何進(jìn)松

【摘要】銀行機(jī)構(gòu)如果因?yàn)槭栌趫?zhí)行反洗錢措施，以及因此被卷入洗錢活動(dòng)，不僅會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的法律和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且還將嚴(yán)重?fù)p害自身利益和聲譽(yù)，造成巨大的資金損失甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，銀行機(jī)構(gòu)反洗錢對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀主體都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】銀行 ?反洗錢ERM ?評(píng)價(jià) ?指數(shù)

我國(guó)銀行業(yè)反洗錢是在現(xiàn)有銀行體系之上新增的一個(gè)分支體系。鑒于其在國(guó)內(nèi)發(fā)展歷程短、重要性突出，因此銀行反洗錢體系從一開(kāi)始就相對(duì)獨(dú)立于傳統(tǒng)銀行系統(tǒng)。專門的人員、獨(dú)立的系統(tǒng)、專項(xiàng)的投入使我國(guó)銀行體系迅速建立起反洗錢防御體系。但是，在近十年的實(shí)踐中，銀行反洗錢成本投入與產(chǎn)出之間的矛盾日益突出。由于屬性認(rèn)定不清、目標(biāo)和手段不匹配，銀行反洗錢活動(dòng)未能有效發(fā)揮遏制洗錢犯罪的功能，反而成為銀行應(yīng)付監(jiān)管部門形式要求的操作性活動(dòng)。

一、評(píng)價(jià)指數(shù)的概念

從管理學(xué)角度來(lái)講，效率是指在特定時(shí)間內(nèi)，組織的各種投入與產(chǎn)出之間的比率關(guān)系，效率與投入成反比，與產(chǎn)出成正比。銀行反洗錢內(nèi)部控制也是在資源約束條件下開(kāi)展的控制活動(dòng)，其效率體現(xiàn)在銀行建立與實(shí)施反洗錢內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度上，對(duì)這種程度的判斷就是銀行反洗錢內(nèi)部控制效率的評(píng)價(jià)。銀行反洗錢內(nèi)部控制目標(biāo)取決于銀行的目標(biāo)。管理者在目標(biāo)的制定階段就考慮了銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，包含了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇，當(dāng)然也包括對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的選擇。反洗錢內(nèi)部控制體系的設(shè)置將以銀行選定的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為基礎(chǔ)，以為其提供合理保障為目標(biāo)。

二、評(píng)價(jià)方法

在對(duì)銀行企業(yè)的反洗錢評(píng)價(jià)中，存在這樣一些特點(diǎn)：影響金融機(jī)構(gòu)反洗錢的因素復(fù)雜眾多，評(píng)價(jià)對(duì)象是多目標(biāo)的;與反洗錢有關(guān)的很多評(píng)價(jià)內(nèi)容無(wú)法用精確的數(shù)量表示，但與評(píng)價(jià)人的主觀感受或經(jīng)驗(yàn)有關(guān);影響金融機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)部控制的各因素重要性存在明顯差異，可以進(jìn)行擇優(yōu)排序。使用層次分析法正好適應(yīng)了構(gòu)建反洗錢內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的上述要求。層次分析法（analytic hierarchy process，AHP）是美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家薩蒂在20世紀(jì)70年代提出的，它是一種定性與定量相結(jié)合的多準(zhǔn)則決策方法，它將一個(gè)復(fù)雜的決策問(wèn)題分解為多個(gè)目標(biāo)，進(jìn)而分解為多層次的多指標(biāo)體系，在計(jì)算出各層次排序（權(quán)重）后，通過(guò)定性指標(biāo)模糊量化和定量指標(biāo)的計(jì)算得出最終結(jié)果。

三、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

（1）借鑒ERM框架構(gòu)建銀行反洗錢內(nèi)部控制效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。ERM框架包括三個(gè)維度，它們是企業(yè)目標(biāo)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和遵循性，用垂直方向的欄表示;企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)構(gòu)成要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，用水平方向的行表示;主體內(nèi)的各個(gè)單元，包括子公司、業(yè)務(wù)單元、分部等則用第三個(gè)維度表示。企業(yè)目標(biāo)是一個(gè)主體力圖實(shí)現(xiàn)的，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素則意味著需要什么來(lái)實(shí)現(xiàn)它們，二者在企業(yè)各層級(jí)之間運(yùn)轉(zhuǎn)。COSO認(rèn)為這種表示方式使我們既能夠從整體上關(guān)注一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，也可以從目標(biāo)類別、構(gòu)成要素或主體單元的角度，乃至其中的任何一個(gè)分項(xiàng)的角度去加以認(rèn)識(shí)。ERM框架將風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制融為一體，得到了國(guó)際上的廣泛認(rèn)可。因此在建立銀行反洗錢內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，考慮其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的趨勢(shì)，充分借鑒ERM框架對(duì)內(nèi)控的發(fā)展和補(bǔ)充，將更有助于我們建立合理、完整、有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。首先，可以將銀行反洗錢控制提升到銀行戰(zhàn)略高度，從而更加有利于發(fā)揮反洗錢作為銀行綜合業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制抓手的作用。其次，可以明確銀行反洗錢工作以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的發(fā)展趨勢(shì)，充分達(dá)到提升反洗錢有效性的目標(biāo)。最后，可以同時(shí)兼顧銀行反洗錢工作內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的屬性，從而使反洗錢實(shí)踐中的合規(guī)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)有效協(xié)調(diào)，共同實(shí)現(xiàn)。

（2）ERM風(fēng)險(xiǎn)管理三維度在反洗錢內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的關(guān)系。構(gòu)建的銀行反洗錢內(nèi)部控制效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是由企業(yè)目標(biāo)決定的洗錢風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和主體內(nèi)各單位風(fēng)險(xiǎn)控制要素組成的洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)構(gòu)成的二維體系，之所以將企業(yè)目標(biāo)作為評(píng)價(jià)銀行反洗錢內(nèi)部控制的因素之一是基于反洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在化要求。在市場(chǎng)中的銀行主體并不是面臨相同的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，這不是由其內(nèi)部控制決定的，而是由其機(jī)構(gòu)本身的市場(chǎng)定位，即企業(yè)目標(biāo)決定的。企業(yè)戰(zhàn)略等目標(biāo)是企業(yè)根據(jù)外部環(huán)境和自身資源、實(shí)力所選擇的適合自己的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和產(chǎn)品，并由此形成核心競(jìng)爭(zhēng)力的長(zhǎng)期性的、全局性的方案和對(duì)策。企業(yè)目標(biāo)直接關(guān)系到企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。與銀行目標(biāo)相關(guān)的資源、組織、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、客戶、治理結(jié)構(gòu)、學(xué)習(xí)能力等也將決定銀行機(jī)構(gòu)所處的洗錢風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)。根據(jù)這個(gè)客觀的風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)，銀行為其設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制層級(jí)，二者組成的二維對(duì)比關(guān)系最終決定了銀行反洗錢內(nèi)部控制效率。反洗錢內(nèi)部控制效率評(píng)價(jià)指數(shù)=洗錢風(fēng)險(xiǎn)特征評(píng)價(jià)得分/洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)得分。其中，洗錢風(fēng)險(xiǎn)特征就是由銀行的目標(biāo)所決定的洗錢風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)，洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制就是銀行為自身配置的風(fēng)險(xiǎn)控制層級(jí)。指數(shù)落在區(qū)域Ⅰ代表銀行機(jī)構(gòu)為自身配置的風(fēng)險(xiǎn)管理措施不足，存在洗錢風(fēng)險(xiǎn)敞口，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)該區(qū)域銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度也應(yīng)加強(qiáng)，督促其提升風(fēng)險(xiǎn)管理措施層級(jí)。指數(shù)落在區(qū)域Ⅱ代表銀行機(jī)構(gòu)為自身配置的風(fēng)險(xiǎn)管理級(jí)別過(guò)高，風(fēng)險(xiǎn)管理效率較低，不符合作為市場(chǎng)主體的銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)該選擇的策略。監(jiān)管者或銀行自身可以適當(dāng)調(diào)低低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的反洗錢控制措施等級(jí)。

總之，反洗錢監(jiān)管部門可以根據(jù)銀行反洗錢內(nèi)部控制效率評(píng)價(jià)的結(jié)論類型，確定需要關(guān)注及現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)的銀行主體對(duì)象。對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果為反洗錢內(nèi)部控制不足的銀行，采取嚴(yán)格的監(jiān)管措施，督促其配備更高級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以適應(yīng)其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)定位的需要。對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果為反洗錢內(nèi)部控制過(guò)剩的銀行，可以建議其對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采取簡(jiǎn)化的控制措施，降低反洗錢成本，以符合銀行價(jià)值最大化目標(biāo)。監(jiān)管部門還可以結(jié)合階段性的監(jiān)管目標(biāo)，詳細(xì)分析和使用監(jiān)管重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果，并對(duì)個(gè)體銀行實(shí)施更有針對(duì)性地監(jiān)管指導(dǎo)。監(jiān)管部門通過(guò)匯總一定區(qū)域銀行反洗錢內(nèi)部控制評(píng)價(jià)資料，還能找出反洗錢管理方面普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)及問(wèn)題成因，有針對(duì)性地確定地區(qū)反洗錢監(jiān)管的方向和重點(diǎn)。

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[2]趙美敏，文鋒.淺談銀行業(yè)反洗錢內(nèi)部控制效率評(píng)價(jià)指數(shù)研究[J].指數(shù)研究，2018.