李茜

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，企業(yè)也越來(lái)越多，這意味著企業(yè)的利潤(rùn)空間在減少，競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。在這樣的形勢(shì)下，企業(yè)要不斷地進(jìn)行升級(jí)和轉(zhuǎn)型，從多方面進(jìn)行改革，才能適應(yīng)市場(chǎng)和時(shí)代的發(fā)展需要，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，預(yù)算一直是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它與企業(yè)的資金流動(dòng)、運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)等許多方面息息相關(guān)，因此企業(yè)只有更加高效、準(zhǔn)確地控制和管理預(yù)算才能讓企業(yè)的成本降低，提高利潤(rùn)空間。而如今網(wǎng)絡(luò)通信和數(shù)字技術(shù)的發(fā)展使得各行各業(yè)開(kāi)始逐步轉(zhuǎn)為信息化和數(shù)字化運(yùn)營(yíng)管理，預(yù)算管理的信息化建設(shè)不僅方便快捷，而且相比人工控制管理更加精準(zhǔn)，文章從預(yù)算的集中管控信息化需求、整體的設(shè)計(jì)方案及最終的實(shí)施效果預(yù)估等方面進(jìn)行分析，為企業(yè)進(jìn)行預(yù)算信息化建設(shè)管理提供參考性意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：集中管控;預(yù)算管理信息化;建設(shè)實(shí)踐分析

任何行業(yè)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)工作都是極為繁瑣和復(fù)雜的，這里面所涉及到的環(huán)節(jié)都包含著成本預(yù)算，因此，無(wú)論是環(huán)節(jié)預(yù)算還是總體預(yù)算，通過(guò)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人工管理不僅容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，而且人工管理很難達(dá)到控制的效果，結(jié)果導(dǎo)致在實(shí)際運(yùn)算過(guò)程中容易增加一些不必要的預(yù)算，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

如今國(guó)家財(cái)會(huì)管理信息系統(tǒng)提出“相互融合、整體推進(jìn)”的工作目標(biāo)，企業(yè)為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)和時(shí)代的發(fā)展需求，開(kāi)始逐步采用信息化預(yù)算管理系統(tǒng)NC平臺(tái)為自身企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理和控制，該系統(tǒng)包括了行業(yè)會(huì)計(jì)核算、供應(yīng)鏈、行業(yè)資金監(jiān)管等多項(xiàng)具體預(yù)算子系統(tǒng)，能夠更好地應(yīng)用在不同企業(yè)的預(yù)算流程上，更好地細(xì)分了企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

一、集中管控預(yù)算信息化需求分析

（一）項(xiàng)目背景

近年來(lái)，企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行管理一直都是企業(yè)在日常管理中的一個(gè)大問(wèn)題，如何將財(cái)務(wù)管理和控制更加系統(tǒng)化、程序化和精確化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和現(xiàn)階段工作。同時(shí)，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)涉及到各種成本預(yù)算，如何在保證生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)順利的基礎(chǔ)上提高效率控制成本預(yù)算，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間也是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一直希望的。對(duì)此，當(dāng)信息化時(shí)代來(lái)臨，數(shù)字化集中預(yù)算管理系統(tǒng)建立，這個(gè)系統(tǒng)可以滿足企業(yè)更加快捷便利地進(jìn)行預(yù)算的核計(jì)和管理，同時(shí)系統(tǒng)的信息處理無(wú)論是速度還是精確度上都要優(yōu)于人工，因此在控制成本上也更加有效。而企業(yè)在實(shí)際操作過(guò)程中，應(yīng)該將人力、系統(tǒng)相結(jié)合，形成預(yù)算管理系統(tǒng)，最終實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的管理和控制。

（二）需求分析

1. 建立全面預(yù)算管理信息，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理統(tǒng)一規(guī)范

每一個(gè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中都存在自身的特點(diǎn)，因此在建立預(yù)算管理信息時(shí)要綜合考慮企業(yè)的實(shí)際情況和預(yù)算管理需求，將預(yù)算管理系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)情況相互融合，在每一個(gè)環(huán)節(jié)上都盡可能無(wú)縫銜接，可以將人工與系統(tǒng)一體化運(yùn)行，加強(qiáng)預(yù)算管理系統(tǒng)的可操作性。

2. 通過(guò)系統(tǒng)固化預(yù)算組織，落實(shí)全面預(yù)算管理權(quán)責(zé)

在實(shí)際的信息化預(yù)算管理操作過(guò)程中，必須要落實(shí)崗位人員和權(quán)責(zé)問(wèn)題。因此財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，很可能影響整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和工作，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)鏈出現(xiàn)問(wèn)題引發(fā)更大的麻煩。因此，在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，確保每一個(gè)子系統(tǒng)的運(yùn)行都有管理責(zé)任人，并且確保職責(zé)到人到崗，一旦出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)讓相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行解決，防止問(wèn)題擴(kuò)散到整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行中。

3. 建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程覆蓋，實(shí)現(xiàn)全面集中掌控預(yù)算流程的系統(tǒng)管理

財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)必須要與企業(yè)的整體工作相連接，確保每一個(gè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)都有預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行控制和管理，整個(gè)預(yù)算審批流程要規(guī)范化，包括目標(biāo)制定、預(yù)算編排、申報(bào)審批、調(diào)整、執(zhí)行到最后的評(píng)價(jià)等全流程在每一個(gè)預(yù)算審批過(guò)程中執(zhí)行到位，實(shí)現(xiàn)管理閉環(huán)全過(guò)程。加強(qiáng)員工的預(yù)算管理控制意識(shí)，配合財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)的執(zhí)行。

4. 支持預(yù)算管理全過(guò)程網(wǎng)上處理，實(shí)現(xiàn)全員管理目標(biāo)

信息化預(yù)算管理控制系統(tǒng)全程都是由網(wǎng)上操作，這樣不僅方便快捷，而且可以打破時(shí)間和空間的限制，減少人力成本和預(yù)算審批流程的非人為限制因素。在系統(tǒng)管理體系中，要包括整個(gè)日常預(yù)算審批的全環(huán)節(jié)，并且實(shí)現(xiàn)信息透明、數(shù)據(jù)共享等要求，充分發(fā)揮信息化預(yù)算管理系統(tǒng)的作用，使得預(yù)算審批網(wǎng)上全過(guò)程意識(shí)深入人心。

二、總體設(shè)計(jì)方案

（一）行業(yè)財(cái)務(wù)管理信息功能架構(gòu)

行業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是由多個(gè)子系統(tǒng)組成的，其中涉及到財(cái)務(wù)管理分析、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算、預(yù)算管理和控制、企業(yè)資產(chǎn)管理和監(jiān)管等多個(gè)子系統(tǒng)，幫助企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)管理。一般而言，為了提供財(cái)務(wù)管理的效率和監(jiān)管力度，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)會(huì)分為上下兩個(gè)級(jí)別，由總公司和直屬各單位分別管理，總公司對(duì)各個(gè)單位進(jìn)行總體管控，而各個(gè)單位針對(duì)自身的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行相應(yīng)管理和控制。而信息化在這其中的優(yōu)勢(shì)就是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)字技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，從而保證數(shù)據(jù)的完整性和及時(shí)性。

（二）系統(tǒng)總體功能架構(gòu)

系統(tǒng)的總體功能主要包含傳統(tǒng)預(yù)算審核制度的整個(gè)流程，大致分為以下幾個(gè)流程環(huán)節(jié)：預(yù)算編制申報(bào)、審核、調(diào)整、執(zhí)行、分析評(píng)價(jià)、上報(bào)，還包括最基本的預(yù)算設(shè)置。預(yù)算編制申報(bào)系統(tǒng)就是讓員工對(duì)工作項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行申報(bào)的環(huán)節(jié);當(dāng)員工進(jìn)行申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)處理并審核項(xiàng)目預(yù)算的可能性和執(zhí)行性，然后根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行調(diào)整，最后批復(fù);接著企業(yè)可以通知分析評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢和執(zhí)行情況，最后是系統(tǒng)將對(duì)批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行上報(bào)，整合到公司財(cái)務(wù)管理中，以便今后的分析和總結(jié)。

（三）系統(tǒng)部署方式

企業(yè)通過(guò)NC平臺(tái)對(duì)整體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行信息化管理和控制，其中全面預(yù)算系統(tǒng)還會(huì)與其他的財(cái)務(wù)方面的工作環(huán)節(jié)相連接，形成一個(gè)有機(jī)財(cái)務(wù)管理體系，確保預(yù)算管理控制的實(shí)際性和可運(yùn)用性。同時(shí)，全面預(yù)算管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)會(huì)和其他財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一起存入數(shù)據(jù)庫(kù)中，部分檔案數(shù)據(jù)共享，在不耽誤日常工作的同時(shí)嚴(yán)格保密重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)保存也將有利于公司對(duì)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)看和分析，提高了工作的效率。

三、實(shí)施效果預(yù)估

（一）預(yù)算基礎(chǔ)檔案統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)逐漸規(guī)范化

傳統(tǒng)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和程序雖然也有進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，但是人工的方式在執(zhí)行過(guò)程中還是會(huì)存在偏差，在執(zhí)行力度上也不嚴(yán)，因此容易出現(xiàn)許多人為問(wèn)題再加上沒(méi)有建立嚴(yán)格的監(jiān)管系統(tǒng)，執(zhí)行效果較差。而現(xiàn)在信息化的預(yù)算系統(tǒng)將嚴(yán)格按照企業(yè)制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，真正意義上達(dá)到了全面徹底的統(tǒng)一和規(guī)范，減少人為的標(biāo)準(zhǔn)偏差等問(wèn)題，使得預(yù)算檔案得以建立。

（二）預(yù)算控制由人工轉(zhuǎn)為系統(tǒng)

預(yù)算控制是企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注方面，它可以有效地減少企業(yè)的不必要成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而信息化的預(yù)算控制可以真正達(dá)到這個(gè)效果。因?yàn)樾畔⒒念A(yù)算控制系統(tǒng)處理信息和數(shù)據(jù)的能力更強(qiáng)，也更加精準(zhǔn)，通過(guò)精確的數(shù)據(jù)所得出的預(yù)算控制更加具有執(zhí)行性，體現(xiàn)預(yù)算控制管理的嚴(yán)肅性。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)預(yù)算工作永遠(yuǎn)是每一個(gè)企業(yè)的重點(diǎn)工作之一，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算都是由人工進(jìn)行，不僅在處理數(shù)據(jù)和預(yù)算工作環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)問(wèn)題，而且無(wú)法形成系統(tǒng)性預(yù)算管理體系。而信息化的全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)有效地解決了這個(gè)問(wèn)題。系統(tǒng)將與財(cái)務(wù)工作的其他系統(tǒng)相連接，嚴(yán)格按照預(yù)算工作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，從而真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算的控制和管理，幫助企業(yè)和行業(yè)更精確地把控預(yù)算成本，促進(jìn)其發(fā)展。

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（作者單位：中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司河源市分公司）