陶愛春

（滁州市滁寧城際鐵路開發(fā)建設(shè)有限公司 安徽滁州 239000）

1 城市軌道交通財(cái)務(wù)管理的相關(guān)問(wèn)題分析

（1）城市軌道交通企業(yè)成本。依照成本結(jié)構(gòu)來(lái)看，城市軌道交通企業(yè)成本主要包含著財(cái)務(wù)費(fèi)用、基本折舊費(fèi)與運(yùn)營(yíng)成本。運(yùn)營(yíng)成本主要包含運(yùn)營(yíng)期間的職工工資與福利，還有管理費(fèi)用與運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。依照當(dāng)前我國(guó)在建或是建成的城市軌道交通項(xiàng)目來(lái)看，在運(yùn)營(yíng)成本之中電費(fèi)占據(jù)相當(dāng)大的比重，其占比要高于總成本的1/3。其次，在城市軌道交通總成本當(dāng)中，財(cái)務(wù)費(fèi)用、運(yùn)營(yíng)成本以及基本折舊費(fèi)一般各自占大約30%，所以，想要實(shí)現(xiàn)對(duì)城市軌道交通成本的有效控制，一定要加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)成本控制，進(jìn)而確保其總體成本的減少。

（2）城市軌道交通項(xiàng)目盈利水平。因?yàn)楦鞯貐^(qū)物價(jià)是存在差異的，每個(gè)項(xiàng)目的管理能力也有高低之分，這就使得不同地方、不同項(xiàng)目的盈利水平產(chǎn)生很大差異，然而整體來(lái)說(shuō)，盈利情況主要取決于以下幾方面：①財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率?，F(xiàn)今城市軌道交通建設(shè)，資金投入巨大，大部分采取較高的債務(wù)資金比例，所以融資成本很高，這使得資本金的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率要低于工程投資回報(bào)率。如果資本金比例增加，資本金的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率也將隨之升高；②運(yùn)營(yíng)資金缺口。目前絕大部分國(guó)家與地區(qū)的城市軌道交通建設(shè)工程都一直是在虧損的，每年政府都必須投入巨額資金才可以保證正常運(yùn)行。對(duì)此，怎樣依靠經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)化，減小資金缺口，確保正常運(yùn)行早已成為了一個(gè)關(guān)鍵性問(wèn)題；③盈利周期。因?yàn)檐壍澜煌ㄗ陨硖攸c(diǎn)，其盈利時(shí)間是非常延后的，現(xiàn)今已建成城市軌道交通工程通常要在運(yùn)營(yíng)后的十年才能夠盈利。由于長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)，軌道裝置也將折舊，且維護(hù)資金非常大，怎樣改善資金缺口問(wèn)題同樣屬于融資必須面對(duì)的重要問(wèn)題。

（3）決策錯(cuò)誤問(wèn)題嚴(yán)重?，F(xiàn)今，在城市軌道交通當(dāng)中存在一些盲目投資問(wèn)題這樣就造成城市軌道交通工程無(wú)法順利完成，這體現(xiàn)出決策人員對(duì)于財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)方面沒有充分認(rèn)識(shí)，存在一些主觀性決策問(wèn)題，在決策過(guò)程中，對(duì)于決策可行性未預(yù)先展開系統(tǒng)的研究分析，決策的參考信息存在失真問(wèn)題，與實(shí)際情況存在出入，再加之決策人員的決策能力參差不齊，這樣企業(yè)在作出的決策一般都是一些經(jīng)驗(yàn)決策以及主觀決策，這樣決策就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，企業(yè)運(yùn)營(yíng)就會(huì)受到很大影響，進(jìn)一步會(huì)為企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）欠缺對(duì)合作方狀態(tài)的把控。基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，當(dāng)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合作方狀態(tài)的把控，以此來(lái)保證各種經(jīng)營(yíng)管理行為的效果。面臨愈發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，合作方的優(yōu)良信譽(yù)可以推動(dòng)建立良好的合作關(guān)系，促成雙贏局面，若是合作方經(jīng)濟(jì)條件與其余條件都不在軌道交通企業(yè)控制范圍之內(nèi)，那么一定會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重，還甚至?xí)蛊髽I(yè)蒙受嚴(yán)重?fù)p失。軌道交通項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，會(huì)涉及到龐大的資金，并且和社會(huì)公眾間存在緊密關(guān)聯(lián)，所以在客戶信譽(yù)方面必須嚴(yán)要求。若是在客戶合作中，不按照合同內(nèi)容進(jìn)行支付。又或是存在延誤支付的問(wèn)題，就算軌道交通企業(yè)可以基于法律法規(guī)支持下完成索賠，同樣會(huì)使得利益受損。除此之外，如果軌道交通企業(yè)和客戶間關(guān)系變得惡化，那么后續(xù)工程承攬同樣難以進(jìn)行。

2 城市軌道交通企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的處理方法

（1）加強(qiáng)對(duì)城市軌道交通運(yùn)營(yíng)成本的控制。根據(jù)分析研究了解到，城市軌道交通企業(yè)成本集中在運(yùn)營(yíng)成本中，因此必須制定實(shí)施各種手段來(lái)降低成本。①增強(qiáng)科學(xué)管理水平，減少運(yùn)營(yíng)成本。這就要求運(yùn)用現(xiàn)代化的管理方法，構(gòu)建合理的管理形式與高效化運(yùn)營(yíng)制度，利用科學(xué)調(diào)度，減少事故問(wèn)題來(lái)提供高品質(zhì)服務(wù)，減少各種裝置的運(yùn)營(yíng)維護(hù)投入；②減少人員方面的支出?，F(xiàn)今不少城市軌道交通企業(yè)存在人員冗余問(wèn)題，這就導(dǎo)致管理費(fèi)用與人員支出費(fèi)用非常高，總體支出是非常大的。對(duì)此，必須對(duì)人員進(jìn)行精簡(jiǎn)，要將多余的機(jī)構(gòu)取消掉，對(duì)人員進(jìn)行科學(xué)安排，減少人工成本，確保運(yùn)營(yíng)成本的有效減少；③努力減少維修維護(hù)資金投入?，F(xiàn)今城市軌道交通專業(yè)設(shè)備的不少技術(shù)都集中于國(guó)外供應(yīng)商的手中，我國(guó)在進(jìn)口設(shè)備和維修維護(hù)方面需要投入大量資金，對(duì)此，必須針對(duì)軌道交通專業(yè)設(shè)備維修展開社會(huì)化分析，減少維修維護(hù)成本。利用技術(shù)、人員以及信息的共享，確保資源得到最優(yōu)配置，有效控制維修成本。

（2）增強(qiáng)工程盈利能力。針對(duì)上述的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率問(wèn)題，工程建設(shè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)針對(duì)現(xiàn)今的城市軌道交通工程行業(yè)基準(zhǔn)收益率展開新一輪測(cè)算，要在減小基準(zhǔn)收益率的前提下有效處理財(cái)務(wù)的內(nèi)部收益率問(wèn)題。尋求資金缺口解決路徑時(shí)，一般是利用銀行借款形式，在大部分情況下，會(huì)使工程產(chǎn)生高額財(cái)務(wù)費(fèi)用。所以必須對(duì)融資渠道進(jìn)行開拓創(chuàng)新，嘗試?yán)米赓U融資之類渠道借款，控制融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于在工程建成之后出現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)資金缺口，工程組為減輕資金缺口的壓力，應(yīng)當(dāng)依靠所提取固定資產(chǎn)折舊來(lái)對(duì)借貸資金進(jìn)行償還，確保財(cái)務(wù)管理收獲優(yōu)良效果，吸引更多投資主體共同參與到設(shè)施維護(hù)更新當(dāng)中，減輕政府財(cái)務(wù)補(bǔ)貼的壓力。

（3）增強(qiáng)決策能力。軌道交通企業(yè)的管理層是承擔(dān)企業(yè)發(fā)展決策重任的，可以從根源本上影響企業(yè)發(fā)展，決策能力一定程度上就可以代表一個(gè)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展水平，企業(yè)財(cái)務(wù)部門能否針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展形勢(shì)，制定有效科學(xué)的管理方案，對(duì)于軌道交通企業(yè)的決策質(zhì)量與能力會(huì)造成很大影響。針對(duì)企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行管理之時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)交通建設(shè)運(yùn)營(yíng)政策制度的掌握，針對(duì)軌道交通行業(yè)自身的特殊性考慮，制定合理有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。在此過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)明確運(yùn)行制度，以此增強(qiáng)軌道交通企業(yè)在新型財(cái)務(wù)管理環(huán)境方面的適應(yīng)水平。處理復(fù)雜財(cái)務(wù)管理問(wèn)題時(shí)，軌道交通企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理者的教育培訓(xùn)工作，構(gòu)建一支水平過(guò)硬的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，保證財(cái)務(wù)管理的合理性與有效性，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。

（4）加強(qiáng)信用評(píng)價(jià)。此處信用評(píng)估是針對(duì)客戶的，軌道交通企業(yè)需要制定健全的客戶信用評(píng)估規(guī)范，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確保自身合法利益，壞賬指的是在應(yīng)收賬款成本當(dāng)中，一些客戶由于欠缺經(jīng)濟(jì)實(shí)力，還可能其他因素而導(dǎo)致付款無(wú)法完成。針對(duì)軌道交通企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理部門就應(yīng)當(dāng)以實(shí)踐為基礎(chǔ)，對(duì)客戶信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有效設(shè)置，針對(duì)客戶信譽(yù)級(jí)別進(jìn)行評(píng)價(jià)判斷。通過(guò)這種方式對(duì)壞賬概率進(jìn)行判斷。評(píng)估客戶信譽(yù)情況的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)把財(cái)務(wù)情況與資信情況視作參考依據(jù)，確保評(píng)估結(jié)果合理準(zhǔn)確。

3 結(jié)束語(yǔ)

城市軌道交通事業(yè)能夠?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，而且可以促進(jìn)城市建設(shè)發(fā)展，其中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題是城市軌道企業(yè)管理的難點(diǎn)重點(diǎn)，此文在針對(duì)我國(guó)城市軌道交通財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析的基礎(chǔ)上，提出控制成本、增強(qiáng)盈利能力、完善財(cái)務(wù)管理制度等方面的措施方法，期望可以為城市軌道交通發(fā)展來(lái)提供一定的參考借鑒。