反映了高校所屬企業(yè)資產(chǎn)管理實(shí)踐中制度缺乏與流程不完善,以及高校相關(guān)部門(mén)及所屬企業(yè)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理的要求認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行不到位[6]。
一些高校的資產(chǎn)公司,多年來(lái)同時(shí)承擔(dān)高校所屬企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、管理、監(jiān)督和行政職能,管辦重合、事企不分,出現(xiàn)很多弊端[7]。①無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的有效監(jiān)管。資產(chǎn)公司既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員,多重職能交叉,難以實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)管。高校作為資產(chǎn)公司的出資人,沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的“代言人”,造成對(duì)資產(chǎn)公司監(jiān)管弱化[2]。②出現(xiàn)資產(chǎn)公司考核時(shí)按事業(yè)單位行政及公益屬性考核,取酬時(shí)按企業(yè)屬性領(lǐng)取薪酬的情況,造成薪酬待遇和兼職任職管理混亂。③ 資產(chǎn)公司承擔(dān)學(xué)校行政職能,使得學(xué)校資產(chǎn)公司與學(xué)校不能實(shí)現(xiàn)真正的“政企分開(kāi)”,無(wú)法按市場(chǎng)規(guī)律運(yùn)行,致使國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作低效率,不利于國(guó)資保值增值。
在高校產(chǎn)業(yè)十幾年的建設(shè)過(guò)程中,一些高校的資產(chǎn)公司,既不能像一般企業(yè)一樣面向市場(chǎng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作,又沒(méi)有緊密?chē)@教學(xué)科研主業(yè)發(fā)揮作用,同時(shí),對(duì)于科技成果轉(zhuǎn)化和中試工作中的突出矛盾又存在較大畏難情緒,導(dǎo)致管理目標(biāo)不明確,功能定位模糊。
從管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,學(xué)校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是指用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn),如企業(yè)股權(quán)、授權(quán)出租房屋及實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備等。由于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)類(lèi)型的不同,在動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程中,容易出現(xiàn)不同的問(wèn)題。①對(duì)企業(yè)股權(quán)管理尚未建立起全覆蓋、全流程、全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理過(guò)程,存在相關(guān)政策執(zhí)行不到位的情況。具體體現(xiàn)為:企業(yè)股權(quán)處置未按教育部要求履行報(bào)批報(bào)備手續(xù),在增資擴(kuò)股、重大對(duì)外投資等事項(xiàng)上不報(bào)批報(bào)備,存在國(guó)資流失風(fēng)險(xiǎn);一些企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)足額上繳分紅;一些企業(yè)長(zhǎng)期虧損、扭虧無(wú)望,沒(méi)有及時(shí)清理,造成國(guó)有資產(chǎn)被動(dòng)損失。② 對(duì)授權(quán)出租的房屋管理過(guò)程中也存在諸多問(wèn)題,如未按照規(guī)定進(jìn)行出租出借價(jià)格招投標(biāo),造成實(shí)際收益少于市場(chǎng)的同地段住房?jī)r(jià)格;出租出借房屋產(chǎn)生的收益,未完全納入所屬高校統(tǒng)一預(yù)決算管理;高校資產(chǎn)公司多年來(lái)無(wú)償占用學(xué)校房屋資產(chǎn)[8]。③實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備有償出租及使用的管理過(guò)程中,存在賬實(shí)不符、賬外經(jīng)營(yíng)情況。
習(xí)近平總書(shū)記曾明確強(qiáng)調(diào),要“把制度約束作為剛性約束”[9]。制度約束具有根本性、長(zhǎng)期性、持續(xù)性。應(yīng)從以下三方面重點(diǎn)推進(jìn)。① 完善高校企業(yè)資產(chǎn)管理制度。根據(jù)高校企業(yè)管理實(shí)踐中遇到的具體問(wèn)題,制定覆蓋面廣、操作性強(qiáng)、科學(xué)規(guī)范的高校企業(yè)資產(chǎn)管理制度。② 依托現(xiàn)代企業(yè)制度,強(qiáng)化制度落實(shí)。在高校所屬企業(yè)全面、實(shí)際納入學(xué)校資產(chǎn)公司統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理委員會(huì)議事規(guī)則和學(xué)?!叭匾淮蟆睕Q策制度要求。③ 在高校所屬企業(yè)管理過(guò)程中,應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià),充分發(fā)揮學(xué)校審計(jì)部門(mén)、資產(chǎn)公司內(nèi)設(shè)審計(jì)部門(mén)、第三方審計(jì)部門(mén)在高校企業(yè)資產(chǎn)管理、國(guó)資保值增值中的作用。在資產(chǎn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置中,明確設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控審計(jì)部門(mén),全面加強(qiáng)日常監(jiān)管及重大事項(xiàng)監(jiān)管,建立起一道嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失的內(nèi)部防火墻[10]。充分調(diào)動(dòng)發(fā)揮學(xué)校審計(jì)及紀(jì)檢部門(mén)作用,結(jié)合資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu),引入學(xué)校審計(jì)室等部門(mén)擔(dān)任資產(chǎn)公司監(jiān)事會(huì)成員,抓住相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期審計(jì)、離任審計(jì)、重大項(xiàng)目審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過(guò)學(xué)校審計(jì)室對(duì)資產(chǎn)公司進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。落實(shí)教育部要求,引入具有資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。三方合力,充分發(fā)揮審計(jì)“有效監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益”的積極作用[11]。
公司權(quán)利分為所有權(quán)、決策權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán),應(yīng)由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理行使。這種分權(quán)制衡關(guān)系,奠定了一般公司法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)。對(duì)于高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門(mén),作為學(xué)校股東的所有者權(quán)益代言人,對(duì)資產(chǎn)公司進(jìn)行管理時(shí),應(yīng)緊扣“四權(quán)”,探索四權(quán)清晰、統(tǒng)籌合作的高校企業(yè)資產(chǎn)管理新模式。①緊扣資本管理,凸顯學(xué)校股東行使國(guó)資所有權(quán)的職能,進(jìn)行“到位又不越位”的管理。所有權(quán)“到位”,該管的人和事要管到管好,強(qiáng)化來(lái)自股東的約束和激勵(lì),充分維護(hù)國(guó)有資本權(quán)益。所有權(quán)“不越位”,就是只行使股東權(quán)利,決不干預(yù)其他權(quán)利[12]。② 健全資產(chǎn)公司董事會(huì),充分行使決策職能。資產(chǎn)公司應(yīng)以資本管理為紐帶,按照學(xué)校規(guī)劃,加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì),管好重大資本事項(xiàng)。③充分發(fā)揮經(jīng)理辦公會(huì)的作用,提升企業(yè)管理專(zhuān)業(yè)能力。④將學(xué)校國(guó)資辦、審計(jì)室等相關(guān)部門(mén)人員納入資產(chǎn)公司監(jiān)事會(huì),充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)職能。
資產(chǎn)公司對(duì)所屬企業(yè)管理時(shí),“四權(quán)”又有了新內(nèi)涵。①資產(chǎn)公司作為學(xué)校對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行管理的唯一法人,代表國(guó)資屬性,應(yīng)規(guī)范管理,促進(jìn)國(guó)資保值增值。②資產(chǎn)公司按照董事派出辦法,在各公司董事會(huì)中,對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng),行使好決策權(quán)限。③以“管資本”為邊界,充分保障所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。④根據(jù)監(jiān)事派出辦法,資產(chǎn)公司應(yīng)派駐監(jiān)事至各下屬公司監(jiān)事會(huì),充分行使監(jiān)事職能,保證國(guó)資安全。
面對(duì)高校所屬企業(yè)體制改革這一歷史任務(wù),高校應(yīng)制定路線(xiàn)圖、時(shí)間表,統(tǒng)籌協(xié)調(diào),全力推進(jìn)。① 統(tǒng)籌全校之力,推進(jìn)高校所屬企業(yè)體制改革。高校應(yīng)成立改革領(lǐng)導(dǎo)小組,資產(chǎn)處、資產(chǎn)公司、財(cái)務(wù)處、人事處等多部門(mén)協(xié)同,結(jié)合實(shí)際情況,厘清企業(yè)資產(chǎn)家底,一企一策,分步實(shí)施,積極穩(wěn)妥推進(jìn)改革工作。② 解放思想,開(kāi)拓思路,創(chuàng)新辦法。我校近年來(lái),在高校企業(yè)資產(chǎn)“清理規(guī)范、瘦身正風(fēng)”方面開(kāi)拓思路,積累了一些有益經(jīng)驗(yàn)。針對(duì)大量校辦企業(yè)需要在較短時(shí)間內(nèi)、規(guī)范股權(quán)退出的重點(diǎn)難題,在深刻領(lǐng)會(huì)國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)法規(guī),靈活運(yùn)用《公司法》的基礎(chǔ)上,分析原有常用的無(wú)償劃轉(zhuǎn)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、掛牌交易股權(quán)退出3種方式的優(yōu)缺點(diǎn),總結(jié)了一套合法合規(guī)、流程簡(jiǎn)化的參股公司“減資退出”的方法,2年內(nèi)就完成近20家企業(yè)的股權(quán)退出、吸收合并等工作,效果顯著。③ 在改革過(guò)程中,也要緊扣資本管理、強(qiáng)化日常管理,提升管理水平。結(jié)合教育部每年對(duì)各高校所屬企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)、國(guó)有資本收益申報(bào)、各、年度決算申報(bào)、月報(bào)申報(bào)等工作要求,及北京市教委對(duì)于校辦企業(yè)每年開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)的要求,指導(dǎo)和督促全資控股、參股公司建立健全各種風(fēng)險(xiǎn)管理制度,切實(shí)防范各種風(fēng)險(xiǎn)。
科技創(chuàng)新是我國(guó)各項(xiàng)社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)發(fā)展的一步重要先手棋。2016年8月,科技部、教育部出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)??萍汲晒D(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作的若干意見(jiàn)》(教技[2016]3號(hào)),明確提出健全以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的收益分配政策[13]。更有效地促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合、教育與產(chǎn)業(yè)高效聯(lián)動(dòng)是我國(guó)科技與教育下一步發(fā)展的重點(diǎn)方向。
高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)從切實(shí)推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化、整合實(shí)驗(yàn)室資源服務(wù)社會(huì)、引入社會(huì)資本建設(shè)科技成果轉(zhuǎn)化基金等三個(gè)方面重點(diǎn)發(fā)力,充分發(fā)揮資本撬動(dòng)創(chuàng)新的先手棋作用。①高校應(yīng)緊扣國(guó)家文件精神,解放思想,大膽創(chuàng)新,在科技成果轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)上,制定出臺(tái)《科技成果作價(jià)入股管理辦法》,通過(guò)成果持有人申報(bào)、第三方評(píng)估價(jià)值、確定持股比例、學(xué)校審批備案、最終實(shí)現(xiàn)科技成果作價(jià)入股等方式,切實(shí)推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化。②應(yīng)在整合學(xué)校實(shí)驗(yàn)室資源服務(wù)社會(huì)、促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備等國(guó)有資產(chǎn)保值增值、推動(dòng)區(qū)域與行業(yè)發(fā)展、反饋經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展需求、更好助力高校科研教學(xué)與人才培養(yǎng)方面發(fā)揮更突出的作用。實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備和人才隊(duì)伍作為高校教學(xué)科研重要條件與支撐,在服務(wù)教學(xué)科研、人才培養(yǎng)之余,也是一項(xiàng)重要的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。北京科大分析檢驗(yàn)中心有限公司作為北科大所屬企業(yè),是“首都科技條件平臺(tái)”首批機(jī)制創(chuàng)新試點(diǎn)單位之一。該公司通過(guò)體制創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新,立足北京科技大學(xué)新材料領(lǐng)域豐富的科技成果資源,全面托管北京科技大學(xué)實(shí)驗(yàn)檢測(cè)資源,開(kāi)展材料制備與分析檢驗(yàn)及培訓(xùn)等服務(wù),打造了“北科檢測(cè)”“北科標(biāo)樣”品牌,取得了較好的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益[14]。下一步,應(yīng)結(jié)合“聚焦教學(xué)科研主業(yè)”的核心要求,持續(xù)推進(jìn)科技資源開(kāi)放共享,建立以服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和提升企業(yè)創(chuàng)新能力為導(dǎo)向的科技服務(wù)體系。③ 積極推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)基金建設(shè)。多年來(lái),高??萍汲晒D(zhuǎn)化工作面臨科技成果轉(zhuǎn)化率偏低、資金短缺諸多問(wèn)題的困擾。應(yīng)從引入專(zhuān)業(yè)資本投資運(yùn)營(yíng)公司,將包括資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者等重大事項(xiàng)完全授權(quán)專(zhuān)業(yè)化的資本投資運(yùn)營(yíng)公司運(yùn)作,加快促進(jìn)相關(guān)文件和辦法出臺(tái),切實(shí)推動(dòng)科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合,教育與產(chǎn)業(yè)互動(dòng)。
2016年10月,習(xí)近平總書(shū)記發(fā)表《堅(jiān)持黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不動(dòng)搖,開(kāi)創(chuàng)國(guó)有企業(yè)黨的建設(shè)新局面》講話(huà)中明確指出,堅(jiān)定不移把國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu),最根本的是加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。按照“雙向進(jìn)入、交叉任職”的原則,黨組織書(shū)記、董事長(zhǎng)一般由同一人擔(dān)任。對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng),黨組織研究討論是董事會(huì)、經(jīng)理層決策的前置程序。當(dāng)前,各個(gè)層面的國(guó)資改革正處于攻堅(jiān)期和深水區(qū),黨的領(lǐng)導(dǎo)只能加強(qiáng),不能削弱[15]。高校所屬企業(yè)作為中國(guó)特色社會(huì)主義大學(xué)的重要組成部分,必須在黨的領(lǐng)導(dǎo)下,牢記國(guó)有資本這一根本屬性,以黨建工作引領(lǐng)資本管理工作。尤其是在推進(jìn)高校所屬企業(yè)體制改革過(guò)程中,更應(yīng)切實(shí)履行教育部對(duì)于黨委書(shū)記、校長(zhǎng)是改革工作第一責(zé)任人要求,充分發(fā)揮黨委作用,堅(jiān)定不移走中國(guó)高校產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展道路。
在決勝全面建成小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期,在奪取新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義偉大勝利的歷史時(shí)刻,高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門(mén),應(yīng)深刻領(lǐng)會(huì)全面貫徹黨的十九大精神,以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),牢記使命,不忘初心,聚焦教學(xué)科研主業(yè),以黨建為引領(lǐng),以管資本為題眼、邊界、標(biāo)尺和先手棋,加強(qiáng)制度建設(shè),探索資本制衡新模式,推動(dòng)高校所屬企業(yè)提質(zhì)增效,深化高校所屬企業(yè)改革,促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合,高校與產(chǎn)業(yè)高效聯(lián)動(dòng),為“雙一流”建設(shè)、辦好中國(guó)特色社會(huì)主義大學(xué)做出更大歷史貢獻(xiàn)。