韋彥兵

當(dāng)下社會主義市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)資金管理方面大都存在著一些相關(guān)問題，企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。怎樣避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，減少企業(yè)由于在資金管理方面的欠缺帶來資金風(fēng)險(xiǎn)是本文章重點(diǎn)討論的對象，分析企業(yè)資金管理過程中存在的問題，提出一些解決的相應(yīng)對策。

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷高速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的改變，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長模式呈現(xiàn)多元化發(fā)展。在相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)等活動中，資金周轉(zhuǎn)是被高度重視的資產(chǎn)，在資金管理方面，企業(yè)把它作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的核心事項(xiàng)。怎樣加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提高資金使用效率和帶來的效益是任何一個(gè)企業(yè)所面對的重要問題。就目前而言，企業(yè)的資金管理出現(xiàn)的一些問題，突出的體現(xiàn)在預(yù)算方面管理薄弱，結(jié)算方面松散，監(jiān)督考核等環(huán)節(jié)工作不到位，管理手段單一落后、工作效率低等方面，在企業(yè)的發(fā)展過程中如何去看待這些問題和怎樣去處理解決這些問題，使我們對目前企業(yè)發(fā)展的資金管理狀況進(jìn)行合理有效的進(jìn)行分析，找出認(rèn)為存在的相應(yīng)問題進(jìn)行解決。

一、企業(yè)在資金管理過程中存在的一些主要問題

（一）資金管理的重視程度有所不足

絕大多數(shù)企業(yè)的決策人員主要放在生產(chǎn)擴(kuò)大，增加市場產(chǎn)品的占有比例，沖擊銷量，降低企業(yè)的生產(chǎn)和銷售成本放在主要精力和決策上。資金管理方面往往被忽視，沒有意識到建立完整的資金管理體系意識，只是把現(xiàn)金的流入和銀行的存款作為資金管理的全部。資金管理具體包括很多內(nèi)容，從最初的資金籌集到最終的資金使用過程，在整個(gè)體系中要做到有計(jì)劃、籌集、管控、督查等環(huán)節(jié)，資金管理的對象包含整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金鏈，包擴(kuò)資金的流入和流出等，由此，很多企業(yè)都沒有采用科學(xué)的管理體制進(jìn)行資金的有效循環(huán)利用，沒有把資金管理提升到戰(zhàn)略高度。

（二）信息失真

作為一個(gè)企業(yè)的資金管理者，要對科學(xué)合理的決策提供依據(jù)，防止得到的信息出現(xiàn)偏差失真。如今企業(yè)的各環(huán)節(jié)管理都是以信息數(shù)據(jù)來進(jìn)行監(jiān)管，一個(gè)企業(yè)必須第一時(shí)間掌握真實(shí)而且準(zhǔn)確的信息來控制生產(chǎn)流程和資金投入流程。但就目前來看一些企業(yè)的相關(guān)信息不透明、不對等和不集中。企業(yè)管理層的決策者對信息的掌握準(zhǔn)確度出現(xiàn)偏差，對下面的情況把握不清。更有甚的是，企業(yè)基層截留重要信息，修改信息，謊報(bào)瞞報(bào)等。使得收集來的信息出現(xiàn)嚴(yán)重失真，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算時(shí)出現(xiàn)不準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)不真實(shí)有時(shí)會掩蓋其它下屬生產(chǎn)單位的實(shí)際生產(chǎn)營銷狀況。據(jù)國家相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)抽查，全國有百分之七十五以上的相關(guān)企業(yè)出現(xiàn)信息失真。信息失真直接影響到企業(yè)的科學(xué)發(fā)展和合理決策，同時(shí)也影響政府部門的市場宏觀調(diào)控。

（三）監(jiān)控力度不足

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中往往會出現(xiàn)監(jiān)控力度不足，內(nèi)部人員在對各個(gè)資金運(yùn)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，擅自挪用或轉(zhuǎn)移資金，造成資金鏈脫節(jié)，影響生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行。各種原因?qū)е沦Y金難以及時(shí)有效的發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)的重大投資沒有形成合理有效的決策機(jī)制，盲目投資造成企業(yè)資金流向與管控脫節(jié)，造成企業(yè)資金入不敷出，依賴銀行貸款借新還舊來維持企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行，財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)極大風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)人員對本家經(jīng)營情況不甚了解，常常會出現(xiàn)聽領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，處理財(cái)務(wù)賬面等，造成財(cái)務(wù)跟著領(lǐng)導(dǎo)的意志走，使得財(cái)務(wù)監(jiān)管只是走形式。

二、完善企業(yè)的資金管理與建議

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

企業(yè)要制定進(jìn)行全面的預(yù)算管理制度，增加資金的預(yù)算編輯規(guī)范，利用科學(xué)的編制制度和流程。有計(jì)劃的完成項(xiàng)目所需的資金，達(dá)到業(yè)績指標(biāo)和完成計(jì)劃任務(wù)所需的各個(gè)環(huán)節(jié)管理。加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行與控制，將資金預(yù)算管理落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)，定期將資金預(yù)算的執(zhí)行情況和與制定的預(yù)算進(jìn)行比較，找到偏差的問題，進(jìn)行預(yù)算資金支出與實(shí)際資金支出的分析和采取相應(yīng)有效的措施。保證自己預(yù)算不是只在走走形式。

（二）加強(qiáng)和完善資金集中管理制度

加強(qiáng)資金流的分析和預(yù)測，組建合理的結(jié)算制度，嚴(yán)格控制多個(gè)賬戶名頭進(jìn)行開戶和資金帳外循環(huán)使用，確保資金的統(tǒng)一管理。資金使用成本的高低直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金進(jìn)行整合，做到統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結(jié)算。

（三）加強(qiáng)資金流量的預(yù)測分析

企業(yè)要嚴(yán)格掌控資金的流入與流出，做到錢走到哪，資金管理就跟到哪，將資金的管理貫穿整個(gè)企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，掌控支付和生產(chǎn)流動性的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格進(jìn)行審批和指導(dǎo)資金的流向，對營銷活動、風(fēng)投活動、籌資活動帶來的資金流進(jìn)行合理有效的監(jiān)管和控制

（四）建立健全內(nèi)部審核制度

企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的實(shí)施前提需要進(jìn)行內(nèi)部審核，做到監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)意識，通過建立健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)控制度，找到企業(yè)在經(jīng)營和管理的過程中出現(xiàn)的問題和規(guī)范，改善企業(yè)經(jīng)營管理理念，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)可持續(xù)發(fā)展觀，建立內(nèi)部核查審計(jì)制度的同時(shí)，堅(jiān)持貫徹審核部門的獨(dú)立性，防止在審核過程中出現(xiàn)徇私舞弊，偽造數(shù)據(jù)等現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）編制健全資金預(yù)算

建立科學(xué)合理的資金預(yù)算制度，是在執(zhí)行過程中避免重大問題的發(fā)生起到積極的作用。資金預(yù)算在執(zhí)行過程中，可能會由于外部因素的影響導(dǎo)致經(jīng)營過程中的運(yùn)營變化，一旦控制不好會帶來嚴(yán)重后果，這就必須要求及時(shí)的按照新的經(jīng)營方案對資金預(yù)算進(jìn)行更正和調(diào)整。并且可根據(jù)具體情況來規(guī)定固定時(shí)間進(jìn)行日常資金流入與流出的預(yù)算進(jìn)行跟蹤審核分析，及時(shí)反饋到相應(yīng)部門，并進(jìn)行糾正和修改，資金預(yù)算的跟蹤和管理部門要對該部門的資金使用情況進(jìn)行合理監(jiān)控，做到對企業(yè)負(fù)責(zé)。

三、結(jié)語

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)向我們走來，企業(yè)管理階層必須認(rèn)識到企業(yè)資金管理的重要性。提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和能力，注重財(cái)務(wù)人員的思想意識培養(yǎng)，選用綜合素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人才，同時(shí)建立有效的財(cái)務(wù)體制促進(jìn)資金管理的科學(xué)性和時(shí)效性，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理能夠更好地發(fā)展。（作者單位：蘭州新區(qū)創(chuàng)業(yè)者電動汽車分時(shí)租賃有限公司）