董玲玲

現(xiàn)代企業(yè)需要緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展步伐，對傳統(tǒng)會計財務(wù)管理模式予以優(yōu)化與創(chuàng)新，解決因資金運轉(zhuǎn)制約企業(yè)發(fā)展與壯大的問題，提高企業(yè)財務(wù)管理效率的同時也有助于滿足社會經(jīng)濟發(fā)展要求。內(nèi)部控制是企業(yè)會計財務(wù)管理體系的重要組成部分，完善內(nèi)控工作同樣尤為關(guān)鍵。鑒于此，本文通過分析會計財務(wù)管理中的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，從而提出內(nèi)部控制工作相關(guān)措施，為企業(yè)發(fā)展提供強有力的支持。

在企業(yè)長遠發(fā)展中，財務(wù)會計管理工作發(fā)揮著尤為重要的作用。新經(jīng)濟時期，如何強化企業(yè)會計財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，重視會計財務(wù)管理，有效夯實內(nèi)部控制，合理解決與預(yù)防工作弊端，對提升企業(yè)自身的經(jīng)營與發(fā)展水平具有積極意義，也是整體優(yōu)化企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵所在。因此，在會計財務(wù)管理過程中，企業(yè)需要做好內(nèi)部控制工作，不斷提升內(nèi)控水平及會計財務(wù)管理效益，便于切實保障企業(yè)快速平穩(wěn)向前發(fā)展。

財務(wù)管理中的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

會計財務(wù)管理貫穿于企業(yè)活動的整個過程，包括了籌備與支出企業(yè)整體資金的具體情況。在企業(yè)會計財務(wù)管理中，內(nèi)部控制工作效率決定了企業(yè)能否合法合規(guī)的運營，對規(guī)避財務(wù)舞弊等不良現(xiàn)象也有著積極作用。通過強化企業(yè)會計財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，不僅能夠提升財務(wù)管理效率與質(zhì)量，同時也能夠優(yōu)化企業(yè)的整體資金安全，使得企業(yè)的競爭實力顯著提高，從而收獲更佳的企業(yè)發(fā)展及運轉(zhuǎn)效益。

目前，在企業(yè)會計財務(wù)管理中，內(nèi)部控制工作仍還存在一些不足，一定程度上影響著企業(yè)內(nèi)控整體水平與質(zhì)量的提升，對企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展也會造成實際阻礙。從實際出發(fā)，相關(guān)問題主要表現(xiàn)在：一是缺乏內(nèi)部控制意識。一些企業(yè)管理者缺乏對內(nèi)部控制的有效認識，忽視了內(nèi)部控制對會計財務(wù)管理的作用，使得所擬定的內(nèi)控制度與企業(yè)長遠發(fā)展不相符，整體看其內(nèi)控意識較薄弱。二是內(nèi)部控制工作機制不完善。受傳統(tǒng)會計財務(wù)管理工作模式的影響，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作體制依舊不完善，內(nèi)部控制工作效率低下，不利于企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。三是內(nèi)部監(jiān)督有待落實。在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過程中，企業(yè)并未同步加強內(nèi)部監(jiān)管工作力度，缺乏相應(yīng)的監(jiān)管機制，使得內(nèi)控工作難以長效發(fā)揮作用。四是相關(guān)工作人員綜合能力有待提升。企業(yè)會計財務(wù)管理人員的綜合性素質(zhì)較低，所掌握的各種知識未能緊跟時代步伐，整體專業(yè)技能水平還有待提高。

財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作措施

結(jié)合企業(yè)會計財務(wù)管理的內(nèi)部控制基本情況，全面分析其中存在的問題及不足，進而提出針對性地解決措施，便于保障企業(yè)各項工作有序開展。

增強企業(yè)人員內(nèi)部控制管理意識

針對一些企業(yè)會計財務(wù)管理中內(nèi)部控制方面的不足，加強宣傳與引導(dǎo)，提升企業(yè)人員會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制意識尤為關(guān)鍵，使其自覺參與到內(nèi)部控制管理實踐中，達到不斷優(yōu)化內(nèi)部控制成效的目的。

企業(yè)管理人員要以身作則，樹立科學(xué)的管理思維，按照企業(yè)制定的財務(wù)監(jiān)管要求，設(shè)置符合個人發(fā)展需求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，帶領(lǐng)財務(wù)人員及其他人員更好地配合工作，有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。結(jié)合企業(yè)實際情況健全內(nèi)部控制體系，對會計財務(wù)管理內(nèi)控活動的籌備、進行、結(jié)束等全過程進行監(jiān)督，明確企業(yè)資產(chǎn)安全與監(jiān)管情況，加強內(nèi)控體系的管理與落實，保障企業(yè)的正常運作。此外，企業(yè)也要加強對內(nèi)部控制的宣傳引導(dǎo)，培養(yǎng)全體人員自覺參與、協(xié)同配合的意識，增強內(nèi)控風險的意識，從根本上重視內(nèi)部控制工作，對提升企業(yè)內(nèi)部控制水平具有顯著價值。

構(gòu)建全面的內(nèi)部控制工作機制

一是結(jié)合現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，除會計財務(wù)管理工作部門之外，構(gòu)建覆蓋企業(yè)各個部門的內(nèi)控工作機制，創(chuàng)新改革內(nèi)部控制理念，及時更新會計財務(wù)管理內(nèi)容，切實保障企業(yè)內(nèi)控成效。二是通過分析當下會計財務(wù)管理工作部門存在的內(nèi)控工作紕漏，邀請專家與顧問制定新的會計財務(wù)管理團隊模式，形成符合企業(yè)發(fā)展定位要求的合理化工作制度。三是為了提升企業(yè)會計財務(wù)管理中內(nèi)控工作的整體質(zhì)量，確立會計財務(wù)管理團隊的分工職責，引導(dǎo)內(nèi)控工作人員充分認識自己的職責內(nèi)容及具體要求，由此建立職責目標體系，按目標完成相應(yīng)的工作任務(wù)，與傳統(tǒng)內(nèi)控工作模式相比更能提升其效率。四是企業(yè)需要積極運用信息技術(shù)手段，積極創(chuàng)新內(nèi)部控制工作渠道，借助信息技術(shù)替換傳統(tǒng)的人工記錄與審核方式，加強企業(yè)多個部門的信息溝通與交互，保證內(nèi)部控制機制的靈活性，同時也能夠更好地滿足現(xiàn)代化企業(yè)高速發(fā)展的需求。

落實會計財務(wù)管理中的內(nèi)部監(jiān)督

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督既體現(xiàn)在會計財務(wù)管理方面，還體現(xiàn)在整個企業(yè)的運行與管理，涉及企業(yè)各個部門及崗位的審計、行政等諸多方面的監(jiān)督，有助于降低企業(yè)財務(wù)風險、提升企業(yè)內(nèi)控效益，對企業(yè)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

在日常工作過程中，企業(yè)管理人員要加強會計財務(wù)人員的監(jiān)督管理力度，與企業(yè)行政管理部門聯(lián)合審核與檢查會計財務(wù)管理部門，從中了解內(nèi)部控制工作情況。通過加強企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督，對精細化記錄資金收支數(shù)據(jù)、保留業(yè)務(wù)財務(wù)票據(jù)等各種財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行搜集與分析，合理判斷企業(yè)運行過程中的財務(wù)狀況，并對其予以改進與優(yōu)化，促進企業(yè)內(nèi)部控制工作早日落到實處。此外，企業(yè)需要構(gòu)建全面的內(nèi)部控制監(jiān)督指導(dǎo)體系，督促各個部門、各個崗位的相關(guān)人員認真履職，以此確保內(nèi)部控制工作穩(wěn)步實施。

提升企業(yè)相關(guān)工作人員綜合能力

企業(yè)會計財務(wù)管理人員的綜合能力決定著財務(wù)控制工作能否有效進行，對保證企業(yè)內(nèi)部控制工作體系的科學(xué)性也尤其關(guān)鍵。因此，企業(yè)需要重視相關(guān)工作人員綜合能力的提高，畢竟整體素質(zhì)也是企業(yè)綜合實力的一部分。

在聘用、提拔會計財務(wù)管理人員時，嚴格審查其是否具備相應(yīng)崗位所需要的能力與素質(zhì)，定期招聘專業(yè)人才，充實會計財務(wù)管理工作內(nèi)部控制團隊人力資源，不斷提升整個團隊的業(yè)務(wù)實力。在組織相關(guān)工作人員進行培訓(xùn)時，要求會計財務(wù)管理人員及時學(xué)習(xí)國家出臺的新政策，掌握預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、審核批準控制等內(nèi)控方法，鞏固其專業(yè)技能與知識，便于更好地服務(wù)于企業(yè)內(nèi)控工作；通過邀請財務(wù)方面的專家，安排相關(guān)工作人員參與講座旁聽，鼓勵其不斷學(xué)習(xí)的同時對旁聽培訓(xùn)進行考核，將學(xué)習(xí)日常成果納入到企業(yè)年終量化考核中，給予表現(xiàn)優(yōu)異的員工一定獎勵，懲罰那些不配合培訓(xùn)、專業(yè)技能低、整體素質(zhì)差的員工，做到獎懲有度，便于提升員工參與旁聽培訓(xùn)及內(nèi)控工作的積極性。此外，積極地與其他企業(yè)展開合作，為相關(guān)工作人員提供前往合作企業(yè)進行學(xué)習(xí)的機會，促進職工與其他企業(yè)人員相互交流工作經(jīng)驗，在實踐中逐步提高其綜合能力。

綜上所述，針對企業(yè)會計財務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的實際問題，提出相應(yīng)的解決措施，如增強企業(yè)人員內(nèi)部控制管理意識、構(gòu)建全面的內(nèi)部控制工作機制、落實會計財務(wù)管理中的內(nèi)部監(jiān)督、提升企業(yè)相關(guān)工作人員的綜合能力等，便于有效保證企業(yè)內(nèi)部控制工作順利進行，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境的規(guī)范優(yōu)化也具有重要意義。

（山東女子學(xué)院）