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        試論內(nèi)部稅務(wù)審計對企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用

        2020-01-19 21:44:56許小燕周洋進(jìn)中國電建集團(tuán)青海省電力設(shè)計院有限公司
        環(huán)球市場 2020年35期
        關(guān)鍵詞:稅務(wù)管理企業(yè)

        許小燕 周洋進(jìn) 中國電建集團(tuán)青海省電力設(shè)計院有限公司

        一、稅務(wù)風(fēng)險含義

        所謂企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險,主要是指企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營中存在違反稅法的涉稅行為所導(dǎo)致今后利益存在損失的可能性。在越來越激烈的市場競爭背景下,企業(yè)無論是制定相關(guān)的運(yùn)營政策,還是開展相關(guān)的稅務(wù)活動,稅務(wù)風(fēng)險是需要重點(diǎn)考慮的問題,從而保證決策制定的科學(xué)性,推進(jìn)稅務(wù)活動順利開展。目前來看,影響企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的因素眾多,其中,國家稅收政策很大程度上會對企業(yè)生產(chǎn)與運(yùn)營帶來巨大影響,尤其是會影響企業(yè)的合法運(yùn)營、經(jīng)濟(jì)效益以及社會形象等。其中,從合法運(yùn)營層面來看,主要指的是企業(yè)在開展相關(guān)納稅活動時,要嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)與政策等;主要指的是稅收罰款以及補(bǔ)繳稅款等是企業(yè)風(fēng)險最為主要來源,而這些對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益影響較大。從社會形象層面來看,主要指的是企業(yè)大力響應(yīng)稅務(wù)部門提出的號召,積極履行各項(xiàng)納稅義務(wù),由此進(jìn)一步地提升企業(yè)的社會形象。

        二、內(nèi)部稅務(wù)審計對企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用

        (一)降低企業(yè)稅負(fù),防范信用風(fēng)險

        企業(yè)在開展內(nèi)部稅務(wù)審計工作中,主要是由相關(guān)工作人員實(shí)行繳稅各個環(huán)節(jié)的審查,及時發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)繳稅中存在的不足,全面保障稅務(wù)行為符合法律法規(guī)的要求,否則,一旦出現(xiàn)違法違規(guī)的行為,稅務(wù)部門會對企業(yè)進(jìn)行多種形式的處罰。由此可以看出,加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)審計是降低企業(yè)稅務(wù)以及減少經(jīng)濟(jì)損耗的重要方式,從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化這一目標(biāo)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)查出企業(yè)存在偷稅、漏稅、逃稅等不法行為,按照法律規(guī)定要對其進(jìn)行處罰,這必然增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),同時會影響企業(yè)的信用度,從而使企業(yè)形象嚴(yán)重受損。

        (二)提高稅務(wù)監(jiān)管能力

        我國內(nèi)部稅務(wù)審計主要是以法律規(guī)范為依托對企業(yè)運(yùn)營情況及企業(yè)管理現(xiàn)狀進(jìn)行高密度監(jiān)督,作為一項(xiàng)管理行為,內(nèi)部稅務(wù)審計可對企業(yè)稅收信息進(jìn)行監(jiān)督,由于它所涵蓋的內(nèi)容較為復(fù)雜且面積較廣,故而可對企業(yè)財務(wù)實(shí)行全方位管理,企業(yè)還應(yīng)具有一定的自查能力,在內(nèi)部稅務(wù)審計的輔助下能夠促使企業(yè)稅務(wù)管理工作擁有較大成效。比如企業(yè)在原料采購環(huán)節(jié)財務(wù)報表信息存在紕漏,那么在內(nèi)部稅務(wù)審計下能夠快速發(fā)現(xiàn)問題,由此增加企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確度。

        (三)確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

        如果企業(yè)沒有構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險管理控制體系,則會引發(fā)違法行為,影響企業(yè)名譽(yù),在某種程度上限制企業(yè)發(fā)展?;诖?,選擇合理的方式方法能夠?qū)p失降到最低,但同時也增加了其他環(huán)節(jié)的損失。企業(yè)應(yīng)事先了解內(nèi)部稅務(wù)審計的作用價值,加強(qiáng)稅務(wù)管理工作,減少企業(yè)資金消耗。除此之外,企業(yè)還要定期繳納稅費(fèi),穩(wěn)固社會地位,同時,政府資金也會流入企業(yè),使企業(yè)經(jīng)營保有充足的資金,保證企業(yè)順利發(fā)展。

        三、企業(yè)內(nèi)部審計與稅務(wù)管理結(jié)合的途徑

        (一)加大稅務(wù)風(fēng)險管理力度

        在企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展中不可避免遇到各種風(fēng)險,加強(qiáng)風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要一個環(huán)節(jié)。所以,企業(yè)要重視對內(nèi)部控制的完善,尤其是重點(diǎn)完善稅務(wù)審計以及稅務(wù)管理,實(shí)現(xiàn)對影響稅務(wù)管理的各種風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確、及時識別,并評估風(fēng)險發(fā)生概率與影響程度,并以風(fēng)險評估結(jié)果為依據(jù)制定風(fēng)險降低、風(fēng)險承受以及風(fēng)險轉(zhuǎn)移等措施,其中,針對發(fā)生可能性大且影響大的事件,要按照優(yōu)先處理原則進(jìn)行妥善處理。

        (二)合理規(guī)劃資產(chǎn)、保障資本支撐

        通過企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計的相關(guān)工作以及財務(wù)整體工作能夠及時明確企業(yè)自身財務(wù)狀況,并且能夠幫助企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)以現(xiàn)有資產(chǎn)為依托合理規(guī)劃資金使用方向并制定下一步發(fā)展計劃。對此,企業(yè)可以定期對財務(wù)報表進(jìn)行審核以降低資產(chǎn)不明流失現(xiàn)象、規(guī)范自身改制行為如設(shè)立單獨(dú)資產(chǎn)核算小組、各部門之間按照規(guī)范互相配合以減少改制過程中的資產(chǎn)流失數(shù)額、做好企業(yè)現(xiàn)有以及新購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備的跟蹤與管理工作等多種措施入手對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃。

        (三)加強(qiáng)信息化審計建設(shè)

        在新時代背景下,內(nèi)部稅務(wù)審計工作需充分引入信息化技術(shù),打造“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”審計模式,進(jìn)而滿足新興企業(yè)的審計需求。首先,可聯(lián)合銀行機(jī)構(gòu)、公安部門、保險單位建立數(shù)據(jù)庫,這樣可在預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險時實(shí)現(xiàn)全范圍覆蓋。其次,可借助數(shù)字化平臺對內(nèi)部稅務(wù)審計工作中的稅收業(yè)務(wù)、企業(yè)稅務(wù)管理項(xiàng)目進(jìn)行智能處理,審計人員可直接在平臺上快速完成審計任務(wù),由此提高工作效率,在審計稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)對企業(yè)稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性及真實(shí)度進(jìn)行審核。還需根據(jù)企業(yè)以往行政處罰數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)評判企業(yè)是否具有稅務(wù)風(fēng)險及偷漏稅嫌疑。當(dāng)內(nèi)部稅務(wù)審計在企業(yè)稅務(wù)管理中能夠依托信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)高效審計時,將有效提升企業(yè)管理質(zhì)量。

        (四)優(yōu)化稅務(wù)審計管理規(guī)范完善的制度

        詳細(xì)闡述了稅務(wù)審計原則與標(biāo)準(zhǔn),有利于推動企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計工作順利開展。要通過落實(shí)稅務(wù)審計,督促企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動順利開展;增設(shè)稅務(wù)審計部門,制定合理的稅務(wù)風(fēng)險防范制度,不僅能在一定程度上約束員工行為,還能促進(jìn)人力資源科學(xué)分配。在完整的稅務(wù)審計管理規(guī)范下,明確管理結(jié)構(gòu),從而衍生出一種內(nèi)部管制力,提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。

        四、結(jié)語

        綜上所述,內(nèi)部稅務(wù)審計對企業(yè)稅務(wù)管理的確產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響,因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)從思想層面上提高對內(nèi)部稅務(wù)審計的重視,并加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)審計和稅務(wù)管理的結(jié)合,實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)成本的控制,從而,想要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),企業(yè)必須注重稅務(wù)問題,遵守法律,有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

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